1、整整体体层层面面了了解解和和评评价价内内部部控控制制调调查查表表被被审审计计单单位位：索索引引号号：1231-21231-2项项目目：财财务务报报表表截截止止日日期期：编编制制：复复核核：编编制制日日期期：复复核核日日期期：一一、了了解解整整体体层层面面内内部部控控制制实实施施的的程程序序可可选选程程序序 是是否否执执行行1.询问 2.观察 3.检查 主要控制点描述企业的内控设计评价内控的设计和执行设 计 合 理，并 得 到执行设 计 合 理，未 得 到执行设计无效或无相应控制一一、控控制制环环境境1.业主(管理层)是否执行重要的控制职能，如签字审批、监督、检查职能等。2.业主(管理层)对诚信
2、和价值道德观念的落实。3.业主(管理层)对员工胜任能力的重视程度。4.业主(管理层)的经营理念和风格。5.被审计单位是否存在相关的政策或程序以保持适当的职责分离？二二、风风险险评评估估过过程程在小型被审计单位，业主(管理层)可能没有正式的风险评估过程。注册会计师应当与业主(管理层)讨论其如何识别与申报明细表有关的经营风险以及如何应对这些风险三三、信信息息系系统统与与沟沟通通1.简要说明会计系统和人员分工。2.如果被审计单位使用计算机进行会计处理，简要说明计算机信息系统及其所进行的会计处理。3.被审计单位制定哪些内部控制政策与程序，以识别被审计单位发生的交易，并合理保证所有交易均已入账。4.会计处理方法是否有特殊之处，如有，具体说明。5.会计系统是否提供了完整的会计记录，使注册会计师能够在成本与效益原则的基础上实施审计程序。6.如何使员工了解各自在与申报明细表有关的内部控制方面的角色和职责。7.员工之间的工作关系。8.向适当管理层报告例外事项的方式。四四、对对控控制制的的监监督督小型被审计单位通常没有正式的持续监督活动，业主往往通过其对经营活动的密切参与来识别财务数据中的重大差异和错报，注册会计师应当考虑业主对经营活动的密切参与能否有效实现其对控制的监督目标。可考虑从以下方面进行讨论：1.对控制运行情况的监督；2.如何及时纠正控制运行中的偏差；3.其他。
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