1、申申报报企企业业的的性性质质被被审审计计单单位位：索索引引号号：1222-11222-1项项目目：财财务务报报表表截截止止日日期期：编编制制：复复核核：编编制制日日期期：复复核核日日期期：调调 查查 内内 容容调调 查查 结结 果果1.所有权结构1.1被审计单位的所有权性质1.2被审计单位的所有权结构投资者名称投资者性质出资比例出资额1.3被审计单位子公司情况子公司名称注册资本被审计单位出资比例业务及规模描述要求：了解被审计单位的所有权结构与主要所有者，识别关联方，并分析主要所有者与被审计单位关联方之间的关系是否会对高新技术产品(服务)销售等数据归集的真实性产生不利影响：2.治理结构2.1被审
2、计单位股东会、董事会的构成情况2.2股东会、董事会运作情况2.3业主对经营活动的参与程度要求：考虑申报企业治理层是否能够在独立于管理层的情况下对申报相关事项（包括申报明细表）作出客观判断。3.组织结构了解被审计单位研究开发部门的设置与分布，分析是否存在专门的机构与人员从事研究开发活动，包括：3.1研发场所、研究开发部门数量及其人员3.2研究开发项目组成员与来源，技术职称结构3.3研究开发人员的考核奖励制度等结论：（提示：了解申报企业研究开发部门的设置与分布，分析是否存在专门的机构与人员从事研究开发活动）4.经营活动4.1 被审计单位主要高新技术产品(服务)的种类4.2最近三个会计年度的研究开发
3、计划与主要研究开发成果、目前实施的研究开发项目名称与性质、研究开发工作外包等情况，以分析判断研究开发项目的真实性4.3 研究开发项目的目的、性质与类型，关注是否属于 国家重点支持的高新技术领域范围，获得相关审批的情况(如需要)以及目前的进展情况4.4 研究开发项目的立项过程和具体流程4.5 是否委托关联方或者其他外部机构进行实质性研究开发4.6 产学研的合作方式、合作研究开发项目的所有权归属等4.7 在了解上述研究开发项目内容时，考虑利用专家的工作要求：注册会计师应当了解申报企业主要高新技术产品（服务）的种类、最近三个会计年度的研究开发计划与主要研究开发成果、目前实施的研究开发项目名称与性质、
4、研究开发工作外包等情况，以分析判断研究开发项目的真实性。5.投资活动5.1 了解为开展研究开发项目而投入的主要研究设备5.2考虑实施观察程序以实地考察研究开发项目所使用的固定资产是否未用于研究开发项目要求：重点了解为开展研究开发项目而投入的主要研究设备，考虑实施观察程序以实地考察研究开发项目所使用的固定资产是否未用于研究开发项目。6.筹资活动6.1被审计单位的筹资活动，如银行借款，关联方借款，票据贴现，经营租赁，融资租赁等。6.2重点分析研究开发项目是否使用了金融机构的贷款，包括是否采用融资租赁方式租赁研究开发设备。要求：了解申报企业的借款情况，重点分析研究开发项目是否使用了金融机构的贷款，包括是否采用融资租赁方式租赁研究开发设备。总体情况及潜在风险描述：
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490 
