机关部门单位预算管理内部控制制度模版.docx

预算管理内部控制制度（试 行）第一章 总 则第一条 为规范xx市xx区卫生和计划生育委员会预算管理，提高资金使用效益，根据中华人民共和国预算法(2014),中华人民共和国预算法实施条例和xx市预算审查监督条例和本单位工作实际，制定本制度。本制度适用于xx市xx区卫生和计划生育委员会预算管理工作。第二条 本制度所指预算管理，是按“系统内部统筹，对外统一出口”的一体化预算管理模式，坚持“量入为出、统筹兼顾、确保重点、收支平衡”的总原则，采取目标责任制的预算管理方式，对单位内部预算的编制与审批、批复、执行与分析、追加、调整、决算、绩效评价等进行全过程管理。第三条 xx市xx区卫生和计划生育委员会需健全预算编制管理体系规范部门预算编制流程。严格遵循财政预算“两上两下”的基本操作流程。第二章 管理机构及其职责分工第四条 预算管理实行“集体决策、分级执行；标准统一、归口统筹”的层级管理形式，具体划分为预算决策机构、预算日常管理机构及预算实施机构三个层级。第五条 主任办公会是本单位预算决策机构。其主要职责为：（一）负责审议有关预算管理的制度、规定和政策；（二）负责根据本单位发展目标、年度规划等，预测、制定并审议本单位的预算控制总体目标；（三）审议通过预算编制的方针、程序、方法；（四）审查本单位预算方案预算草案，并就必要的修正提出意见与建议；（五）审查预算绩效考核方案（六）审查和审批预算追加或调整方案；（七）审议预算分析报告，提出预算工作改进的意见与建议。第六条 预算管理领导小组是本单位预算日常管理机构，设在规财科，规财科负责人为主任。其主要职责是：（一）组织制定预算管理的有关制度、规定和政策；（二）指导并组织各预算主体进行预算编制；（三）对各业务科室编制的预算草案进行审查、评价、协调和平衡，并提出具体的指导意见；（四）对预算草案进行汇总，并编制本单位的总预算，上报预算管理领导小组；（五）制定预算考核方案；（六）监督各业务科室预算的执行。对各业务科室预算的执行情况进行事中和事后的监督检查；（七)审查预算调整的合理性；（八）对预算执行结果进行考核评价，分析各层次的预算分析报告，写出汇总的预算分析报告。第七条 归口统筹部门职责归口统筹部门是指根据单位内部职责分工，在预算管理各环节，对特定类型的业务事项有统筹分配、汇总审核或审批权限的部门。其中，“三公”经费、采购事项、资产事项、信息化事项和工程类事项等业务应明确对应的归口部门统筹管理，其统筹范围包括本单位各内设机构。其主要职责为：（一）归口汇总、审核或审批其统筹事项的预算基础资料及各业务部门提交的预算计划；（二）统筹使用其统筹事项的预算经费、确定预算指标分解及执行方式；（三）归口审核或审批各业务部门提交其统筹事项的预算执行申请和预算调整计划，并对其归口统筹事项的预算执行结果进行绩效分析。第八条 本单位内设业务科室职责本单位内设业务科室是预算编报和执行的主体，其主要职责是： （一）根据职能职责及工作安排，按照预算报表要求，编制业务科室预算草案；（二）提供与单位编制预算相关的人员情况、资产存量、建设规模、采购计划、履约合同、政策依据、预算测算、实施计划等基础数据及有关信息；（三）按照预算批复及相关规定严格执行预算。预算执行中根据实施情况提出需要追加或调整预算的意见；（四）对预算项目全过程负责，开展预算绩效目标编报、预算执行情况分析、项目实施工作总结、预算执行结果绩效分析、项目实施结果运用等工作。第三章 项目申报第九条 项目申报要求各科室项目编制相关人员及时全面掌握相关政策。第十条 各科室项目申报编制人员应保证编制的全面性、真实性、科学性，并符合中长期发展规划。第四章 预算编制与审批第十一条 预算编制与审批总体要求预算编制应当做到依据充分、程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确、测算合规。第十二条 预算编制与审批主体预算编制主体为资金支配使用者，谁支配使用、谁编报预算，并按业务职能、职责归口审核。预算审核主体为归口统筹部门、预算管理机构、预算决策机构。第十三条 预算编制与审批范围预算编制与审批的范围包括全口径收入预算和支出预算。本委收入预算主要指财政拨款收入，支出主要包括基本支出和项目支出。收入预算应按照不同收入来源分别编审，体现部门收入预算的完整性。支出预算应按计划用途细化到支出经济分类明细科目，提高支出预算编制准确性。行政事业单位预算是具有法律效力的文件，经国家立法机构审查批准后方能公布并实施，不经法定程序任何人无权改变预算规定的各项收支指标。第十四条 单位内部预算编制与审批程序（一）单位机关业务科室编报预算1.根据市财政局和本单位预算编制要求，由规财科牵头预算编制工作，提出单位预算编制的具体方法和要求，组织业务部门培训，准备预算编制模板，明确工作程序。2.建立年度预算与中期财政规划衔接机制。建立中期财政规划机制，编制三年滚动预算草案。3.机关业务科室要根据工作目标任务，梳理工作计划，提出并编报部门预算项目库。4.准备预算编制所需基础数据。机关业务部门完成基础数据的填报并附各项基础数据，在预算编制与审批全过程中根据取数时点要求对基础数据进行更新和复核。5.预算数据填报。预算项目应提供申报理由、测算依据以及项目实现的预期效益、历史对比数据、标准和相关文件、政策、合同等论证评审依据，确保预算编报切合实际。6.属于归口审核的预算事项编制完成后报归口统筹部门汇总、综合审核后，并由归口统筹部门按轻重缓急排序统一编报。归口统筹部门对业务部门提出的“三公”经费预算、采购预算、资产预算、信息化预算和工程修缮预算等支出事项需求，进行汇总初审并平衡内部实际需要，同类事项统一标准并统筹安排，避免多头重复申报。（二）规划财务科汇总审核和综合平衡收支总预算对业务部门和归口统筹部门提交的各项支出预算需求进行汇总，按预算管理程序逐级审核，并按预算编制与审批“两上两下”程序调整单位收支总盘子。（三） 规范基本支出预算编制。工资福利支出和对个人和家庭的补助支出，按照行政事业单位工资制度改革、规范津补贴及其他有关人员经费支出标准的政策规定，根据人事和编制部门核定的单位人员情况据实编制；日常商品服务支出，根据财政预算公用经费编制标准编制。（四） 规范项目支出预算编制。严格实行零基预算编制，细化项目支出，按财政要求实现项目支出动态管理和滚动安排；需要政府采购的项目需编制预算执行政府采购；坚持资产管理和部门预算管理相结合，坚决执行资产配置、使用、处置、评估等一系列管理制度，严控国有资产流失和浪费，提高部门预算编制科学性。第五章 预算批复第十五条 单位内部预算分解细化要求（一）根据经批复的年度预算，按照预算单位及业务科室预算绩效目标，分解预算指标按xx市xx区财政局收支管理内部控制制度明确事项预算执行方式和支出类型；（二）规财科将内部预算批复明确到具体的指标名称和具体内容，并严格按照预算批复用途和工作需要明确开支范围；（三）归口管理预算事项，分解到归口统筹部门，并由归口部门统筹分解安排预算；（四）下属预算单位及机关业务科室严格按照预算批复，进一步细化项目，开展项目实施。第六章 预算执行与分析第十六条 单位内设部门执行预算的职责（一）强化部门预算约束。预算单位应贯彻“先有预算后有支出”的原则，严格执行经批复的预算，强化预算的严肃性。（二）各业务科室严格在批复的预算额度和范围内开支。所有开支事项必须明确所属预算指标，并提供真实、合法、有效的票据，按局采购管理、经费收支、固定资产、项目管理等相关规定履行相关审核、审批程序。（三）单位归口部门对其统筹事项的预算收支执行情况负责，向局规财科报送预算执行情况表。其中：“三公”经费统筹部门应对“三公”预算执行管理严格实行总额控制；采购、工程和信息化统筹部门应合理安排采购、工程和信息化事项的相关准备工作，督促各业务部门按项目要求准备资料，及时履行报批程序，统筹协调，有效推进项目开展。（四）预算用款单位、各业务科室应根据项目实施情况，及时向规财科办理用款申请。规财科按财政管理规定程序申请资金，确保资金及时到账和及时拨付，按照财务制度的规定对预算收支进行核算，并对单位预算执行进度和计划完成情况进行汇总分析，定期向规财科报送预算执行统计报表。（五）建立定期对账制度。建立健全全财政与单位之间、单位与银行之间的定期对账制度，发现问题及时纠正，确保资金运行安全和高效使用。（六）建立信息披露制度。按照依法行政和政务公开的要求，进一步完善财政信息披露制度，提高财政预算透明度，自觉接受人大、社会公众的监督。第十七条 预算分析。预算管理领导小组根据区财政局的预算执行情况考核办法，组织对各单位预、决算资料进行综合分析和考核。对于预算执行差异较大的预算项目，要分析原因追查责任，并将预决算考核结果作为下年度内部预算编审参考依据。第十八条 单位内部预算考核责任分工（一）各业务部门负责对部门的预算收支执行情况进行分析。（二）归口统筹部门负责对归口统筹的预算收支事项进行综合分析与评价。（三）预算管理领导小组负责单位年度收支预决算考核的组织协调工作，汇总和分析考核单位收支预算执行情况，并提交考评分析报告。第七章 预算追加、调整第十九条 为保证预算的严肃性，强化预算约束力，正式下达的预算原则上不作调整，在执行过程中由于业务范围变更、国家宏观政策大幅调整、市场经济形势发生重大变化，特大自然灾害、内部重大政策调整等原因致使预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。第二十条 在预算执行过程中，确因政策性和不可预见因素需作调整的，应严格按照以下规定和程序进行：1、业务科室提交预算追加、调整方案，交业务科室负责人、分管领导审核；2、由委规财科汇总提出意见，经科室负责人审核后，报主任办公会审议后按程序办理预算追加、调整。（按照xx市人民政府关于进一步规范市政府领导部分审批事项权限划分的通知规定程序上报审批）。第二十一条 预算调整方案制定应符合下列要求，否则应不予通过： 1、预算调整事项应符合客观实际； 2、预算调整重点放在预算执行中出现的重要或非正常关键差异方面； 3、预算调整方案的制定应客观、合理。第八章 决算预算第二十二条 决算工作要求单位应根据预算执行结果登记完整、核对无误的账簿记录和会计核算资料编制决算报告，按照决算编审要求及时上报决算资料，规财科对委机关决算数据的真实性、完整性、准确性责任；本委分管财务领导负领导责任。第九章 预算绩效考核第二十三条 规划财务科和各科室结合预算管理工作，综合考虑评价数量、评价重点及评价范畴等情况，研究决定年度绩效评价对象；根据工作计划、评价对象及预算管理要求，制定绩效评价工作实施方案；若需要委托第三方参与评估的，按规定程序，从中介库和专家库中，按照评价项目特点和评价工作具体要求，选取一定数量中介和专家，参与绩效评价工作。第二十四条 业务科室和规划财务科应根据评价对象、内容和参与绩效评价第三方中介机构情况，成立一个绩效评价工作组开展绩效评价各环节工作。重点评价和在评价项目工作由专家、中介机构和规划财务科共同组成。在实施重点评价和在评价时，中介机构负责指标体系初设、资料收集、实地核查、上报评价情况和撰写绩效评价报告；规划财务科和业务科室提供相应资料和业务技术支持；专家负责指标体系的修改和完善，参与实地考察，形成对指标体系和评价结果初步审核。第二十五条 绩效评价工作组根据项目特点，对评价对象进行现场调研，为制定指标体系和实施评价收集基础信息资料，具体细化项目绩效评价工作方案。明确指标权重和评分标准，制定评价指标体系。第二十六条 绩效评价工作组收集详细资料，实施绩效评价，各业务科室也应积极参与；工作组对所收集的资料进行核实和全面分析，对重要和存在疑问的基础数据资料进行核实确认；工作组根据绩效评价指标体系要求，通过资料审阅、会计检查、现场访谈、抽查、问卷调查、复查等方式进行绩效评价。同时，工作组应根据资料收集和现场评价的实际情况，进一步完善绩效评价指标体系。第二十七条 绩效评价工作组将绩效评价工作方案、工作组名单、绩效评价报告等资料经本单位负责人签字并加盖公章后交区财政经济建设科审核签字，并反馈意见；绩效评价工作结束后，规划财务科和各科室及时建资料整理归档备案，财务汇总后及时将绩效评价报告交到财政局备案；财务科根据本单位职责将本单位绩效评价的结果在一定范围内公布。第十章 监督检查第二十八条 单位应当建立健全内部预算监管检查制度，提高资金的使用效率，预防资金管理中的不规范行为，保证资金的合理使用。第二十九条 规财科对单位金额较大的重点预算项目建立项目跟踪检查机制。在项目实施过程中，及时对项目的进展情况、资金使用情况、项目的实施进度等与项目有关的情况进行实时监控，及时反馈给单位领导。第三十条 委纪委和内审部门等相关部门负责对单位预算执行情况进行监督，查处各单位在预算执行中出现的违法违规行为。第十一章 附 则第三十一条 本办法自印发之日起施行。