学位论文-—出纳岗位调研分析报告.doc

北京财贸职业学院

毕业设计

题 目： “出纳”岗位调研分析报告
系部（院）： 　　　　 金融系
专 业： 　　　　　 金融与证券

内容摘要
出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分。出纳这个职位主要就是负责的工作就是每日将各项收入进行汇总，并根据复核无误的收付款凭证按顺序逐笔登现金、银行日记账, 当日收入存银行，不得坐支现金, 库存现金管理, 负责保管和签发支票，办理支票借用及报账。
随着我国市场经济的进一步发展以及健全、完善的市场体系的逐步形成。出纳人员的需求日益增多，所以深入了解出纳人员的工作情况及工作中存在的问题就起着至关重要的作用。出纳人员的日常工作比较繁琐，要求的综合素质很高，他同时要与会计人员随时保持联系，以免出现金额不符的情况。
此次的调研方法主要是问卷调查法，询问法及观察法。通过本次的调研报告指出了出纳人员应该具备的素质及存在问题，也提出了相应的解决方法，为今后的发展做了基础。
关键词：出纳 现金 管理 存在问题 分析

目 录
一、绪论………………………………………………………………………………1
二、正文………………………………………………………………………………2
（一）调研目标…………………………………………………………………2
（二）调研内容…………………………………………………………………2
（三）调研方法…………………………………………………………………2
（四）工作中存在问题及形成原因分析………………………………………2
（五）解决问题对策措施………………………………………………………7
（六）实际操作工程中的问题及解决措施……………………………………7
结论 …………………………………………………………………………………10
参考文献 ……………………………………………………………………………11
附录 …………………………………………………………………………………12

1
出纳岗位分析调研报告
一、绪论
伴随着经济的发展，针对经济问题在日益增多的同时解决办法也在日益完善。作为社会一个大单位而言，社会中的企业、公司就是组成大单位不可缺少的小单位。可想这些小单位有多重要，而他们病脉的核心成员是掌管财务的部门，从广义上讲，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；填制和审核许多原始凭证；直接与货币打交道。他们一般工作在经济活动的第一线。所以出纳是一项特殊的职业，没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。因此做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。
因此，通过此次调研发现问题、了解问题、并提出解决方法实施以上对策,本方案可以有效地帮助出纳人员避免工作中出现问题，除此之外财务部门的工作人员要有很强安全意识，道德修养。热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固树立为人民服务的思想。

二、正文
（一）调研目标
1.根据统一安排，完成出纳岗位调研分析报告
2.了解出纳岗位，指出问题并提出解决方案
3.使证出纳岗位人员及管理者了解自身不足，及时改正。
（二）调研内容
1.了解出纳人员的主要工作及工作内容
2.了解证出纳人员工作的时间
（三）调研方法
1.通过日常实习观察出纳人员的工作情况
2.通过日常实习亲身体验出纳人员的工作情况
3.通过问卷调查了解出纳人员的工作情况
（四）工作中存在问题及形成原因分析
调查问卷结果显示：当问到“您现在具有的出纳职业技能程度是”时，会计从业资格证的选择率为90%，初级职称为10%，无0，这表明从事出纳工作的人员，应具备会计从业资格，这项已经成为出纳工作者的进入工作总必备条件。也是你在从事和钱财有关工作的第一培训，它让你懂得如何才能不在工作中犯错误，懂得道德的职业规范。出纳工作是严谨的，高效的，出纳工作需要很强的操作技巧。用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。
在出纳这一岗位的调研过程中，我发现了一些问题，下面我会指出这些问题，并以调查问卷中几个代表性问题为例，通过图形，做出分析，如下：
1.是否每年参加会计人员继续教育

图2-1 每年参加会计人员继续教育分析图
分析：当问到“是否每年有参加会计人员继续教育”时有100%的出纳人员参加了继续教育。继续教育是强制性的由财政部颁发布了《会计人员继续教育暂行规定》,学习内容、学时由财政部会计司拟订,并要求每个会计人员每年必须接受一定时间的继续教育。因为随着市场经济的发展和经济全球一体化进程的加快,特别是我国加入世界贸易组织后,对会计从业人员所应具备的职业技能和要求也越来越高。继续教育是提高会计人员综合素质的重要手段， 也是紧跟政策，了解实时动态的重要手段。
2.参加工作多长时间

图2-2 参加工作年限分析图
分析：当问到“您已经从事出纳工作多少年”20%的人是0——1年，45%的人是2——4年，25%是5年以上，10%是其他选项。通过个调查可以看出出纳人员的工作这是一份踏实稳定的工作，而且如果想当会计一般那都要从出纳做起，只有有了稳定的垫脚石你才能在以后工作的路上走的一帆风顺，避免出现不必要的错误和问题。
3.您的工资收入水平

图2-3 工资收入水平分析图
分析：当问到“您的工资收入”时，5%是1000元以下，15%是1000-2000元，35%是2000—3000元的，44%是3000-5000元，只有1%是5000元以上的。总体来说根据出纳的工资由本身的出纳人员工作经验和工作企业来确定的，如要工资理想，工作经验也是很重要的，因为财会这些岗位注重的是工作的熟练程度和各方面的素质，所以在初入岗位时，一定要学好基础，掌握技能。
4.出纳人员应具备的素质

图2-4 应具备的素质分析图
分析：当问到“出纳人员应具备哪些素质”时，实事求是的工作作风被选中的比例为60%，高度的责任心被选中的比例为50%，严谨、认真的工作态度被选中的比例为36%，较高的政治素养被选择的比例为20%，团结协作被选中的为70%。这表明企业现在需要的是高素质的出纳人员，业务素质已不断深化。
5.出纳人员应具备的能力

图2-5 能力分析图
分析：当问到“出纳人员应具备哪些能力时”除专业的技能外，良好的沟通、表达协调能力占50%，办公自动化操作能力占46.7%，计算机操作能力占30%，环境适应能力占26.7%这表明财务人员在具有本专业的实践能力前提下，还要会与别人良好的沟通，具备相应的协调能力，掌握出纳电算化。
6.出纳人员主要考虑的因素

图2-6 素质分析图
分析：问到“被选作员工是，你认为主要考虑的方面”时，学历仅占26.7%，职称占53.3%，工作经验占66.7，较强的沟通能力占30%，工作积极主动占36.7这表明学历不再是唯一的准绳，企业更青睐应聘者的工作经验。经验代表了能力，市场真正需要的是有能力的出纳人员。因为对于出纳人员，进公司如果马上计划内投入工作，就可以免去公司的一部分培训成本，在工作的进行过程中充分的经验还能给企业减少不必要的损失。
7.工作中遇到常见问题
图2-7 常见问题分析图
分析：当问到“工作中常遇见的问题”时，现金收支的处理中占13%，了解坐支是否一律禁止15%,库存现金8%,支票金额的填写40%，支票的保存与使用24%，由此可见支票金额的填写成了日常出纳中最容易出现的问题，要时刻留神，多或少一位小数点儿结果就会大不一样，同时也会给企业带来损失。其次就是支票的保存与使用，这些都是我通过调研中得来的，在日常出纳工作中一定要多加注意，钱从手头过一定要仔细。
（五）解决问题对策措施
1.针对会计人员从业证的教育问题，要严格按照规定管理和组织公司中持会计从业证人员的继续教育。有针对性的安排教育内容,实施分层次教学。培训内容应根据会计改革的变化不断调整,并保证培训的及时性,让相关人员在最短的时间内掌握会计改革的最新内容。加强职业道德教育应在实践中不断加强自身职业道德的陶冶,提高自身职业道德素养。
2.相应技能培养作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳人员要有很强的数字运算能力，不管你用计算机、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。出纳工作也是不简单的，想要做好，做细都是要从各个方面的能力都要掌握。
3.在团队协作能力上，可以以公司的形式多组织一些拓展训练，我相信经过拓展训练中，团员的责任心、团队协作意识及创新能力都能得到提高，并在之后的工作到路上和同事处好关系，并相互鼓励、支持、监督更好的完成领导布置的各项工作任务。
六）实际操作工程中的问题及解决措施
1.现金收支的处理
（1）现金收入。要清楚收入的金额和来源、确定收款金额、明确付款人。清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点时应沉着冷静，不要图快。在现金清点时。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。
（2）现金支出。要明确支出的金额和用途、明确收款人、明确付款用途。在现金付款时。双方应当面点清，在清点过程中发现短缺、假钞等情况，由出纳员负责。银行付款。开具支票时，出纳人员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明。办理转账或汇款时，出纳人员应书写准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。
2.清楚了解坐支是否一律禁止
在一般情况下企业中禁止坐支行为，所谓坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收人中直接用于现金支出。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直接支出（即坐支）。这主要是因为坐支使银行无法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途；干扰开户银行对各单位现金收付的管理，扰乱国家金融秩序，因此坐支现金是违反财经纪律的行为，会受到财经纪律的处罚。
但有些坐支也不是一律都禁止的。按照规定，企业、事业单位和机关、团体、部队因特殊需要确实需要坐支现金的，应事先向开户银行提出申请，说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支的金额，然后由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限额。按规定，企业可以在申请库存现金限额申请批准书内同时申请坐支，说明坐支的理由、用途和金额，报开户银行审查批准，也可以专门申请批准。
3.库存现金
在工作中要时刻注意出纳的库存现金的问题，检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应发现现金差错怎样处理。造成现金差错的原因是很多的。有人为的责任性差错，也有事故性、技术性差错。处理时，要区别对待。 同时对于一贯坚持按制度办事，工作认真负责，只是由于一时技术操作不慎而造成的长款或短款，如果金额较少，可在教育本人的基础上按“长款归公、短款报损”的原则处理；对于一时查不清原因的差错，经领导批准后，可将多余或短缺的现金列入“待处理财产损溢”科目挂帐，查明原因后再作处理，但不能长期挂帐，要积极查处，尽快处理。对于因出纳人员工作不认真造成的短款，无论金额大小，都要由出纳员个人赔偿，并要对其加强教育。同时，要做到出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
4.支票金额
人民币大写的正确写法：银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证必须做到标准化、规范化、要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草、防止涂改。
中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样，不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另(或0)填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。
5.支票的保存与使用
商务收账是工商企业经营管理中非常重要的环节。越来越多的企业把能否及时、足额地收回外账作为衡量业务人员绩效的重要指标。 支票是商务活动中使用最多的票据，业务人员在收支票时要提防“支票陷阱”，因为票据退票会带给企业难以弥补的财务损失。现有几项需要注意：
（1）空白支票我们是几个项目统一存放的，基本就是不乱丢，对于作废的支票也要回收票根，成为一张完整的支票，保存起来。
（2）对于财务章人名章单位是有总经理保管，我们一周申请一次，统一盖章，统一回收。
（3）收支票要注意：开票日期、收款人名称、大小写金额、财务章人名章是否清晰、背面是否有背书、支票是否完整。
（4）开支票要注意：开票日期、收款人名称、大小写金额、财务章人名章是否清晰。

结论
在问卷调查和访谈基础上通过实证调查得出影响出纳人员工作中的具体因素中主要有：1.现金收支的处理2.清楚了解坐支是否一律禁止3.库存现金4.支票金额5.支票的保存与使用。这些因素都构成了出纳工作中的大大小小的障碍，只有在实践中你才能更好的了解如何做、怎么做。因此，通过此次调研发现问题、了解问题、并提出解决方法实施以上对策,相信可以有效地帮助出纳人员避免工作中出现问题。
除此之外财务部门的工作人员还要树立良好的职业道德，其次要掌握出纳的专业技能，比如如何识别真假钞，熟练的点钞技术，规范的填写发票等，再次养成良好的职业习惯，做事谨慎细心，加强对钞票的敏感度。要防范这些错误的发生，就必须努力提高自己专业知识和专业技能，不断培养自己良好的习惯，多实践，不断提高和完善自己。出纳人员还要做到：1.敬业爱岗。出纳人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.熟悉法规。出纳人员应当熟悉财经法律、法规；规章和国家统一出纳制度，并结合出纳工作进行广泛宣传。3.依法办事。出纳人员应当按照出纳法律、法规和国家统一出纳制度规定的程序和4.客观公正。出纳人员在办理出纳事务中，应当实事求是，客观公正。5.搞好服务。出纳人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。6.保守秘密。出纳人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的出纳信息。所以说出纳工作要从细处着手，需要我们用心、用智、；需要出纳工作人员不懈努力，孜孜以求。只有把公司金钱这一命脉抓好、抓牢，才能真正成为一名合格的出纳从业人员，才能有助于我们的企业，才能发挥我们自己的价值，为此继续努力完善自我认真学习，"有则改之，无则加勉"。

参考文献
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[2]葛家澍 , 纵论财务报表模式的改进,财会月刊 ，1998年06期 ；
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[7]葛家澍 ，2001 关于财务会计基本假设的重新思考，企业财务报告问题研讨会(厦门大学),2001年9月；
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[9]杨斯迈，出纳实务与技法，科学出版社，2011年6月；
[10]白肖红，财经法规与会计职业道德，北京师范大学出版社，2011年3月；

附录：
调查问卷

尊敬的女士/先生：
您好，衷心感谢您花费宝贵的时间填写我的问卷！本问卷的调查对象是已经参加工作或有工作经验的财务会计人员！
问卷的填写约要花费您3-5分钟的时间。您的回答结果对本次研究十分重要，请您认真填写，保证问卷填写的完整性和答案的真实性。
一、财会人员岗位基本情况调查
1.您现在具有的出纳职业技能程度是（ ）
A.拥有会计从业资格证 B. 初级会计师 C.无 D.其他
2.您是否每年有参加会计人员继续教育（ ）
A.有 B 没有
3.您已经从事出纳工作多少年（ ）
A.0—1 B.2—4 C.5年以上 D其他
4.您所在的公司性质( )
A.国有企业B.民营企业C.私营企业D.个体企业E.外资企业F.其他
5.您的月工资是( )
A.1000元以下 B.1000~2000元 C.2000~3000元 D.3000~5000元 E.5000元以上
6.作为出纳员工，您认为企业主要考虑的有（）（可多选）
A.优异的学习成绩 B.吃苦耐劳 C.工作积极性 D.较强的沟通能力 E.工作经验 F.职称 G.学历
7.您认为出纳人员应具备的能力（ ）（可多选）
A.专业技能 B.协调、沟通能力 C.计算机操作 D.环境适应 E.实践能力 F.压力承受 G.办公自动化操作能力 H.蚊子语言表达能力
8.您认为出纳人员应具备的素质（ ）（可多选）
A.创新精神 B.团队协作意识 C.政治素质 D.严谨、认真地态度 E.责任心 F.实事求是的工作作风
9．在工作中您主要遇到的问题（）
A.现金收支的处理 B. 了解坐支是否一律禁止 C. 库存现金 D. 支票金额的填写 E.支票的保存与使用
二、基本信息调查
1、您的性别（ ）
A．女性 B．男性
2、您的年龄层次（ ）
A．18岁以下 B．18岁(含)—35岁
C．35岁(含)—60岁 D． 60岁(含)以上
3、您的文化程度（ ）
A．高中以下 B．大专
C．大学本科 D．硕士及以上

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