自来水公司全面预算管理制度.doc

全 面 预 算 管 理 制 度

第一章、总则

第一条 为构建公司有效管理体系，通过一种系统的方法制定和实行各层级经营目的，特制订本管理制度。
第二条 全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、钞票流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调公司所有的经营活动，完毕公司既定的目的。
第三条 公司通过全面预算来监控战略目的的实行进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。公司战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。
第四条 全面预算管理制度是公司战略的延伸和细化的具体体现。
第五条 公司成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及执行情况考核评价。
第六条 全面预算的执行评价将作为董事会对公司经营层考核的重要依据。

第二章、组织与职能

第七条 公司成立预算委员会，对董事长负责，具体组成如下：
主任：总经理
委员：各副总经理
各分、子公司经理
总部各部门经理
执行委员：财务部副经理
第八条 公司预算委员会职能：
（一）          拟定公司战略规划及预算管理方法；
（二）      制定和发布公司预算管理的制度、政策；
（三）      审查、讨论各部门及各分、子公司年度预算并提出修正意见；
（四      拟定公司年度工作目的及计划，决定各部门及各分、子公司的年度工作目的及计划；
（五）      批准与下达各部门及各分、子公司全面经营预算；
（六）      当行业和公司内外环境变化时，讨论并拟定预算修订案，提请批准后执行；
（七）      监督、检查各部门及各分、子公司全面经营预算的执行情况，促使其完毕预算目的；
（八）      对各部门及各分、子公司年度预算执行情况作出评价。

第九条 公司预算执行委员职责：
（一）      提供各部门及各分、子公司编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各部门及各分、子公司对的编制预算；
（二）      督促检查各部门及各分、子公司预算编制的进度。
（三）      汇总各部门及各分、子公司初步经营预算并提出建议事项，提交预算委员会讨论；
（四）      编制经预算委员会讨论通过后的公司整体预算并准时上报至董事会及河套水务公司；
（五）      比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各部门及各分、子公司切实执行预算；
（六）      根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会；
（七）      其他有关预算推行的策划与联络事项。

第三章、全面预算的内容与编审程序

第一节、全面预算内容
第十条 全面预算是由一系列预算按其经济内容及互相关系有序排列组成的预算体系，重要涉及经营计划、目的设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部分。
（一） 经营计划
经营计划是以公司历年的经营绩效为基础，全面审阅市场及行业政策法律环境的发展变化，判断它们对于未来发展的影响，并通过公司内部状况的分析，制定出公司在未来一年中的经营计划，重要涉及市场规模信息、自来水运营体系状况及存在的问题、公司发展机会、经营策略计划。是公司经营预算的依据和基础。
（二） 目的设定
目的设定是以上述经营计划为依托而制定出公司未来一年内的经营目的，是全面预算的总体概括，重要涉及公司整体目的以及从财务方面、产业拓展方面、内部管理制度构建和完善、员工学习与成长四个方面体现的分目的，其中指标的含义或口径与《绩效管理办法》协调一致。
（三） 经营预算
经营预算是指与公司平常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与公司损益表的计算有关。重要涉及：销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、生产费用（成本）预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、人力资源预算表等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。
（四） 资本支出预算
资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模收益以及资金的筹措方式等。涉及固定资产投资预算表和未竣工项目进展投资预算表。
（五） 财务预算
财务预算是指与公司钞票收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，重要涉及：钞票预算、预计损益表、预计资产负债表、预计钞票流量表。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。
（六） 预算说明书
重要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。重要涉及业务前提条件或基础、重要业务交易量、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但帐面未解决之资产损失情况说明、资金借贷及利息费用情况说明等。

第十一条 本预算表单编制中涉及到的预估和预测概念指：根据预算编制期以前的实际数据，结合预算编制期至年末的预测数据，估计得出的全年数据称之为预估；在预算编制期对来年数据完全依靠推算或抱负预期称之为预测。

第二节、预算编审程序
第十二条 公司年度预算的编审工作在上一年度的10月份开始进行，具体程序如下：
10月中旬——公司预算委员会主任（公司总经理）组织召开公司第一次预算会议，依据公司中长期战略规划，讨论下一年的总体工作目的框架，拟定下一年的预算编审方法和程序，下发预算编制告知并提供相关预算编制表单至各部门及各分、子公司。
10月下旬——各部门及各分、子公司组织第一次预算讨论会，根据公司下一年总体工作目的框架，提出本部门下一年的工作目的框架和工作计划。
11月上旬——公司召开第二次预算委员会会议，听取公司预算执行委员（公司财务经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告，对本年度预算执行情况作出客观评价；听取各部门的下年度工作目的和计划；拟订公司经营管理总目的、分目的和经营计划，并责成财务部按照规定的表单格式编制全面预算。
11月中旬——公司财务部按照规定的表单格式编制全面预算组织各部门及各分、子公司编制全面预算。
11月下旬——公司召开第三次预算委员会会议，讨论公司下年度全面预算方案并提出修改意见。
12月上旬——公司财务部汇同各部门及各分、子公司依据公司召开第三次预算委员会会议提出的修改意见，修改完善下年度全面预算方案，并报至公司董事会及河套水务公司。
1月下旬——公司召开董事会，审议批准全面预算方案，并下达执行。

第四章、预算的执行、调整及评价

第十三条 预算执行分析。
每月上旬，由公司预算执行委员向公司各董事、总经理、副总经理提交公司上月预算执行情况书面报告，并做必要的分析。
每季度次月中旬，结合公司全面工作分析调度会议，总经理办公会听取公司预算执行委员关于本季度公司的整体预算执行情况、预算目的完毕情况及分析意见的报告，该报告经总经理批准后，以书面形式报送各董事。必要时可直接对各部门及各分、子公司提出质疑。

第十四条 年度预算调整。
年度预算经批复后，原则上不作调整。如确系未预见市场因素或其他因素导致经营发生重大变动需进行调整的，由相关部门或分、子公司提出书面申请，在每季度的预算执行情况会议上讨论拟定是否批准调整。如批准调整，须经公司预算委员会会议讨论通过后由预算委员会提请公司董事长批准后方可生效，同时，将经批准的预算调整案报送各董事。

第十五条 预算执行评价。
预算执行评价每年度一次，公司预算执行的年度自我评价报告应在每年10月中旬的公司第一次预算会议上作出，并评选出预算执行最佳的和最差的（可空缺）部门或分、子公司，进行通报表彰和通报批评，并将其作为对部门或分、子公司负责人的考核依据之一。

第五章、附则

第十六条 本制度由公司董事会制定、解释，并组织实行、检查与考核，同时可根据实际情况予以修订。
第十七条 本制度合用于本公司及其全资及控股子公司。
第十八条 本制度自公司董事会批准之日起执行。