万科详细预算决算管理新规制度.doc

预决算管理制度一、工程预结算管理及审核作业指导二、预算审批工作程序三、决算审批工作程序四、工程结算审批工作程序五、工程结算审批工作程序六、付款审核审批工作程序七、 付款控制程序八、工程尾款支付工作程序九、 零星水电预（结）算工作程序十、相关工程项目完工结算进行社会审价联合操作程序一、工程预结算管理及审核作业指导1. 目标为加强万科集团所属各房地产企业工程预结算规范化管理，结合工程造价形成特点，经过合理地确定工程造价及有效地控制工程造价而提升工程预结算工作效益，制订本管理措施。2. 适用范围沈阳万科房地产开发全部工程预算及结算编制、审核工作；工程实施过程中发生变更、签证、索赔等需确定费用审核工作。3. 术语和定义（1）预算即施工图预算，指依据施工图纸计算工程量、施工组织设计和双方协议要求采取工程预算定额、单位估价表及各项费用取费标准、建筑材料预算价格、建设地域自然和技术经济条件等资料，进行计算和确定单位工程或单项工程建设费用经济文件。（2）结算指工程完工验收后，依据协议、完工图纸、变更签证等和工程造价相关资料编制最终工程造价文件。4. 职责（1） 成本管理部成本管理部是工程预结算工作关键职能部门，对工程预结算编制审核工作负关键责任。负责组织主体工程预算编制和审核工作。负责工程预算和结算复审工作，确保其正确性。依据结算完工程提出成本管理提议。（2） 项目经理部负责提供预算工程工程进度安排资料、施工组织设计等相关资料。负责主体工程以外预算编制和审核工作，并报成本管理部复核。负责核实签证工程量，并负责工程设计变更和签证费用审核，2万元以上签证和5万元以上设计变更必需报成本管理部复核。负责督促施工单位上报工程结算书，并搜集完整、合格结算资料，负责审核确定预、结算资料真实性和正确性。负责组织工程结算编制和审核。负责填报完工时工程完工结算工作交接单和工程结算定案单。将工程结算资料移交成本管理部复核。（3） 设计部负责提供方案、有效施工图纸及其它相关资料。负责审核同意设计变更。（4） 工程管理部负责向项目经理部进行招标文件、投标书、中标通知书、其它和招投标相关文件、协议条件等资料交底工作，详见工程协议交底作业指导。5. 工作程序（1） 工程预结算工作通常要求 施工图预算可本企业自行编制，也能够委托造价咨询机构编审；委托机构必需已经过政府相关部门认可且含有乙级以上（含乙级）资质证书。 委托造价咨询机构编制工程预结算，在造价咨询委托协议中应明确要求其提供计算底稿（包含工程量、钢筋实际含量具体计算书）及和承包单位查对后预结算资料，并同时提供和承包单位查对差异情况说明。 工程预结算负责部门应整理齐全工程预结算工作所需必备资料，资料必需完整、签章齐备、编号正确，并指定专员负责进行分类、装订、存档；工程预结算工作必备资料关键包含：材料价格（政府指导价格、市场价格、甲供材料、限价材料通知书）；招标、投标文件等确定协议价格文件（包含中标单位投标书、双方达成一致预算书等）；工程协议（包含协议审批表）；施工组织设计方案、施（竣）工图、图纸会审统计、监理日志；双方确定全部工程(包含变更、签证)预算书；工程完工验收资料（工期或质量未达成协议要求项目应提供对应明确责任说明）； 其它和工程结算相关双方确定协议、备忘录等。 工程预结算划分根据万科集团房地产企业成本核实指导进行，共划分为建设项目标开发前期准备费、主体建筑工程费、主体安装工程费、小区管网工程费、园林环境工程费、配套设施费。编号由成本管理部根据成本管理软件对应编号规则进行编号。（2） 工程结算注意事项 工程结算工作交接单各项内容必需填写完整； 工程结算工作交接单中工程质量必需达成协议要求等级； 工程结算工作交接单中明确存在协议外增减工程，需有项目部或设计部相关人员签字，并最少有对应部门经理签字，审批权限按现场签证和设计变更权限处理； 现场签证和设计变更单次序号不连贯、公章及签字不全，无施工后完成情况不得作为结算书附件参与结算； 在结算工作进行前，成本人员应最少阅读一遍协议，关键复核：工程内容、水电费、结算方法、结算时间、质保金、工期和质量奖罚等； 对提供工程结算文件中存在易产生岐意、表示不清楚文件，退回经办人； 结算单价在协议中有要求，则按协议要求实施；结算单价在协议中未要求则参考定额和市场所理低价进行确定（3） 非主体建筑安装工程预算编制及审核程序 设计部提供具体施工图，项目经理部结合现场实际情况确定施工方案，承包方编制工程预算书，由项目经理部成本组负责编制及审核预算，项目经理部经理同意，10万元以上预算须成本管理部经理同意。 工程预算确定后，成本审核人员应在审核后预算书封面上签字，并申报成本管理部复核和同意。 工程预算价经企业同意后，项目经理部、工程管理部依据审定价签定工程施工协议，并将审定后工程预算做为协议附件。（4） 主体建筑安装工程预算编制及审核程序 设计部提供施工图，项目经理部结合现场实际情况确定施工方案，承包方编制工程预算书。 主体建筑安装工程预算由咨询企业按施工图纸、施工组织设计、相关协议编制并审核施工图预算。 咨询企业确定工程预算后，成本管理部复核完成，送项目经理部成本组存档。（5） 非主体建筑安装工程结算编制及审核程序 项目经理部工程组出具工程结算工作交接单并汇总完工结算资料； 项目经理部成本组确定完工结算资料； 项目部成本组审核完成(含内部复审)，填写工程结算定案单(填写要求见附表一)。送项目经理部经理复核、签字； 10万元以上结算需报送成本管理部经理复核、签字； 全部结算均由财务总监复核、签字； 全部结算均由法人代表(授权人)同意；（6） 主体建筑安装工程结算编制及审核程序 项目经理部工程组出具工程结算工作交接单； 项目部成本组汇总完工资料并确定；完工资料包含：工程预算，承包方所报结算，备忘录，完工图，现场签证，设计变更等协议要求可作为结算依据资料； 项目部成本组将工程结算资料确定单提供给咨询企业；咨询企业依据以上资料，编制并审核主体建筑安装工程结算； 项目部成本组对咨询企业审核后结算进行复审；复审后填写工程结算定案单(填写要求见附表一)； 工程结算定案单依次送项目经理部总经理、成本管理部经理、财务总监复核并签字； 工程结算定案单最终由企业法人代表(授权人)同意；6. 支持性文件协议管理程序工程成本管理程序图纸管理作业指导工程协议交底作业指导工程现场签证管理作业指导成本管理软件操作指导附表：工程结算定案表工程名称工程名称全称、专业开工日期协议开工时间完工日期按结算申请时间保修截止日期统一写“见保修协议”或“协议相关保修条款”协议价格假如一份协议多个单体只有一个协议价，按建筑面积摊各自单体协议价送审造价施工单位送审价结算造价复审造价（此造价为该工程不含各类扣款完全造价）建筑规模能够描述清楚规模如：m2 、m、个等取费标准按施工协议增减造价下调为：-上调为：+单位造价造价 / 建筑规模质保金按协议百分比工程造价结算造价拆分按成本管理软件口径拆分至期科目施工单位1请查对公章是否和施工协议公章完全一致 2请施工单位填写“同意此结算价” 3请施工单位填写：经办人姓名、时间、联络电话建设单位1 本结算依据如：*施工图纸 变更单 签字单 实际测量 包死价。2 本结算依据协议编号。3 本结算依据定额、取费等级.4 质保金：是否扣除、数值。5 水费、电费：是否扣除、扣除方法、数值。6 配合费：是否需扣除、数值。7 审核人：署名、时间项目总经理。财物总监。法人代表。备注1. 如有扣款等问题需特殊说明一定填写。2. 其它需补充备注说明事宜。二、预算审批工作程序1、 目标落实万科工程预结算管理措施精神，符合预算要求，使预算审批规范化、预算资料完整化，为结算工作提供依据。2、 适用范围勘察设计、土建安装工程、装修工程、环境绿化、零星工程、配套工程、三方施工合相同工程类预算； 3、 操作程序（1） 分类：按预算用途分内部使用：自行编制，指导选材、施工，和目标成本作对比分析；按预算作包干价使用：这类预算按编制和查对单位不一样分三种情况：成本管理部自行编制，自行查对；委托造价咨询企业编制，成本管理部自行查对；委托造价咨询企业编制和查对。（2）作内部使用自行编制预算审批步骤成本管理部经办人搜集图纸、协议（零星工程委托单），依据图纸计算工程量，并按议定取费等级、工程类别、材料价格计取方法编制预算； 成本管理部预决算工程师内部互审；交成本管理部经理审核；经办人把审核后金额，按“万科集团房地产成本核实指导”费用分类方法进行拆分，报部门成本管理岗录入预算汇总表（或录入成本管理软件）；并复印预算书给相关部门作参考资料；（3）按预算作包干价使用，自行编制、自行核正确预算审批步骤成本管理部经办人搜集图纸、协议（零星工程委托单）依据图纸计算工程量，并按议定取费等级、工程类别、材料价格计取方法编制预算； 交成本管理部经理审核；督促施工方上报预算，并和对方预算员查对；查对完成，交成本管理部预决算工程师内部互审；交成本管理部经理审核；并决定是否需要委托社会造价咨询企业审核（标准上超出50万元施工图包干预算需要外送审核）； 交财务总监审核，如总造价超出10万元，需总经理审核；经办人把审核后金额，按“万科集团房地产成本核实指导”费用分类方法进行拆分，报部门成本管理岗录入预算汇总表（或录入成本管理软件）；并复印预算书给相关部门作参考资料；（4）按预算作包干价使用，外委编制，自行核正确预算审批步骤成本管理部经办人搜集图纸、协议（不便提供协议要有摘要）交委托造价咨询企业，并出具书面编制要求； 成本管理部经办人在编制过程中不定时对造价咨询企业编制工作进行检验；造价咨询企业移交计算底稿、预算书，成本管理部经办人对移交资料进行审核，如不符合要求，则退回造价咨询企业整改；督促施工方上报预算，并和对方预算员查对；查对过程如发觉和咨询企业编制预算有较大出入，应和咨询企业立即沟通。 查对完成，交造价咨询企业确定，然后交成本管理部预决算工程师内部互审；交成本管理部经理审核；交财务总监审核，如总造价超出10万元，需总经理审核；经办人把审核后金额，按“万科集团房地产成本核实指导”费用分类方法进行拆分，报部门成本管理岗录入预算汇总表（或录入成本管理软件）；并复印预算书给相关部门作参考资料；（5）按预算作包干价使用，外委编制、外委核正确预算审批步骤成本管理部经办人搜集图纸、协议（不便提供协议要有摘要）交委托造价咨询企业，并出具书面编制要求； 成本管理部经办人在编制过程中不定时对造价咨询企业编制工作进行检验；造价咨询企业移交计算底稿、预算书，成本管理部经办人对移交资料进行审核，如不符合要求，则退回造价咨询企业整改； 成本管理部经办人督促施工方上报预算，对上报预算进行留底存档；组织咨询企业和施工方查对预算；咨询企业和施工方查对完成，成本管理部经办人应对核正确预算进行初审；交成本管理部预决算工程师内部互审；交成本管理部经理审核；交财务总监审核，如总造价超出10万元，需总经理审核；经办人把审核后金额，按“万科集团房地产成本核实指导”费用分类方法进行拆分，报部门成本管理岗录入预算汇总表（或录入成本管理软件）；并复印预算书给相关部门作参考资料；三、决算审批工作程序1、 目标确保结算正确、符合要求及工作程序，并做到结算资料完整，以备查阅，确保第一时间正确处理问题。2、 范围全部经预算部结算工程结算。3、 职责按各项工作程序及要求认真仔细审核全部结算资料并保持结算资料完整，做好存档工作，为结算付款提供依据。4、 程序（1）检验工程部上报结算资料是否完整，是否含有结算条件。有协议工程必需附上协议文本一份。完工图一套。有设计变更必需经设计部经理签字。签证变更必需经工程部经理签字认可（见工程签证管理措施）。结算书一份。按结算审批表要求填妥每一栏目。（2）含有以上条件，方可给予结算，经预算部审核结算，预算部经理签字同意后，上报分管副总审批。（3）分管副总审批同意后，由预算部保留原件存档，复印件交主管工程师开付款申请单，以后该复印件由财务部做成凭证存档。（4）将结算金额、优良率填入对应付款台帐，为结算付款提供依据。（5）做好存档，方便查阅。5、 相关文件：相关工程施工、设计委托、设备采购项目标结算程序设计变更、签证管理程序项目土建预结算管理工作程序项目安装预结算管理工作程序相关零星土建预结算管理工作程序相关零星安装预结算管理工作程序室外总体预结算管理工作程序维修工程预结算管理工作程序招投标管理程序相关零星土方工程暂行操作程序相关建筑垃圾清运及土方工程暂行管理程序相关点工签认管理程序6、本程序文件应发放到工程部、预算部全体人员。四、工程结算审批工作程序1、 目标落实万科工程预结算管理措施精神，符合结算要求，使结算审批规范化、结算资料完整化，为清算付款提供依据。2、 适用范围勘察设计、土建安装工程、装修工程、环境绿化、零星工程、配套工程、甲供料(含三方订货协议)结算等工程类结算3、 操作程序（1） 检验结算资料 主办人在上报结算前应先检验结算资料是否完整，是否含有结算条件。协议文本复印件一份。（若无协议，则提供零星工程委托单原件）完工图原件1套。工程完工验收证实单原件。由内部设计零星工程，需提供设计部经理签字认可设计文件原件。符合企业相关要求签证变更单原件。施工单位上报结算书1份。有甲供（三方协议）材料工程，必需提供有领用单位签字甲供（三方协议）材料领料汇总表。有扣款工程，必需提供有效扣款单。（2） 办理步骤：主办人按项目工程结算审批表要求填写“主办部门职责及意见”一栏后报部门责任人审批。 部门责任人审批完由部门文件管理员登记后送成本管理部。成本管理部经办人主审结算，并注意总包管理配合费，甲供（三方协议）材料采购保管费计算；审核后交部门内部互审，然后再交部门责任人审核。成本管理部审核结算后上报财务总监审批；结算造价超出10万元需总经理审批。（若结算总价超出原预算价20%，成本管理部应提供“造价分析”。） 若该项目须送社会审价机构审计，则应把社会审价机构提供审定单作为结算附件上报财务总监审批；结算造价超出10万元需总经理审批。 财务总监或总经理审批同意后，下发成本管理部。成本管理部经办人员把和本结算相关资料整装成册，交文档管理员统一编号后保管，便于共享。 成本管理部经办人员把审核后金额，按“万科集团房地产成本核实指导”费用分类方法进行拆分，报部门成本管理岗录入结算汇总表（或录入成本管理软件）；结算封面复印件交主办人办理付款申请。（3） 查对情况 成本管理部配合财务管理部和合作方查对付款情况，对付款情况复杂（如总承包）协议填写完工结算造价协议清单。并注意计算提前支付部分利息和工期、质量、安全奖罚。（4） 支付款项按协议要求及保修实施情况支付保修款或质量确保金。五、付款审核审批工作程序1、 目标杜绝错付、超付，以确保工程进度、控制成本。确保第一时间正确处理问题。2、 范围（1）工程款审核审批（预付款、进度款、结算款）。（2）设备款审核审批。（3）设计款审核审批。（4）保修金审核审批。（5）零星工程款审核审批。（6）登记台帐。3、 职责严格实施协议条款、企业要求和管理程序，仔细审核已付款情况，即时做好台帐，加强各流转部门信息传输，合理安排付款时间，保障工程进度。4、程序（1）审核主管工程师上报“付款申请单”和所附资料，若发觉资料不符合工程付款手续管理程序即退回并说明所缺资料、内容。（2）审核根据协议条款，仔细审核每项付款。深入工地现场，了解工程进展，在付款时做到心中有数。和项目主管工程师保持良好沟通。立即做好台帐，严格查对“已付款”，杜绝超付。加紧各部门审批程序，做好解释工作，对财务部提出多种工程进展问题，做到有问必答。合理安排如每笔付款，做到急事急办，绝不拖延时间，影响工期。做好发放支票、收齐发票工作。（3）付款审批步骤 该步骤基础同“协议审核审批步骤”。 主管工程师上报付款申请单 工程部经理同意 预算部该项目主办人审核签字 预算部经理同意 分管副总同意 预算部登记 财务部同意 总经理审批同意 财务部开支票 预算部安排付款、领用支票、登记台帐 主管工程师领用支票，返回发票。（4）各类付款审核工程预付款审核：预付款=协议金额预付%工程进度款审核：由施工单位编制上报，工程部主管工程师签署意见已完工程进度报表，经预算部审核，双方确定，并查对相关协议条款无误。工程进度款=协议金额已审核进度%检验是否超付：工程款不超付：协议金额-协议金额已审进度%-已付金额协议金额（1-下浮%）（1-保修金%）工程结算款审核：依据预算部已审核工程结算。工程结算款=结算总价-下浮价-保修金（或扣留金额）-预付款-进度款-甲供料款-扣款。保修审核：（见工程保修金使用措施）在协议要求之保修期满后，经物业企业核实无质量问题时方可办理。保修金=（结算价-下浮价）保修%-扣款设备款审核：材料设备款支付，主办人必需附上对应送料单、入库单、施工单位领用单及材料设备发票，再依据协议审核支付，工程结束后，按实结算，若发生新增加材料设备，必需经设计部签认后给结算。零星工程款审核：零星工程即无协议工程按实结算后给付款。零星工程款=结算金额-（1-优良率）2%-扣款。5、相关文件：付款申请表。工程付款手续管理程序。保修金使用程序。6、本程序文件应发放到工程部、预算部全体人员及物业企业。 七、 付款控制程序1、 目标确保立即、正确向分供商付款。2、 范围 本程序适适用于：（1）工程款审批、支付。预付款、进度款、结算款（保修金）（2）材料、设备款审批、支付。（3）设计费审批、支付。3、 职责（1）项目主办人依据进度、质量情况及协议提出付款书面申请。（2）项目主管经理负责复核付款申请并签署意见。（3）预算部经理复核付款申请并签署意见。（4）项目分管副总负责审核付款申请并签署意见。（5）财务主管经理负责审核付款申请并签署意见。4、 程序（1）付款申请项目主办人依据协议、进度及质量情况确定是否申请付款。项目主办人按以下内容填写付款通知单和付款申请单（试行）并交项目主管经理复核。 付款缘由。 质量及进度情况。 已付款、扣款及此次付款金额。 随付款申请单（试行）提交预算所需资料。（2）项目主管经理复核： 主管经理对照协议、进度、质量情况复核是否付款、付款金额，并在付款申请单（试行）上签署意见后交预算部经理复核。（3）预算部经理复核预算部经理复核付款资料齐全和正确性。预算部经理复核已付款、扣款和此次付款金额。预算部经理在付款申请单（试行）签署意见并交分管副总审核。（4）分管副总审核 分管副总负责审核（1）、（2）、（3）所述内容并在付款申请单（试行）上签署意见后交预算部综合岗（暂定名）。（5）财务部审核。总经理将项目协议内付款审批权给予财务主管经理。财务部经办人及财务部主管经理接付款通知单、付款申请单及相关资料后察看审批署名过程，若有分管副总签字同意字样，则由经办人在付款通知单“复核”栏内签字，财务主管经理在付款通知单“审批”栏内签字，同时开具支票或交付现金。（6）支票或现金领取。预算部综合岗从财务部出纳处领取支票或现金。项目主办人向分供商索取发票和综合岗交换支票或现金。项目主办人将支票或现金交给分供方入帐。（7）台帐。项目主办人应建立台帐，登记每笔付款、扣款情况，并接收主管经理检验、监督。预算部综合岗应建立台帐、登记每笔付款、扣款情况，并接收预算部经理检验、监督。每个月10日（节假日顺延）主办人、综合岗、财务部出纳依据各自台帐进行查对、总结并形成备忘报总经理和分管副总。（8）核查： 总经理随时能够对付款、进度、质量情况进行抽查、核评。5、 相关文件：国家及上海市相关规范。协议及标书。6、 相关表单。付款申请单（试行）付款通知单月进度报表及其它相关预算资料。相关资料。7、 本程序文件应发放到下列人员：工程部：全体人员。预算部：经理、综合岗。财务部：副经理、经理助理、出纳。八、工程尾款支付工作程序1、 目标确保工程尾款正确支付，不再产生遗留问题。2、 范围全部已经预算部结算审核工程（除零星工程以外）。3、 职责对工程质量扣款、保修情况、工程档案资料上交情况作最终确定。4、 程序：（1）工程结算经预算部审核（大型工程经过审价）完成后，主管工程师在填写“付款申请单”之前，必需先办理“工程尾款支付确定单”（附后），该“确定单”作为办理结算付款前提条件。（2）依据“工程尾款支付确定单”要求，由主管工程师到物业企业办理相关手续，再次确定该工程已无任何质量、保修上扣款，如有扣款，则应开出扣款单，方便在尾款中扣除，并加盖物业企业公章为准。（3）为确保工程档案完整归档，主管工程师应到档案专管人员处再次核实归档情况，并签署意见。（4）在办理完该“确定单”后，方可办理“付款申请”，该确定单即作为尾款付款申请附件一齐上报预算部。5、 相关文件：“付款申请单”。6、 本程序文件发放到工程部全体人员、物业企业、设计部、销售部。 九、 零星水电预（结）算工作程序1、 目标根据国家、行业、本企业、本部门制订相关标准，正确地审核、编制工程费用。确保第一时间处理问题。2、 范围工程项目中包含水电预（结）算书审核、编制，和领导部署其它工作。3、 职责对包含工作范围内容，按标准工作程序及对应工作依据完成工作。4、 程序：收到零星工程预、结算单。工程量计算，费用计算。同施工单位接触，编制预、结算表。（1）收到由工程部项目责任人转来零星工程水电预（结）算资料。认真阅读审批表，表述内容反应费用情况怎样？如有问题，找该项目责任人。检验附件材料，包含决算书、图纸、核定单等。勘察现场，了解审核内容和实际情况是否一致。（2）计算项目工程量，复核费用。计算依据是上海市建筑安装工程单价估价表和对应配套文件说明，本企业颁布相关工程施工、设计委托、设备采购项目标结算措施、工程签证管理方法、相关点工签认管理措施（暂行）等。对分部分项工程逐一计算，编制工程量初步计算表。（3）同施工单位接触，编制预（结）算费用表（书）。对项目工程数量不一致地方，同施工单位核实，取得数量上一致。完成第一步后，审核单价和费率，调整有误地方。复核结束后，编制完整结算单。5、 相关文件：上海市建筑安装工程单价估价表相关工程施工、设计委托、设备采购项目标结算措施工程签证管理方法相关点工签认管理措施（暂行）十、相关工程项目完工结算进行社会审价联合操作程序1、 目标上海企业为了加强对工程项目标结算管理力度，提升工程系统人员成本意识，使工程项目标完工结算工作进入受控状态，特制订本管理措施，并要求工程系统各部门根据本措施具体条款进行操作，在实践中积累经验，从而达成完善制度，健全制度目标。2、 范围（1）小区住宅全部单体及总体建筑安装工程。（2）除小区住宅单体及总体建安工程以外，内部结算价在10-50万元工程项目抽取10%送审，50-100万元工程项目抽取50%送审，100万元以上工程项目100%送审。（3）对审计单位选择和签约：选择对象含有上海市甲级工程造价资质机构。(见附件)由预算部和财务部共同约定提出初步选择审价机构名单，并由预算部和财务部负责协议条款确实定和签约。委托审计工作，须以协议形式进行，审批程序是：预算部牵头，财务部监督分管副总总经理。3、 工作职责按已确定工作程序认真操作, 提升业务水平。4、 程序：（1）零星工程结算送审项目由财务部负责任意抽取。（2）计划预算部按企业原定结算审核程序工作，结算工作完成后，同财务部任意抽取一至两家俱有上海市甲级资质机构，由预算部把整套结算资料、完工图送交审价机构，移交资料时须附资料清单，并做好签收登记。结算资料中包含：施工单位结算承诺书、结算备忘。施工单位结算承诺书内容：.在审价过程中不再增加任何结算资料，包含图纸、鉴证单、价格凭证等；.在送审结算书中项目标工程量如发生改变，可作调整，若项目标遗漏，施工单位均作让利给甲方，不作增加调整；.甲方和审价单位实施市审价收费标准，若因为施工单位高估冒算，核减额大于5%，则两种取费标准引发差额由施工单位负担。结算备忘：甲、乙双方初审时审核情况，有争议问题和要求关键审核项目标说明。（3）在送审期间，预算部和财务部一起参与审计工作会议，并保持良好沟通。（4）审计结束后，对审计结果进行复核和确定工作。首先施工单位在审定单上签字、盖章。在施工单位认可后，由预算部主办人员及部门经理进行复核确定，再将结算资料和审定单上报分管副总复核、确定，最终上报林总。经林总认可审定单盖章后，送审计事务所盖章签字。甲、乙及审计三方确定后，则审计结果生效。（5）审计结果生效后，审计结果、整套结算资料返回计划预算部存档，做好退还签收手续。5、送审周期：预算部内部审核结束后10天内送审，审价单位审核周期为30天，审核完成，三方盖章后进行甲供材料等预算外款项清理查对工作, 完成后10天内付款。6、评审工作：计划预算部将会同财务部有选择地对审核个案进行业务评审，以求不停提升专业工作水准。审价评审工作标准上由预算部和财务部共同操作。如财务部有特殊原因不能到场，事后可随时经过审价单位进行核实和了解情况。7、支持工作：因结算审核工作牵涉到工程、预算、设计等专业部门，必需时将组织各专业部门人员参与审计工作，各部门应予主动配合支持。8、此程序文件应发放总经理、主管副总、预算部全体、物业企业、财务部。