集团公司资金管理制度模版.doc

集团资金管理制度目 录第一章 总 则1第二章 资金管理原则及收支分类1第三章 经营活动资金收入的内容及管理2第四章 投资活动资金收入的内容及管理2第五章 筹资活动资金收入的内容及管理3第六章 资金支出的审批与管理4第七章 资金调拨的管理7第八章 资金管理和检查7第九章 统计报表7第十章 附则8集团资金管理制度第一章 总 则第一条 为加强对集团系统内资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金利润率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本规定。第二条 各子公司在银行开立结算账户，办理本单位的资金收支业务。第三条 集团总部财务部设立资金管理岗位，负责集团的资金管理。同时，向子公司委派资金管理员，负责监督子公司的资金收支情况。第二章 资金管理原则及收支分类 第四条 本制度所称资金管理,是指集团的资金流入、流出等全过程的控制。 第五条 实行资金管理应坚持以下原则： （一）集团所有资金收支必须纳入预算； （二）坚持以收定支，量入为出； （三）各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规以及集团财务制度等有关规定。 第六条 资金收入的分类 （一）经营活动的资金收入； （二）投资活动的资金收入； （三）筹资活动的资金流入。 第七条 资金支出范围 （一）经营活动的资金支出 1、产品销售成本； 2、期间费用； 3、营业外支出和其他业务支出； 4、其它资金支出。 （二）投资活动资金支出（三）分配股利第三章 经营活动资金收入的内容及管理 第八条 经营活动的资金收入的内容 （一）销售产品、提供劳务取得的收入； （二）收取的租金；（三）其他与生产经营活动有关的资金收入。 第九条 经营活动的资金收入管理 （一）各子公司在银行开立结算账户，所有经营活动的资金收入都应足额存入银行。（二）各子公司资金管理员负责监督经营活动资金收入的入账情况。（三）集团所属单位未经总裁批准，不得在银行或其他机构另立资金账户。第四章 投资活动资金收入的内容及管理 第十条 投资活动资金收入范围 （一）收回投资资金； （二）分得的股利资金； （三）取得债券利息收入； （四）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的资金净额； （五）收到与投资活动有关的其他资金。 第十一条 投资活动资金收入管理 （一） 项目投资责任人负责投资资金的回收及取得的收益，对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担相关的责任； （二）总部财务部应根据投资合同及年终决算情况，准确计算投资收益，督促投资收益按时收回； （三）出售报废的固定资产必须有设备部门的报废鉴定，主管领导签署报废意见，完备的出库手续，总裁同意出售的决定，收取的资金要即时入账； （四）转让无形资产和其他长期资产应根据有效的合同按期收回资金；（五）总部财务部资金管理主管要合理安排、监督资金及时入账，确保资金流动不影响集团正常生产经营。第五章 筹资活动资金收入的内容及管理 第十二条 资金筹集的原则 （一）合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控； （二）适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资； （三）时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致； （四）最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合； （五）资金结构合理原则：使财务风险与获利能力控制在最合理的水平。 第十三条 资金筹集渠道及审批程序 （一）向银行等金融机构贷款：由总部财务部资金管理主管提出方案，财务总监复核，总裁批准； （二）定向募股：由总部财务部资金管理主管提出方案，经董事局批准按法定程序执行； （三）其他筹资方式。第六章 资金支出的审批与管理第十四条 事业部、子公司预算内资金支出的审批权限说明：审批权限分三类： 1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。 2、审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。 3、核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。工作事项使用部门总经理财务部总裁董事局财务总监固定资产购置5000元以下提出审批核准5000-20万元提出审核审核审批核准20万元以上提出审核审核审核审批核准货款支付5万元以下提出审批核准5万-50万元提出审核审核审批核准50万元以上提出审核审核审核审批核准办公费提出审批核准招待费提出审批核准差旅费提出审批核准培训费提出审批核准通讯费提出审批核准宣传广告费用3000元以下提出审批核准3000元以上提出审核审核审批核准利息支出提出审核审核审批核准工资、奖金、福利提出审批核准对外捐款赞助提出审核审核审核审批核准对外单位或私人借款提出审核审核审核审批核准第十五条 事业部、子公司预算外资金审批权限事业部、子公司预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出，总经理审核，财务部审核，总裁审批，财务总监核准；如果有重大事项支出，应报董事局审批。第十六条 集团总部预算内资金审批权限工作事项使用部门部长行政总监财务部总裁董事局财务总监固定资产购置5000元以下提出审核审批核准5000-20万元提出审核审核审批核准20万元以上提出审核审核审核审批核准办公费提出审核审批核准招待费提出审核审批核准差旅费提出审核审批核准培训费提出审核审批核准通讯费提出审核审批核准宣传广告费用3000元以下提出审核审批核准3000元以上提出审核审核审批核准工资、奖金、福利提出审核审批核准对外捐款赞助提出审核审核审核审批核准对外单位或私人借款提出审核审核审核审批核准第十七条 集团总部预算外资金审批权限总部预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出，部长审核，行政总监审核，总裁审批，财务总监核准；如果有重大事项支出，应报董事局审批。 第十八条 资金支出的管理（一）总部财务部组织各事业部、子公司编制资金收支预算。各事业部、子公司要严格按照下达的年度计划编制并向总部财务部报送季度、月度资金滚动计划，统筹安排，合理使用资金。（二）各子公司资金管理员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行。（三）总部财务部资金管理业务建立资金收支周报、月报报送制度，各子公司资金管理员要定期及时向总部财务部汇报资金收支情况。（四）所有单位不得坐支、套取现金，做到专款专用。（五）员工借款如未在规定时间内报销还款，须缴纳滞纳金，具体办法参见集团滞纳金管理细则。第七章 资金调拨的管理第十九条 总部财务部资金管理岗位负责各子公司之间的资金调拨。资金管理主管可以根据掌握的资金信息，在各子公司之间进行资金的划拨，以提高资金的使用效率。发生资金的划拨时，资金拨出单位借记“应收账款”，贷记“银行存款”；划入单位借记“银行存款”，贷记“应付账款”。第八章 资金管理和检查 第二十条 总部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向总裁、董事局专题报告。 （一）定期检查各子公司的现金库存状况。 （二）定期检查各子公司的结算情况。 （三）定期检查各子公司银行存款的对账工作。（四）对子公司汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。第九章 统计报表第二十一条 各子公司必须在旬后1日内向总部财务部资金管理主管报送旬末银行存款、结算业务统计表，资金管理主管汇总后于旬后2日内报财务总监、总裁。第二十二条 总部财务部资金管理主管要及时掌握各子公司银行存款余额，并且每天向财务总监报一次存款余额表。第十章 附则第二十三条 本规则经呈董事局通过颁布实施，修改时由财务总监提出，董事局审批。第二十四条 本规则由总部财务部负责解释说明。8