公司应收账款管理制度模版.doc

公司应收账款管理制度-21-1（）第一章 总 则第一条 为加强公司在销货的事前、事中和事后有效控制，规范应收账款管理。保证公司资金安全，防范经营风险；加快公司资金周转，提高企业资金的使用效率，确保公司经营的正常运行，保障公司各项经营目标任务实现，结合公司经营管理要求，特制定本办法。第二条 适用范围本办法适用于对供货合同中规定的预付款、投料款、进度款、完工款、到货款、投运款、质保金等类别设备款及企业询证函的管理。第三条 适用部门适用于公司及*公司下属的各二级法人单位。第二章 职 责 第四条 项目执行部的工作职责项目执行部项目执行经理负责销售合同的执行、归档及传递、销售发票的申请开具、发票回执及收获回执的办理。第五条 市场部的工作职责市场部销售货款管理员负责月度回款资源制定月度回款计划，对月度回款情况进行跟踪和落实，并编制回款日报，对每日回款情况进行记录，每月对未按期回款的情况进行分析，制定调控措施建议。第六条 法律事务部的工作职责法律事务部负责销售部门转交法律事务部监控的应收账款的清收及应收账款管理过程中的法律风险评估工作。第七条 财务部的职责财务部销售会计负责应收账款账务管理、登记及维护，应收账款分析及信息的传递。第三章 应收账款日常管理第八条 项目执行部项目执行经理需于接收到合同文本当日将合同复印件递交给市场部销售货款管理员和财务部销售会计。 第九条 市场部销售货款管理员需立即根据合同相关信息建立应收账款预警台帐，并随时对该台帐进行维护和更新。第十条 市场部销售货款管理员需于每月2号前根据供货合同及合同履行情况编制月度（季度、年度）资金回笼资源计划，并下发至各区域销售业务经理进行核对。并将核对后的月度（季度、年度）资金回笼计划报销售部门负责人、市场部负责人和公司级分管领导审批，销售部负责人重点审核有关资源是否能够保证回款计划的执行；市场部负责人审核回款计划是否能够保证有关考核指标的实现；分管领导对回款计划是否可行进行审批。市场部再将审批后的月度（季度、年度）资金回笼计划下发至各区域销售人员，要求其按计划回收，并对资金回笼情况进行监督。第十一条 销售部销售业务经理负责与客户沟通并催收设备应收款，同时协助销售货款管理员完成当月未回款原因分析工作和客户风险状况信息的搜集及反馈工作。第十二条 市场部销售货款管理员负责根据当日资金回笼情况编制销售日报，报相关部门负责人和分管领导阅知。第十三条 市场部销售货款管理员负责每月对应收款回收情况进行分析。每月至少两次组织相关部门召开应收账款会议，编制会议纪要。并向销售业务经理传达会议精神第十四条 原则上公司的应收账款余额的增长幅度低于销售收入的增长幅度。第十五条 销售部门业务人员在与用户签订合同前，须按工客户信用管理制度对客户信用进行分析，按照客户资信在合同中约定相对应的付款条件。第十六条 销售部门业务人员应根据工客户信用管理制度对应收账款客户资信、应收账款到期时间、金额提前3个月收集相关资料、办理收款手续，为及时回款做好准备。第十七条 销售部门业务人员应定期安排专人对客户进行访问，如发现客户有异常现象，经办人应自发现之日起2日内填写“问题客户报告单”，并形成应对措施和方案报本单位市场管理部门，由其组织法律、财务等相关部门进行评议、审核。第十八条 财务部门应指定专人建立应收账款预警台账，并根据合同执行情况及回款情况实时逐笔进行登记、更新，并进行信息传递。（一）应收账款预警台账的主要内容包括但不限于：合同编号、购货单位名称、产品型号、付款方式、合同金额、到货时间、已收货款金额、欠款金额、质保金等。（二）根据合同付款方式，合同执行情况，向有关业务员发出回款提示信息，督促有关业务员加强货款清收。（三）预警台账管理人员应每月向相关部门及领导报送应收账款余额分析。第十九条 市场部销售货款管理员于当月2日前负责制定出本月资金回笼计划、落实清收负责人。经本单位负责人及相关公司领导审核后上报督导领导、报送相关部门并下发至各区域外勤人员，督促区域外勤人员及时清收应收款。月份资金回笼计划应分为：逾期款、当月到期款、未到期应款（不含质保金）、未到期质保金和合同预收款。第二十条 回款计划执行状况跟踪（一）财务部必须于次日11点之前按要求准确、及时向企管部上报前日回款情况。 （二）市场部每月20日落实本月预计资金回笼情况，并形成预计大额回款报表报企管部，要求报送的数据与月末实际数偏差不得大于15%。（三）市场部负责于每月28日再次落实预计本月资金回笼情况，将结果及时报送企管部，要求报送的数据与月末实际数偏差不得大于5%。第二十一条 市场部销售货款管理员原则上每月至少组织召开两次应收账款专项会议，参加会议的部门包括但不限于销售部门、企管部、财务部、法律部、审计部等相关部门。会议内容包括：（一）对回款计划的执行情况、逾期款的清收情况、目前整体应收账款指标的状况进行分析。（二）逐户分析应收账款未及时清回的原因，评价其合理性和潜在风险。一户一策地制定相应的措施，并确定专人落实。（三）存在问题的款项，针对性制定清收激励、奖惩政策，并检查和落实政策执行情况。（四）明确针对回款情况、逾期款、陈欠款及法律清欠款项的具体安排，并落实结果。会后2日形成会议纪要并传达落实，同时上报企管部。第二十二条 市场部销售货款管理员负责编制月份督导领导回款完成情况，并上报企管部。第二十三条 销售部门业务人员在取得经收货单位经办人签字并加盖客户单位公章或财务专用章后的发票回执、收货回执及应收账款确认函等债权证据后，须及时交市场部销售货款管理员进行专人专项管理。市场部销售货款管理员须对取得的发票回执、收货回执及和确认函建立台账，台账内容包括但不限于回执、确认函的发出、收回情况，并根据登记的情况按时督促销售人员及时交回相关回执及确认函，按月分析并报相关领导。第二十四条 财务部负责人应于每半年度组织财务、审计、销售等相关部门成立应收账款清查小组，主要对发票回执、收货回执和应收账款确认函等应收债权证据进行核查，根据核查情况制订整改措施，并督促落实。对清查小组认为有必要进行再次对账的，可组织相关人员对应收账款再次进行对账。第二十五条 财务部销售会计对应收账款账龄在一年以内的债权，每年度至少确认一次，对账龄在一年以上的债权，每半年度至少确认一次。账务确认函须由双方经办人签字并加盖单位的财务专用章或法人公章。确认结果不一致的要及时进行对账，并出具加盖双方财务专用章或法人公章的调节表。第四章 逾期应收账款清收管理第二十六条 业务经办人员每月对于所有的逾期应收账款，应逐笔分析未收款的原因，提出清收建议供应收账款管理部门参考，对大额或逾期时间长的逾期款应特别说明，并专项提出清收建议，逐笔分析，上报市场部销售货款管理员。再由销售货款管理员每月形成专项分析报告，报企管部。第二十七条 对于发生逾期的款项，需每月由销售、市场、法律、财务、企管、审计及相关领导班子组成评审小组，对逾期款进行分析、评审收款风险，并确定是否需要转法律清收，明确后期的清收工作安排和清收负责人，由经营负责人(或授权主管领导)确认后按要求上报企管部备案。第二十八条 对于合同中有兜底时间的款项，应由销售货款管理员严格按照合同约定计算逾期时间，无兜底时间的合同应按照各经营单位具体管控要求明确逾期时间。如有特殊事项、原因需要调整逾期时间，应形成书面说明，上报公司核准。第五章 应收账款法律清收第二十九条 转法律部门清收的应收账款，可采取诉讼方式和非诉讼方式进行清收。法律部门应对清收的应收账款拟定清收措施、计划，实行“一案一策”。第三十条 通过诉讼方式清收的应收账款，法律部门应当进行法律分析，并出具法律风险评估报告。诉讼金额超过50万元的应收账款案件须按照工诉讼案件管理办法执行。第三十一条 法律部门对于转法律清收的应收账款应建立电子台帐，并及时汇总、分析，同时按照公司法律部下发的应收账款统计表填写后进行上报。第三十二条 应收账款法律清收统计表每月30日上报股份公司法律部。第六章 坏账管理第三十三条 当债务人出现如下情况时，法律部门应提出坏账认定申请：（一）债务人被依法宣告破产、撤销的。（二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项。（三）涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的。（四）逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额。（五）逾期3年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明的。第三十四条 法律部门提出坏账认定申请后，企管部负责组织销售部门、财务部门、审计部门、法律部门等部门对坏账申请进行审核、评议，并经公司级相关领导初步确认。第三十五条 对于公司财务部初步确认的坏账，必须报股份公司财务部，并由其组织审计、法律等相关部门进行审核，经股份公司领导批准后方可核销。具体审批流程及审批部门引用工各项业务财务审批流程及审批权限汇总表。第三十六条 公司财务部应建立应收账款帐销案存管理台账，具体操作办法按工账销案存应收账款管理办法执行。第三十七条 公司财务部应对坏账及时采取补救措施，全面收集客户可执行的财产信息，确认信息后立即采取法律措施，尽可能减少企业损失。第七章 考核与奖罚第三十八条 法律事务部必须准确及时向股份公司财务部上报应收账款会议纪要、回款计划、逾期款周报、保理情况等材料，如出现错报、漏报、不及时报送及落实质量不高等现象，发生一次予以3-10分考核处罚，并在全公司范围内进行通报批评。第三十九条 市场部应制定清户、提前回款及现款现货销售的激励、奖励政策，对于提前回款、回款指标完成较好的业务人员及市场片区，必须按照制定的奖励政策给予奖励。第四十条 企管部应建立应收账款责任追溯机制。对由于产品设计、材料采购、生产、运输、安装等原因造成产品晚交货或由于产品本身发生质量问题，造成应收账款逾期不能收回，企管部应追查原因并对责任人和部门进行考核。第四十一条 企管部应对形成的坏账按相关规定实施考核（考核的范围：经相关程序确认核销的坏账、实质上已经符合坏账条件的应收账款和逾期18个月以上的应收账款）。同时对于发生的坏账，应查明原因，如属经办人员责任心不强、或相关领导管理不力造成的，应按坏账金额的10%-40%比例计算损失，并由责任人员及领导承担。第四十二条 对于违反本办法造成经营损失的相关责任人，公司将根据造成损失的大小对责任人进行处罚。第八章 附则第四十三条 本办法由公司市场部负责解释说明。第四十四条 本办法自下发之日起执行。5