我国小额贷款公司财务风险探讨--毕业论文设计.docx

江西财经大学

自 学 考 试 毕 业 论 文

题 目 我国小额贷款公司财务风险探讨
专 业 会 计
学生姓名 论文编号
准考证号
指导教师

20XX年度下

江西财经大学自学考试毕业论文指导登记表（一）
姓名：XXX 专业：会计 编号：XX 论文撰写成绩（百分制）：
论文题目：我国小贷款公司财务风险探讨

开题报告（选题研究的意义及主要内容）：
根据当前的经济形势，结合我国小额贷款公司的发展现状以及自己的工作经历和实践经验，在XXX老师的耐心指导和帮助下选择此论文题目。本人认为准确的认识和分析小额贷款公司的财务风险，采取积极有效的财务风险防控措施，有利于小额贷款公司自身的健康稳定发展，进而增强其服务“三农经济”和中小企业的能力，发挥其全面推动中小企业平稳较快发展，支持社会主义新农村建设，以及拉动区域经济增长的积极作用。
目前，小额贷款公司取得了良好的发展和前期的成功，并且发展前景依然看好，作为我国信贷行业的新型力量，其改革与发展已到了关键时期，增强小额贷款公司财务风险意识，强化财务风险规避，是当前小额贷款公司发展的重中之重。本文从经济学、管理学和金融学角度出发，准确指出了小额贷款公司的主要财务风险；从宏观环境和自身因素两个层面，深入分析了其财务风险的外部成因和内部成因；并从小额贷款公司的自身着眼，着重探讨了其财务风险的防控措施；最后，结合自己的工作经历和实践经验，分享了XXX小额贷款公司财务风险防控的有效措施。

我国小额贷公司财务风险探讨

摘 要

目前，小额贷款公司取得了良好的发展和前期的成功，并且发展前景依然看好，作为我国信贷行业的新型力量，其改革与发展已到了关键时期，增强小额贷款公司财务风险意识，强化财务风险规避，是当前小额贷款公司发展的重中之重。本文从经济学、管理学和金融学角度出发，准确指出了小额贷款公司的主要财务风险；从宏观环境和自身因素两个层面，深入分析了其财务风险的外部成因和内部成因；并从小额贷款公司的自身着眼，着重探讨了其财务风险的防控措施；最后，结合自己的工作经历和实践经验，分享了XX小额贷款公司财务风险防控的有效措施。
关键词：小额贷款公司；财务风险；防控措施
I
目 录

摘 要…………………………………………………………………………………Ⅰ
目 录…………………………………………………………………………………Ⅱ
引 言 …………………………………………………………………………………1
一、小额贷款公司的主要财务风险 …………………………………………………1
（一）利率风险 …………………………………………………………………2
（二）筹资风险 …………………………………………………………………2
（三）经营风险 …………………………………………………………………2
（四）存货(资金)管理风险 ……………………………………………………3
二、小额贷款公司财务风险的成因及分析 …………………………………………3
（一）小额贷款公司财务风险的外部成因及分析 ……………………………3
（二）小额贷款公司财务风险的内部成因及分析 ……………………………5
三、小额贷款公司财务风险的防控措施 ……………………………………………6
（一）完善财务风险管理制度，健全财务风险管理系统。 …………………6
（二）提高从业人员的素质，增强财务风险防控观念。 ……………………6
（三）培养创新理念和创新精神，探索经营发展新模式。 …………………7
（四）与商业银行深入合作，为财务风险防控找“外援”。…………………7
四、案例分析 …………………………………………………………………………8
结束语 …………………………………………………………………………………8
参考文献 ………………………………………………………………………………9
II

引 言

当前，国际金融市场动荡，国际经济环境中不确定不稳定因素增多，国内经济运行中企业生产成本上升、企业和广大农民贷款融资难问题越显突出。在这种形势下，为缓解中小企业和农民贷款难的问题，大力推进民间资本、产业资本向资本金融市场转移是社会发展的必然趋势，由此小额贷款公司应运而生。
小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，主要为“三农经济”和中小企业发展提供小额贷款服务的有限责任公司或股份有限公司。
小额贷款公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权，以全部财产对其债务承担民事责任。小额贷款公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利，以其认缴的出资额或认购的股份为限对公司承担责任。小额贷款公司应严格执行国家金融方针和政策，在法律、法规规定的范围内开展业务，自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险，其合法的经营活动受法律保护，不受任何单位和个人的干涉。
中国人民银行7月29日发布的《XXXX年上半年小额贷款公司数据统计报告》显示，截至XXXX年6月末，全国共有小额贷款公司7086家，从业人员8.26万人，贷款余额7043.49亿元，上半年新增贷款1121亿元。小额贷款公司的诞生和发展，改善了农村地区的金融服务，缓解了中小企业的“融资难”问题，对于全面推动中小企业平稳较快发展，支持社会主义新农村建设，以及拉动区域经济增长起到了促进作用。
然而，伴随着小额贷款公司的快速发展，由于主客观因素的影响，小额贷款公司的财务风险日益显现，严重制约着小额贷款公司的健康稳定发展，我们应该正确认识小额贷款公司的财务风险，深入分析小额贷款公司的财务风险成因，积极探究小额贷款公司财务风险控制措施。本文以此为内容展开讨论。

一、 小额贷款公司的主要财务风险

财务风险是指公司财务结构不合理、筹资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。按资金运动的过程，一般企业的财务风险分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险等。在我国，作为一种特殊的信贷企业，小额贷款公司的财务风险是指小额贷款公司在各项财务活动过程中（包括经营活动和筹资过程），由于小额贷款公司内部和市场外部环境的影响，导致小额贷款公司财务收益达不到预期的收益目标，从而具有导致小额贷款公司经济蒙受损失的机率和危险。具体来说主要包括利率风险、筹资风险、经营风险、存货（资金）管理风险。

（一）利率风险
利率风险是指市场利率（尤其是人民币存贷款基准利率）变动的不确定性给小额贷款公司造成损失的可能性。根据巴塞尔委员会在1997年发布的《利率风险管理原则》中对利率风险的定义，可以理解为，利率变化使小额贷款公司的实际收益与预期收益或实际成本与预期成本发生背离，使其实际收益低于预期收益，或实际成本高于预期成本，从而使小额贷款公司遭受损失的可能性。指原本发放的固定利率贷款，当市场利率上升时，可能导致其实际收益低于预期收益而实际成本高于预期成本的风险。

（二）筹资风险
筹资风险是指小额贷款公司在筹资活动中由于资金供需市场、宏观经济环境的变化以及筹资规划的实施变动，而给财务成果以及经营活动带来的不确定性风险。若中国人民银行采取紧缩性的货币政策，中国人民银行提高存款类金融机构的存款准备金率，则限制了银行类金融机构的信用扩张能力，降低了货币乘数，收缩了资金供需市场中的货币供应量和信贷量，进而导致小额贷款公司筹资难度的加大和筹资成本的增加，势必影响小额贷款公司信贷规模的扩大以及信贷业务的持续开展。若中国人民银行采取扩张性的货币政策，则有利于小额贷款公司获得银行类金融机构的信贷支持。

（三）经营风险
经营风险是指小额贷款公司的管理人员或业务人员在经营管理或业务活动中出现失误而导致公司盈利水平变化从而产生投资者预期收益下降的风险或由于客户违约而导致未来收益下降和成本增加的风险。主要变现为信贷决策风险、内部控制风险、客户违约风险。信贷决策风险是指信贷决策不合理或者信贷决策执行不当而引发的风险。如片面追求信贷业务的增加和利润的最大化，放松了贷款审查的条件，从而形成了大量的不良贷款。内部控制风险是指内部控制制度不健全或者内部控制功效发挥不足或失效而导致的风险。如风险管理意识淡薄，缺乏自我约束力和控制能力，没有严格执行上级监管部门的监管指标，而导致不良贷款的发生。客户违约风险是指客户由于主观因素或客观因素而导致无法按借款合同的约定如期足额偿还贷款的风险。

（四）存货（资金）管理风险
对于小额贷款公司来说，存货管理风险是指资金管理风险（小额贷款公司的经营性存货即资金，下同），即小额贷款公司由于缺乏资金管理意识、管理机制而导致的资金周转缓慢、信贷计划不合理等现象的风险。小额贷款公司保持一定量的库存资金、制定合理的信贷计划对于其顺利的开展全面协调可持续的信贷业务来说是至关重要的，但如何确定最优库存资金量和最佳的信贷计划是一个比较棘手的问题，库存资金太多或信贷资金回笼远大于资金投放会导致公司信贷成本大幅增加，预期收益大幅较少，风险较高；库存资金太少或信贷资金投放远大于资金回笼而又可能导致后续贷款供应不及时，影响公司信贷业务的持续开展，严重时可能影响客户及社会各界对小额贷款公司的信任度和支持度，不利于小额贷款公司的长远发展。

二、小额贷款公司财务风险的成因及分析

（一）小额贷款公司财务风险的外部成因及分析
1. 针对小额贷款公司的法律框架和监管体系尚不成熟。
从法律法规看，目前中国对发展小额贷款公司还处于试点的初级阶段，没有一套完整的法律框架来明确其法律地位。2005年中央1号文件指出“有条件的地方可以探索建立更加贴近农民和农村需要、由自然人或企业发起的小额信贷组织”。2008年5月银监会、中国人民银行联合出台了《关于小额贷款公司试点的指导意见》，2009年6月银监会又发布了《小额贷款公司改制设立村镇银行暂行规定》，但这些规定都没有上升到法律层面。小额贷款公司以企业法人身份在工商部门登记注册，却经营着银行业务性质的金融业务，同时又拿不到金融许可证，故而小额贷款公司只能“只贷不存”，导致小额贷款公司既要依托于《公司法》，又无章可循。
从金融监管看，存在着监管体制不健全，监管机构缺位的现象。小额贷款公司的性质决定了它不是金融机构，因此其准入及监管自然就由地方政府来承担。然而，事实上作为非金融机构的小额贷款公司却从事着金融业务，中国银监局和中国人民银行颁布了其准入与监管的制度性规定，这样一来就造成了行政主体上权力与职责的不相符合。
2. 针对小额贷款公司的政策无法满足小额贷款公司发展的需要。
目前，中央及地方各级政府并没有对小额贷款公司采取如税收优惠、抵押措施等一些扶持政策，也没有承认其金融机构的身份，也无法享受银行间同业拆借市场利率的“批发价”。事实上，小额贷款公司目前服务的对象是“三农经济”和中小企业，而“三农经济”和中小企业都是盈利小且不稳定的风险性信贷客户，基于这一特殊性，如果没有明确的政策导向和政策扶持，小额贷款公司是极易出现财务风险。
另一方面，正在执行的《关于小额贷款公司试点的指点意见》以及《小额贷款公司管理办法》中规定：“单一自然人、企业法人、其他社会组织及其关联方持有的股份，不得超过小额贷款公司注册资本总额的10%”“小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金。在法律、法规规定的范围内，小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额，不得超过资本净额的50%”“小额贷款公司按照市场化原则进行经营，贷款利率上限放开，但不得超过司法部门规定的上限，下限为人民银行公布的贷款基准利率的0.9倍，具体浮动幅度按照市场原则自主确定”，政府对小额贷款公司的融资来源、融资范围、融资额度、经营范围、利息收入的严格管控，虽然可以稳定金融市场，但是不可避免限制了小额贷款公司的融资渠道扩展及预期收益的增加，抑制了小额贷款公司的发展，在一定程度上也不利于小额贷款公司控制财务风险。
3. 受国内外经济环境的影响，国家加强了对金融市场的宏观调控。
2010年以来，中国人民银行曾先后六次调整人民币存贷款基准利率，对存款准备金率的调整更是高达十五次，央行每次对贷款基准利率和存款准备金率的调整，都影响着小额贷款公司的融资环境、经营成本以及预期收益，都在挑动着小额贷款公司财务风险的“神经”。

（二）小额贷款公司财务风险的内部成因及分析
1. 财务风险制度不完善，财务风险机制不健全。
在市场经济快速发展条件下，小额贷款公司财务风险管理面临的环境是复杂多变的。经济环境、法律环境、市场环境、文化环境等因素,虽然存在于小额贷款公司财务风险管理之外，但对小额贷款公司财务风险管理却产生着很大的影响。宏观环境的复杂多变要求小额贷款公司建立完善的财务风险制度和灵活的财务管理风险系统以应对环境变化给小额贷款公司带来的财务风险，但由于目前小额贷款公司的风险意识匮乏，无法形成一套完善的财务风险制度和灵活的财务风险管理系统。而在内部控制方面，小额贷款公司的财务风险机制也尚不健全。会计内部控制目前仍作为被分解的单元分散在各项管理制度之中。会计内控制度、信贷业务内控制度、资金内控制度，各据一方，缺乏有机的结合，造成计划部门只为筹集资金，信贷部门为扩展规模而运用资金，财会部门为资金账务处理而核算三者分立的不良局面，影响了资金的安全和高效运营。
2. 人员素质参差，风险意识淡薄。
小额贷款公司从业人员整体素质不高，从事过金融工作或有相关从业经验的人员比例较低，信贷管理人员数量明显不足，兼岗现象较为严重，从业人员素质参差不齐，难以实现有效的岗位制衡。信贷管理手段较为落后，信贷人员风险意识淡薄、风险管理观念落后，部分小额贷款公司信贷管理甚至还存在封闭式、手工处理阶段，“贷款三查”流于形式，过度依赖借款人的社会关系和较高利率对风险的覆盖，信贷风险难以得到有效控制。
3.信贷业务不成熟，信贷管理紊乱，风控措施不得当。
小额贷款公司由于各方面的不成熟，采取了一些不当的经营方式和风控措施，成为其财务风险出现的诱导因素：一是执行固定利率发放贷款，与市场利率脱节，无法应对频繁的利率调控；二是一味的追求所谓的“业绩”，贷前调查不全面、贷中审查不严谨、贷后检查不到位，增加了发生不良贷款的可能性；三是没有制定合理的信贷计划，盲目地开展信贷业务，前期信贷泛滥、后期信贷断档的现象频现，“忙中出错”更是成为“家常便饭”；四是没有坚持“小额、分散”的原则，不断增加或变相增加大额贷款的比重，造成财务风险高度集中；五是没有采取积极的风控措施，单纯地依靠高利率覆盖高风险，财务风险防控长期处于被动局面；六是直接照办商业银行的信贷模式，没有结合自己的实际情况，财务风险无法得到有效控制

三、小额贷款公司财务风险的防控措施

为了小额贷款公司的又好又快发展，建议政府及相关部门应健全小额贷款公司的法律框架和监管体系，明确其法律地位，加强监管，适当放宽政策空间，给予一些优惠政策和激励措施，而小额贷款公司也应从自身出发，采取积极有效的措施预防和控制财务风险：

（一）完善财务风险管理制度，健全财务风险管理系统。
结合自身发展的需要,建立健全财务风险管理制度，制定包括财务风险控制体系、成本控制体系等内容的财务风险管理系统。明确风险控制标准，通过构建财务信息管理制度、财务评价制度等，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，营运资产，控制成本分配收益，配置资源，反映经营状况，改善经营管理，提高资金运行效率，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。统一经营思想和经营原则，为完成既定的工作目标和防范风险，对业务活动进行风险控制，只有健全会计内部控制机制，才能够保证信贷资产质量，防范信贷资产风险，提高小额贷款公司经营效益。

（二）提高从业人员的素质，增强财务风险防控观念。
首先，要通过各种途径、采用多种方式提高从业人员的素质。要通过集中学习、辅导和自学相结合的办法，提高从业人员素质和技能，特别要注重财务风险防范意识和防范能力的培养，从而使信贷人员能够对财务风险进行敏感的、准确的职业判断，及时识别和估计潜在的财务风险，做到事前防范有力、事后控制得当。其次，要树立全面的风险管理理念，提高风险防范意识。小额贷款公司的财务风险是客观存在的，财务风险并不可拍，可怕的是我们没有进行正确的认识和有效的防控。因此要通过对各类案件的剖析，正视经营管理和信贷业务中的风险环节，既不要对风险产生恐惧，更不能麻痹轻视风险，要树立正确的风险防范意识，加强内控机制建设，严格执行各项制度，按规定程序进行操作，有效地防控财务风险的发生。更为重要的是要改变以往对风险管理的偏见，树立先进的风险管理文化。要把风险管理作为一种文化、一种灵魂注入每一项经营管理和信贷业务中，融入到每一个管理人员和信贷人员的心中。风险文化是一个成熟小额贷款公司企业文化的重要内涵,这个内涵就是风险威胁生存。在从事经营管理和信贷业务中，每个人、每个岗位、每个部门面对的都是风险与处理风险，要把风险意识从上到下贯穿在每位员工的思想中，形成理念、自觉行动和准则，使之成为工作的支撑点。

（三）培养创新理念和创新精神，探索经营发展新模式。
只有敢于进行业务创新、技术创新、敢于突破固有的发展模式，小额贷款公司才能更有效的防控财务风险，进而实现更好更快的发展。一是建立科学完善的贷款利率定价机制，逐步实现固定利率贷款向浮动利率贷款的转变；二是创新信贷产品，拓宽信贷渠道，寻求灵活适度的担保组合；三是制定全面协调可持续的信贷计划，切实实现小额贷款公司的健康稳定发展；四是结合实际需求，因地制宜或者因时制宜的开展信贷业务、采取风控措施；五是建立健全中小企业信贷激励约束机制，增强中小企业的法律观念和履约意识。

（四）与商业银行深入合作，为财务风险防控找“外援”。
一是开展广泛的业务合作，打造全新的信贷产业链条。小额贷款公司可以通过吸收商业银行的信贷资金投放和承接商业银行转贷款业务，弥补资金短缺，增加收益，降低筹资风险和经营风险。二是进行深入的技术交流，建立全面的合作伙伴关系。小额贷款公司可以通过与商业银行的技术交流，获得成熟的信贷管理理念和信贷业务技术，学会正确的开展信贷业务和合理的调度资金，对于刚刚进入信贷行业的小额贷款公司来说，受益匪浅。三是联合建立财务风险沟通机制，共同探究财务风险防范的新措施。小额贷款公司可以通过与商业银行的探讨沟通，借助商业银行在财务风险管理和防控上面的经验及创新，实现财务风险防控措施的再创新。

四、案例分析

XXX小额贷款公司于20XX年经省、市政府金融主管部门批准开业，是江西省规模最大、组织机构最完善、信贷技术最成熟、风险控制最得当、从业人员素质最高的小额贷款公司之一。经过三年的发展，面对复杂的金融环境，该公司已经并将继续进行财务风险防控创新：一是创新风控文化，开创性的开办职业知识大讲堂，开展风控讲座；二是创新风控机制，先后推出到期还款全面提醒机制、不良贷款综合预警机制、信贷资金统筹计划机制等有效机制；三是创新风控产品和技术，积极推进“农户联保”“商户联保”“拍卖底价合同条款”的灵活有效的风控产品与技术的改革。

结束语

综上所述，小额贷款公司的财务风险是客观存在的，但是它在一定程度上也是可以预见和进行控制的。针对财务风险，小额贷款公司一定要有一定认识,在制定决策时考虑到财务风险的存在,认真对待财务风险存在客观事实，思考财务风险存在的原因。同时，定期对小额贷款公司各类财务信息加以对比分析，找出小额贷款公司潜在的风险因素，建立财务风险防范体系，才能够使小额贷款公司最大限度地避免财务风险，实现最终的目标，获得更多的收益，健康持续发展。
但是我们更应该清醒的认识到，小额贷款公司才刚刚起步小额贷款公司的财务风险研究也才刚刚开始，小额贷款公司的财务风险控制，更是任重而道远。

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113. 单片机控制力矩加载控制系统的研究
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