企业内部控制有效性测试之项目开发管理-测试底稿.xls

风险控制矩阵公司名称：机关本部流程名称：项目开发子流程名称控制目标及对应风险 控制活动控制目标编号控制目标风险点编号风险点控制活动编号项目开发前期管理DM-CO-01投资信息及时收集，投资机会有效归集上报。DM-R-01 投资信息收集机制薄弱DM-CA-01DM-CO-02立项调研科学、合理，论证充分。DM-R-02 项目调研分析不充分DM-CA-02DM-CO-03投资项目决策科学合理，得到恰当审批。DM-R-03 投资项目决策程序不合理DM-CA-03项目开发管理DM-CO-04确保土地取得资料齐备，竞拍代理人在委托的权限范围实施代理权限DM-R-04 未对竞买价格进行限制，可能导致竞拍代理人的不当代理行为，影响公司的投资目标的实现DM-CA-04DM-CA-05DM-CO-05明确项目开发定位及产品建筑、景观、户型、结构方向，确保产品定位符合市场需求DM-R-05 市场定位不准确，不利于项目后期的营销，影响公司经济效益的实现DM-CA-06DM-CA-07DM-CO-06公司项目实施计划的编制科学、合理，并得到适当的审批DM-R-06 项目实施计划编制与调整不合理，可能导致项目不能按期完成，影响工程进度和成本管理DM-CA-08DM-CA-09DM-CO-07规范项目设计的内容和深度，达到提高质量、保证项目进度、控制项目开发成本DM-R-07 对子公司设计工作管控不到位，决策体系不明确，可能不利于下属公司设计方案的优化，不利于优秀设计经验的传承DM-CA-10DM-CA-11DM-CA-12DM-CO-08对设计工作进行总结与沉淀，以指导后续设计工作的实施DM-R-08 设计资料及设计经验未得到充分共享，也不利于公司充分缩短设计工作周期DM-CA-13DM-CA-14控制有效性测试合规对比（企业内部控制规范及配套指引）内部控制缺陷测试底稿编号测试结论条款规定内容控制缺陷编号无无企业内部控制应用指引第11号工程项目第五条企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。项目建议书的主要内容包括：项目的必要性和依据、产品方案、拟建规模、建设地点、投资估算、资金筹措、项目进度安排、经济效果和社会效益的估计、环境影响的初步评价等。可行性研究报告的内容主要包括：项目概况，项目建设的必要性，市场预测，项目建设选址及建设条件论证，建设规模和建设内容，项目外部配套建设，环境保护，劳动保护与卫生防疫，消防、节能、节水，总投资及资金来源，经济、社会效益，项目建设周期及进度安排，招投标法规定的相关内容等。企业可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究，并按照有关要求形成可行性研究报告。无无无企业内部控制应用指引第11号工程项目第五条企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。项目建议书的主要内容包括：项目的必要性和依据、产品方案、拟建规模、建设地点、投资估算、资金筹措、项目进度安排、经济效果和社会效益的估计、环境影响的初步评价等。可行性研究报告的内容主要包括：项目概况，项目建设的必要性，市场预测，项目建设选址及建设条件论证，建设规模和建设内容，项目外部配套建设，环境保护，劳动保护与卫生防疫，消防、节能、节水，总投资及资金来源，经济、社会效益，项目建设周期及进度安排，招投标法规定的相关内容等。企业可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究，并按照有关要求形成可行性研究报告。无无无企业内部控制应用指引第11号工程项目第六条第七条企业应当组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见，作为项目决策的重要依据。在项目评审过程中，应当重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、投资效益、布局选址、技术、安全、设备、环境保护等方面，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠和完整。企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。工程项目决策失误应当实行责任追究制度。无无无企业内部控制应用指引第11号工程项目第八条企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。无无无企业内部控制应用指引第11号工程项目第八条企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。无无无无无无DM-T-010无无无DM-T-020企业内部控制应用指引第11号工程项目第十四条第十七条企业应当加强工程造价管理，明确初步设计概算和施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理。企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作。企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。工程项目概预算按照规定的权限和程序审核批准后执行。无无无企业内部控制应用指引第11号工程项目第十四条第十七条企业应当加强工程造价管理，明确初步设计概算和施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理。企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作。企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。工程项目概预算按照规定的权限和程序审核批准后执行。无无无无无无DM-T-030无无无DM-T-040无无无DM-T-050企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十七条企业应当建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据。无无无无无无内控缺陷缺陷描述整改建议缺陷等级无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无内部控制缺陷无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无内部控制有效性测试底稿公司名称：机关本部流程名称：项目开发管理测试底稿编号DM-T-01控制活动编号DM-CA-07控制活动描述项目定位在取得地块后，下属公司营销策划部门针对市场、产品客户群、产品户型配比等进行更深入的定位分析，形成项目定位报告，对具体事项，如售楼部的位置、销售动线、装修风格、样板房装修标准等进行细化。项目定位报告定稿经下属公司营销策划部门经理、主管副总、总经理、董事长审批。下属公司将董事长签署后的市场调研报告、立项报告、立项成本测算等相关文件上报集团投资管理中心审核。注：项目定位报告由下属公司编制。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因2011年共发生X次项目定位事项，故样本量为Y个。测试程序1、询问品牌管理中心负责人，了解立项调研程序是否与控制活动描述一致；2、从品牌管理中心抽取市场调研报告、立项报告、立项成本测算等相关文件，检查是否根据控制活动的描述经过恰当审批。测测试试属属性性（1）项目定位报告定稿是否经下属公司营销策划部门经理、主管副总、总经理、董事长审批。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿公司名称：机关本部流程名称：项目开发管理测试底稿编号DM-T-02控制活动编号DM-CA-08控制活动描述审核项目开发计划项目立项后，下属公司根据项目决策意见及实际情况，结合公司经营计划，编制包括定位、测算、规划、指标及重要节点在内的项目开发计划，经下属公司总经理审核后，提交机关本部投资管理中心审核并由下属公司总经理签发。控制形式手手工工控控制制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因2011年共发生X次项目开发计划审核事项，故样本量为Y个。测试程序1、询问投资管理中心负责人，了解项目开发计划编制程序是否与控制活动描述一致；2、从投资管理中心抽取项目开发计划，检查其是否经过恰当审批。测测试试属属性性（1）项目开发计划是否上报集团投资管理中心审核。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿达标不达标公司名称：机关本部流程名称：项目开发管理测试底稿编号DM-T-03控制活动编号DM-CA-11控制活动描述立项阶段技术方案评审一般项目：下属公司上报项目立项报告时提交总体规划概念方案，技术研发中心审核规划概念方案并出具评估意见。审核未通过者，下属公司修改后重新报送机关本部审批。重点项目：下属公司上报项目立项报告时提交初步规划设计成果，技术研发中心组织评审，必要时请公司领导参加评审，并出具评估意见，需要修改的，下属公司完成修改后重新报批。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因2011年共发生X次立项阶段技术方案评审事项，故样本量为Y个。测试程序1、询问技术研发中心负责人，了解立项阶段技术方案评审是否与控制活动描述一致；2、从技术研发中心抽取项目立项报告及总体规划概念方案，检查是否根据控制活动描述要求经过恰当审批。测测试试属属性性（1）一般项目的总体规划概念方案是否技术研发中心审核并出具评估意见；（2）重点项目是否经由技术研发中心组织评审，必要时请公司领导参加评审，出具评估意见。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）（2）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿公司名称：机关本部流程名称：项目开发管理测试底稿编号DM-T-04控制活动编号DM-CA-12控制活动描述项目前期开发阶段技术方案评审获取土地后30至40日内下属公司向机关本部技术研发中心提交总体规划成果，技术研发中心组织规划方案汇报会，向相关领导汇报并听取意见，技术研发中心以会议纪要或评审记录的形式反馈意见，出现重大调整的，下属公司根据意见对规划方案进行优化，并再次提交机关本部评审。正式通过政府规划管理部门审批的设计成果提交技术研发中心备案。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因2011年共发生X次前期开发阶段技术方案评审事项，故样本量为Y个。测试程序1、询问技术研发中心负责人，了解项目前期开发阶段技术方案评审程序是否与控制活动描述一致；2、从技术研发中心抽取会议纪要，检查技术研发中心是否按要求组织规划方案汇报会，并以会议纪要方式反馈意见。测测试试属属性性（1）技术研发中心是否组织汇报会针对规划方案进行审议，会议纪要是否符合控制活动要求。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）12测试结果测试说明内部控制有效性测试底稿公司名称：机关本部流程名称：项目开发管理测试底稿编号DM-T-05控制活动编号DM-CA-13控制活动描述项目后评估下属公司在项目竣工交付使用后6个月内编制项目实施后评估报告，经本公司管理层审定后，提交技术研发中心备案。控制形式手工控制执行频率业务发生时样本量及说明具体计算因2011年共发生X次项目后评估事项，故样本量为Y个。测试程序1、询问技术研发中心负责人，了解项目后评估程序是否与控制活动描述一致；2、从技术研发中心抽取项目实施后评估报告，检查是否经本公司管理层审定。测测试试属属性性（1）项目实施后评估报告是否经本公司管理层审定。样本记录样本（组）量日期编号名称测试属性不合格属性说明（1）12测试结果测试说明控制类别和参考样本量请参照下表控制类型控制执行总次数控制执行频率样本量注释1手工控制 250每天多次25手工控制250每天一次20手工控制52每周5手工控制12每月2手工控制4每季度2手工控制1每年1应用系统控制不适用不适用注释2注释1：样本量的确定规则出自于企业内部控制审计指引。注释2：对于存在有效的信息系统一般控制的支持，那么针对每一个应用系统控制只需要选择1个样本进行测试。