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1、第一章 概 述 第一节 项目概要 一、项目名称：四子王旗中利加油站新建项目 二、建设单位：四子王旗中利商贸有限责任企业 三、项目主管单位：四子王旗商务局 四、建设性质：新建 五、项目建设单位基础情况 四子王旗中利商贸有限责任企业，于11月注册成立，注册资本300万元，注册地址：四子王旗乌兰花镇体育西路，经营范围：主营商贸物流、成品油零售等业务。企业现有职员10人。资产总额800万元。 六、建设地点、规模，期限和建设内容 建设地点：四子王旗乌兰花镇西外环路中段东侧，S101省道哈乐--格根塔拉段和乌兰花--江岸二级公路交汇处。 建设规模：占地面积30亩。
2、拟建加油机雨棚面积800m2，营业及办公用房面积400m2，水冲式厕所两间（男女厕各一间）占地25㎡；站内绿化面积200㎡，硬化水泥地面1500㎡；储油量30m³地埋式储油罐5个；税控双枪加油机4台，加油枪8只。 建设期限：项目建设期为十个月，即4月至12月。 建设内容： 征用土地30亩，建设砖混结构站房一幢，二层，建筑面积400m2；建设钢架结构加油站网架（雨棚）800 m2；水冲式厕所两间25㎡；安装地埋卧式储油罐5个，油罐储油容积150 m3；双枪税控加油机4台；加油站输油管道，供电及通讯设备一套；建设环境保护、消防设施等配套设施。 七、投资规模及资金组成 项目总投资为400万
3、元。其中：工程建设直接费用280万元（含预备费10万元），项目其它费用40万元，流动资金80万元。 本项目建设资金400万元，全部由建设单位自筹。 八、关键技术经济指标 项目关键技术经济指标表见下表 表1 关键技术经济指标表 序号 指标名称 单 位 数 量 备 注 1 项目产品方案 吨/年 1120 1.1 成品油 吨/年 1120 2 关键原料消耗定额 2.1 成品油 吨/年 1120 成品油 3 关键原(辅)料消耗 3.1 0#、-10#、-20#、-35#柴油 吨/年
4、 640 3.2 93#、97#汽油 吨/年 480 4 燃料动力消耗 4.1 水 万方/年 0.37 4.2 电 万度/年 1.8 5 全厂定员 人 10 5.1 加油工人 人 8 5.2 管理人员 人 2 6 工作制度 6.1 年工作日 d/a 365 安检、维修日除外 6.2 年工作班次 Sh 3 6.3 班工作时数 h 8 有效工时8小时 7 占地面积 亩 30 8 建筑面积 M2 1225 9 产值 万元/年
5、 844.58 平均值 安全劳动生产力 万元/人/年 84.46 10 项目总投资 万元 400 10.1 其中:建设投资 万元 320 10.2 流动资金 万元 80 10.3 建设资金筹措 10.4 企业自筹 万元 400 10.5 国家贴息贷款 万元 11 生产成本 11.1 总成本 万元 726.12 经营期平均 11.2 其中:固定成本 万元 60.94 经营期平均 11.3 可变成本 万元 676.12 经营期平均 11.4 经营成本 万
6、元 720.28 经营期平均 12 财务评价 12.1 税前内部收益率 % 22.78 财务净现值 万元 169.88 投资回收期 年 4.24 12.2 税后内部收益率 % 19.91 财务净现值 万元 123.46 投资回收期 年 5.79 12.3 投资利润率 % 17.83 12.4 投资利税率 % 36.68 12.5 资本金利润率 % 17.83 12.6 产值利润率 % 6.19 12.7 盈亏平衡点 % 53.82
7、 九、项目辐射范围及带动能力 经过项目建设，处理四子王旗乌兰花镇和乌兰花镇至大井坡--白音花--江岸和乌兰花镇至红格尔苏木--吉尔嘎郎图--脑木更苏木车辆加油问题。处理S101省道、乌--江公途经境车辆、乌兰花镇内机动车辆和周围企业及农牧民生产、生活、多种机械加油问题；项目建成后，将深入规范成品油经营市场秩序，完善四子王旗成品油供给服务布局，保障成品油供给方便。同时可处理10人就业，还能有效带动商品流通，促进交通运输等相关产业发展，加紧农村剩下劳动力有效转移。 第二节 可行性汇报编制依据和范围 一、项目可性研究汇报编制依据 1、《国务院相关深入推进西部大开发若干意见》（国发〔〕
8、6号) 2、《国务院相关深入促进内蒙古经济社会又好又快发展若干意见》(国发〔〕21号) 3、《国务院相关促进牧区又好又快发展若干意见》（国发〔〕17号） 4、《中共中央国务院相关推进社会主义新农村建设若干意见》（中发[]1号） 5、《危险化学品安全管理条例》（国务院令第344号）。 6、内蒙古自治区人民政府《相关促进牧民增加收入实施意见》内政发 〔〕1 号 7、《成品油市场管理措施》（商务部令第23号） 8、《内蒙古自治区农村牧区成品油零售网点管理措施》内政商商贸字[]1113号 9、《内蒙古自治区成品油
9、市场管理细则》（内政商商贸字〔〕1056号） 10、《四子王旗国民经济和社会发展第十二个五年计划纲要》。 11、国家发展改革委、建设部相关印发《建设项目经济评价方法和参数通知》（7月3日发改投资（）1325号）。 12、建设单位提供相关工程土地、计划、供水、供电、工程地质、气象、环评等方面资料数据。 二、项目设计采取技术规程、规范、标准 1、《汽车加油站加汽站设计和施工规范》（GB50156-）； 2、《城市居住区计划设计规范》（GB5018-93）； 3、《建筑设计防火规范》（GBJ16-87） 4、《城市道路交通计划设计规范》（GB50220-95）； 5、《四子王旗“
10、十二五”发展纲要》； 6、《建设工程项目管理规范》（GB/50326-）； 7、《工业企业总平面设计规范》（GB50187-93）； 8、《建筑结构荷载规范》（GB50009-）； 9、《建筑地基基础设计规范》（GB5007-）； 10、《建筑抗震设计规范》（GB50011-）； 11、《供配电系统设计规范》（GB50052-95）； 12、《工业企业照明设计规范》（GB50034-92）； 13、《工业企业噪声控制设计规范》（GBJ87-85）； 14、《建筑物防雷设计规范》（GBJ50057-94）； 15、《大气污染物综合排放标准》（GB16297-1996）； 1
11、6、《污水综合排放标准》（GB8978-1996）； 17、《建设工程质量管理条例》及《中国招投标法》等法规。 三、可行性研究汇报编制范围 1、市场需求估计和建设规模。 2、项目选址。 3、总投资概算、固定资产投资、流动资金和无形资产投资估算。 4、机构设置及劳动定员。 5、项目实施方案。 6、财务评价、财务成本计算。 7、不确定性指标分析。 8、风险分析。 9、经济评价及项目结论。 四、项目可行性研究工作标准 1、充足反应可行性研究工作结果，内容齐全，数据正确，论据充足，结论明确，满足决议单位或业主要求； 2、各项基础数据起源可靠、时效性强，项目建设条件叙述清楚、
12、分析客观； 3、总体布局合理，建设规模、建设目标和保障方法符合实际，切实可行； 4、选择关键设备规格、型号等参数能满足加油站经营要求； 5、方法科学、论证充足，确定方案经济上合理、技术上可行，确定关键工程技术数据，满足初步设计依据和要求； 6、采取技术经济指标、参数、定额符合项目标实际情况； 7、投资估算切合实际、符合相关要求；效益分析评价客观、实事求是； 8、认真落实国家相关政策法规、技术标准和规程、规范； 9、研究汇报符合县情，提出结论性意见和方法提议切合实际，含有可操作性。 10、附件材料、论证汇报齐全。 第二章 市场估计和必需性分析 一、四子王旗基础情况
13、 四子王旗地处内蒙古自治区中部、乌兰察布市西北部，在北纬41°10′～43°22′，东经110°20′～113°。东和乌兰察布市察哈尔右翼中旗、察哈尔右翼后旗及锡林郭勒盟苏尼特右旗毗邻，南和乌兰察布市卓资县、呼和浩特市武川县交界，西和包头市达尔罕茂明安联合旗相连，北和蒙古国接壤，国境线全长104公里。总面积25,516平方公里，约占乌兰察布市面积二分之一。 其中牧区面积2.08万平方公里，占总面积81.3%。全旗辖5个苏木、3个乡、5个镇、1个牧场,120个嘎查、村。全旗有蒙、汉、回、满等11个民族，总人口21.5万人。 ，全旗完成地域生产总值41.1亿元；财政收入达成8万元；规模以上工业增
14、加值达成10.5亿元；固定资产投资达成20.1亿元；社会消费品零售总额达成14.1亿元；城镇居民人均可支配收入达成15783元；农牧民人均纯收入达成4223元。 ，全旗农作物播种面积175万亩，其中马铃薯100.5万亩，鲜薯产量达成19亿斤。全旗可利用草场2981万亩，牧业年度家畜存栏101.2万头（只）。全旗现有规模以上企业35家，白乃庙、江岸、白音花煤田开发工作正在加紧进行。已探明矿种有40余种，其中煤、铜、脉金储量可观，萤石储量属亚洲第一大矿藏。 多年来，四子王旗城镇建设坚持旧区改造和新区建设并重，累计投入城建资金26.8亿元，镇区面积扩大到13.78平方公里，城镇常住人口达
15、成7万多人。城镇化率由24.1%提升到36.2%，城镇功效逐步健全，人居环境大为改善，承载发展能力深入增强。伴随城镇化进程加紧，包含成品油零售网点建设在内服务业发展正在走上快车道。全旗共有各类商业网点现有3700多家，各类专业市场逐步健全，服务业蓬勃发展。 二、市场估计和建设必需性分析 1、伴随四子王旗经济快速发展，人民生活水平不停提升和经济和人员交往日趋频繁，“十二五”期间至，四子王旗客货运车辆，单位个人车辆和各类建筑工程农用机械年增加将仍在 8 %以上。机械车辆快速增加，肯定推进成品油供给市场需求快速增加。四子王旗成品油年需求量将达成2万吨左右。所以，不停完善成品油供给体制，加紧成品
16、油供给服务网络建设迫在眉睫，乌兰花镇西外环路中段中利加油站建设是四子王旗城经济快速发展需要，是完善城市计划，政府和市场服务功效需要，也是满足人民群众方便快捷，安全用油需要，对促进和确保四子王旗经济快速发展，以人为本，满足人民群众需求意愿有着十分主动作用，是十分必需。 2、四子王旗现在没有铁路，人员和商品流通运输完全依靠汽运。新建乌兰花镇西外环路中段加油站，距乌兰花镇中心3公里，在乌兰花镇西面，S101省道（一级公路）和乌--江公路（二级公路）交汇处东侧，东靠生盖营村和富强小区新区，北邻四子王旗工业园区。它建设不仅能够愈加好地适应四子王旗经济快速发展和人民群众生活水平快速提升需求，而且完全符合
17、四子王旗镇区发展建设计划，使四子王旗成品油供给服务布局更为合理。 3、S101省道和乌--江公路通向四子王旗北部牧区，矿产资源丰富，畜牧业发展优势显著，是四子王旗最富经济发展潜力地域。乌兰花镇西外环路中段加油站建设，不仅能够处理乌兰花镇西部、背部广大地域人民群众，企业和S101省道、乌--江公途经往车辆，农业机械加油方便问题，而且对推进四子王旗工业园区建设，促进全旗经济深入发展有着十分主动作用。 综合上面所述，乌兰花镇西外环路中段加油站建设，不仅有坚实市场需求基础，和有良好投资环境，而且项目标建设对满足群众生产生活需求，促进四子王旗经济发展，对适应四子王旗城市建设新计划要求，完善成品油供给
18、服务网络，对改善，促进全旗成品油零售网店建设、管理和经营全部是十分必需，该项目标建设必将发明很好经济效益及社会效益。 第三章 项目选址 一、选址标准 1、符合全旗城镇建设总体计划和商业网点计划，符合加油站建设总体要求，成品油供给网点布局合理。 2、交通便利，有便捷通达性，方便群众。 3、距离居民生活区有一定距离，尽可能避免噪声，废气扰民。 二、项目选址 依据四子王旗国土资源局、计划局和建设局批复，项目地址选在四子王旗乌兰花镇西外环路中段东侧，S101省道哈乐--格根塔拉段和乌兰花--江岸二级公路交汇处。东靠多年计划建设之富强移民新区和原乌兰花镇生盖营村，距乌兰花镇中心3
19、公里。项目地址有以下多个特点： 1、地理位置优越，交通方便。在乌兰花镇西面，距镇中心3公里，是乌镇通往西部农区、北部牧区和矿区必经之路。 2、和镇区现有成品油供给点布局合理，距周围现有两处加油站（东南、东偏南各一处），均为一公里以外。该加油站设置，处理了镇区西面无加油站网点，企业、群众用油不方便问题。 3、选址场地工程地质条件良好。水电设施齐备，周围大部为空地，便于布局且距居民生活区较远。 第四章 建设规模和项目实施计划 一、土建工程 加油站土建工程项目及其配套工程（见表1） 表1
20、 单位：平方米/万元 序号 工程名称 建设性质 单位 建筑面积(平方米) 单位造价(元/平方米) 投资额 (万元) (一) 加油站网架及办公用房土建工程 1225 117.5 1 办公用房一幢 砖混结构 M2 400 1300 52 2 加油站网架(罩棚) 钢架结构 M2 800 800 64 3 水冲式厕所 砖木结构 M2 25 600 1.5 (二) 配套土建工程 42.5 1 加油站场地平整费用 新建 项 4000 35.00 14
21、 2 给排水及污水处理工程 新建(砼) 项 1 500.00 5 3 供电工程 新建(砼) 项 1 500.00 5 4 围墙 新建(砼) m 200 350.00 7 5 室外地坪及道路 新建(砼) 项 1000 90.00 9 6 加油站绿化 新建(草皮) M2 250 100.00 2.5 (三) 土建工程累计 160 二、设备设施购置和安装 本项目采取设备关键为地埋卧式储油罐5个，储油容积150立方米，双枪税控加油机4台，加油站输油管道，供电及通讯设备一套，其
22、它辅助材料一批，环境保护、消防设备等配套设施。（见表2） 表2 序号 设备名称 建设性质 规格型号 单位 数量 单位(元/套件) 投资额(万元) 1 加油站配套设备购置费用 个 30.1 1.1 地埋式卧式储油罐 新购 立方米 套 4 30400.00 12.16 1.2 双枪税控加油机 新购 必胜 JKA200GBH 套 4 23350.00 9.34 1.3 加油站输油管道 新购 套 8 6000.00 4.8 1.4 供电及通讯设备 新购 套 1 4000.00 0.4 1.
23、5 环境保护 新购 套 1 14000.00 1.4 1.6 消防设备 新购 套 1 8000.00 0.8 1.7 其它辅材 新购 批 1 1.00 1.2 2 设备安装调试费 项 1 71000.00 7.1 3 办公家俱及工器具购置费 批 1 28000.00 2.8 4 项目设备投资累计 40.00 三、项目实施计划 工程进度计划见下表 表3 工程项目实施计划进
24、度表 月份 份 进 度 项 目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 可研汇报编制 ● 可研汇报审批 ● 初步设计及审批 ● 施工图设计 ● 土建工程招标 ● 土建施工 ● ● ● ● 设备定货安装
25、 ● ● 人员培训 ● ● 调试 ● 正试投入产品经营 ● 项目资金筹集以前期土建工程进展为基础，本项目建设计划在底投入使用，投产后当年计划销售成品油1100吨，在建成后第2年达成销售成品油1300吨规模。 四、实现计划进度提议 (1)企业立即组织强有力建设项目部，抓紧落实资金筹措，主动和政府各级部门配合抓好工作，做好土建施工材料组织及交通通讯、后勤等保障工作。项目实施中还需协调设计、施工安装等问题，使整个工程在统一指挥下，有条不紊
26、地顺利进行。 (2)为使工程进展顺利，必需抓好基础资料落实。建立档案管理制度，抓紧环境评价汇报工作和初步设计方案比选等各项工作。在施工阶段必需亲密配合设计、施工、定货协调好质量和进度，争创优质工程。 第五章 组织机构和劳动定员 新建乌兰花镇西外环路中段中利加油站由四子王旗安信运输有限责任企业管辖，本着精干、高效、务实标准，组织机构和劳动定员以下： 站长 副站长 副站长 办公室 营销部 供给商 公关部 市场部 财务部 本项目劳动定员10人，定员管理人员2人，质检、安检人员2人，加油职员6人。 第六章 安全
27、消防和环境保护 一、安全消防 1、加油站是储存和经营易燃易爆油品场所，所以，加油站设计、建设、营运必需认真落实“安全第一，预防为主”方针。只要设计和建设中严格实施《建筑工程质量管理条例》、GBJ16﹣87《建筑设计防火规范》、GB50156﹣《汽车加油加汽站设计和施工规范》、GB50058﹣92《爆炸和火灾危险环境电力装置设计规范》等国家法律法规及国家行业相关标准规范，就能为加油站投产后安全运行和生产发明好基础条件。 2、消防设施配置 消火栓用水量室外按20L∕S，室内按10L∕S考虑； 火灾延续时间按3H，一次消防用水量按309M3考虑。 关键灭火器材配置：35kg推车式干粉灭火
28、器一个； 4kg手提式干粉灭火器2只；6L泡沫灭火器2只， 灭火沙子2M3等。 二、环境保护 1、“三废”治理，加油站环境是社会环境不可分割一部份。本项目虽为低污染项目，但因为油品易蒸发、易扩散、易泄漏，和汽车尾气、噪音等，对环境还是会造成一定污染。所以设计和建设中应认真落实国家相关“三废”治理相关文件要求标准要求，其油水混合物、生活污水、雨水，应经过加油站外排废管网，直接聚集排至加油站外指定地点；营运过程中所产生垃圾、废渣（物），直接进入垃圾箱送到要求垃圾归集点；噪音要采取隔、消音方法；废气经过环境绿化等方法，尽可能降低其污染。 2、环境绿化，在满足业务要求前提下，绿化面积尽可能不应
29、少于占地面积20％。 第七章 投资估算和资金筹措 一 、投资估算 （一）估算内容和说明 本项目固定资产投资估算依据是业主和关键工艺提供资料，关键内容有：砖混结构办公用房一幢，二层，建筑面积400平方米，加油站钢架结构网架（罩棚）建筑面积800平方米，水冲式厕所2间，建筑面积25平方米，总建筑面积1225平方米，包含配套设施累计投资160万元；设备购置有：地埋卧式储油罐5个，储油容积150立方米，双枪税控加油机4台，加油站输油管道、供电及通讯设备、环境保护、消防设备、其它辅材等配套设施，大约需投资40万元；工程预备费10万元。 其它费用关键包含土地使用权及项现在期费用等
30、土地使用权取得费按2.33万元∕亩测算，土地累计30亩，累计支付费用70万元。项现在期费用关键为设计勘察费、可研编制、环境评定、施工监理费、职员培训费、管理费和挂靠费等各项费用，估计40万元。 （二）测算结果 1、本项目建设总投资为400万元，其按资产性质划分为： （1）固定资产投资280万元，占本项目建设投资70﹪。其中：房屋建筑物投资160万元，占本项目建设投资40﹪；加油站设备投资40万元，占本项目建设投资10﹪；土地转让费用70万元，占本项目建设投资15﹪；预备费用10万元，占本项目建设投资2.5﹪。 （2）无形资产（可研编制、环境评定、职员培训、项现在期费、管理及挂
31、靠等费用）及递延资产40万元，占本项目建设投资10﹪。 （3）流动资金80万元，占本项目建设投资20﹪。 2、按资金用途划分，其组成以下： （1）建筑工程费160万元，占本项目建设投资40％。 （2）加油站设备购置费（含运杂费）40万元，占本项目建设投资10％。 （3）土地转让费用70万元，占本项目建设投资17.5﹪； （4）其它费用（包含挂靠中石油费用、业主管理费、项现在期工作费、可研编制、环境评定、职员培训等费用）40万元，占本项目建设投资10％。 （5）工程预备费10万元，占本项目建设投资2.5％。 （6）流动资金80万元，占本项目建设投资20%。 二 流动资金
32、估算 本项目生产和销售占用流动资金采取具体分项法估算。 依据业主经验，选择本项目标最低用转天数和周转次数指标。经测算本项目达成估计设计规模后，需流动资金80万元。 说明（1）相关产成品周转天数：是库存商品数量除以日销量得到天数。此项伸缩量很大，既要满足批量发货最小要求，又要考虑市场疲软时准备接收最大库存积压。但对于特大宗集中发货能够不考虑，这时往往要使用专题临时流动借款。假如按准备接收最大库存积压来计算，完全是一个主观或依据资金充裕程度决定。此天数乘以日均经营成本得到产成品占用流动资金数量。 说明：（2）相关应收账款周转天数：只考虑应收货款。项目许可常常保持产品出库后货款未收回数量除以
33、日销量就是应收账款周转天数。（实际是货款未收回数量相当多少天日销量天数）。在这里说明两个问题。一是：这个动态数量是由：产品销售款发货、货到付款、分期付款、赊销、代销、分销、正常时间在途、非正常拖欠数量百分比决定。在比较复杂时，要进行多种加权百分比统计分析。假如完全是款到发货，周转天数是零。二是：流动资金估算中应收账款和经营中应收账款是有区分。区分在于：经营中应收账款是含税销售额，流动资金估算中应收账款是对流动资金占用，是不包含折旧摊销、所得税和利润，至于按期应缴增值税，在货款未回情况下，也是能够临时不交。所以，使用经营成本为基础参数是合理。 说明：（3）相关现金估量：占用流动资金现金需要量包
34、含企业库存现金和银行存款。是为了确保各项支出必需常常保持最小数量货币资金。提议直接简单估量确定此数量，直接录入就能够了，占用流动资金现金需要量﹦日经营成本×现金周转天数。 说明：（4）相关流动负债估量：流动负债在可研中是能够动态保持外购原材料和燃料应付款数量。提议依据项目标进入市场可能，直接简单估量确定此数量，直接录入就能够了，因为应付款计算公式＝（年外购原材料＋年外购燃料）÷应付账款周转天数。对于很多分析项目来说，应付款周转次数无从得来。反倒是能够用估量确定应付账款数量去除（年外购原材料＋年外购燃料）得到其周转次数。、 说明：（5）相关流动资金在初始几年投入率说明：例：某项目建设1年，在
35、建设期内提前投产3个月，而且，生产能力发挥为80％，那么，这十二个月生产负荷既不是3∕12﹦25％，也不是80％，而是二者之乘积20％，因为年成本和销售额等全部是按此百分比计算。这种情况下，确定该年流动资金投入20％显然绝对不足，确定为80％左右较合理。为此，本项目引入一个流动资金在各年投入率新概念。并用各年流动资金投入率乘生产负荷100％年流动资金得到各年流动资金投入量，流动资金在各年投入率是因项目而异，分析者可方便地自行决定和调整。这里必需强调刚投产初始1﹣2年流动资金投入量不能够绝对地以此生产负荷计算，不然，初始流动资金投入量一定是不足。 三 项目总投资和资金筹措 （一）项目总投资
36、 本项目总投资按建设投资和流动资金之和测算为400万元。 其中：建设投资320万元；流动资金80万元。 （二）资金筹措 1、本项目建设投资资金320万元，全部由企业自筹处理。 2、本项目所需流动资金80万元，资金起源全部由企业自筹，占新增流动资金100％。 第八章 成本费用估算 一、估算依据 1、成品油购入批发价依据现在中国市场及当地市场现行价格 调查分析确定，项目成本测算详见下表： 关键原料购进价格估算表 单位：万元 序号 名称 规格 年购入量 单位(万元) 年总金额(万元) 备注 1 0＃柴油 吨 640 0.8 5
37、12 2 93＃汽油 吨 480 0.9 432 累计 1120 944 2、照明用电按耗量指标和当地电网商业用电价根据1.20元∕度预估测算。水按估计耗量和当地自来水水价2.50元∕立方米计算。 3、管理人职员资和福利费按平均25000元每人∕年估算，其中含14％福利费，本项目建成实际需工作职员10人，其中定制管理人员2人，加油站质检、安检人员2人，加油工人6人。 4、项目固定资产采取直线法综合折旧，其折旧年限为，不计残值。本项目无形资产和递延资产按平均摊销其测算费
38、用。 5、销售费用按销售收入（含增值税）1％测算。 6、管理费用按含税销售收入1％计算。 7、项目计算期，其中建设期1年，投入期1年，达成销售规模2年。投入期和达成生产销售规模期经营负荷率依次按40％、80％和100％测算。 二、成本费用估算结果 1、0﹟柴油购入批发价（含税成本价）为8000元∕吨，93﹟汽油购入批发价（含税成本价）为9000元∕吨。 2、项目达产期年均总成本费用为944万元。 3、项目达产期年均经营成本为930万元。 第九章 财务评价 第一节 销售收入、税金及利润 一、说明和基础数据 1、说明 本项目标财务分析依据原国家计委和建设部公布《
39、建设项目经济评价方法和参数》。项目技术经济是测算项目达成生产规模经济效益指标。 2、基础数据 本项目标基础数据见下表 单位：万元 序号 项目 单位 数量 备注 1 设计年销售成品油 吨 1120 项目建成年 1.1 0＃柴油 吨 640 1.2 93＃汽油 吨 480 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 2 项目总投资 万元 400 2.1 新增建设投资 万元 320 2.2 辅底流动资
40、金 万元 80 3 资金筹措 万元 400 3.1 新增建设投资筹措 万元 320 3.1.1 企业自筹 万元 320 3.1.2 银行贷款 万元 0 3.2 新增流动资金筹措 万元 80 3.2.1 企业自筹 万元 80 3.2.2 银行贷款 万元 0 4 上级补助（申请政府扶持投入） 万元 0 4.1 销售达成规模年总成本费用 万元∕年 944 项目建成年 4.2 销售达成规模年总经营成本 万元∕年 930 项目建成年 5 总成本费用（达产期）和经营成本 万元
41、 3、成品油销售价格 成品油销售价格依据现在中国市场及当地市现行价格调查分析确定，含税价格发下表： 成品油销售价格表 序号 品名 单位（万元） 数量（吨） 销售金额（万元） 1 0＃柴油 0.8 640 512 2 93＃汽油 0.9 480 432 累计 1120 944 4、项目税费估算 （1）成品油销售增值税率为17％； （2）城建税税率为5％； （3）教育费附加税率为3％； （4）地方教育费附加税率为1％； 5、项目按税后利润10％
42、提取盈余公积金。 6、项目按税后利润5％提取公益金。、 二、测算结果 本项目达产期年均销售收入（含增值税）944万元，年均实纳增值税37万元，年均实纳城建税及教育费附加为3.7万元，年均实现利润为50万元，年均实纳所得税13万元，年均税后利润37万元。 第二节 项目盈利能力分析 经过现金流量分析和损益表来衡量项目标盈利能力。 一、静态盈利指标 按全期年均财务指标测算项目静态盈利指标以下： 1、全部投资年均利润率 50÷400﹦12.5％ 2、全部投资年均净利润率 37÷400﹦9.25％ 3、销售收入净利润率为3.92％ 二、动态盈利指标 依据全部投资现
43、金流量表数值测算得出以下动态盈利指标， 5、全部投资财务内部收益率 所得税后：9.25％ 所得税前：22.78％ 6、全部投资财务净现值（IC﹦15％） 所得税后：123.46万元 所得税前：169.88万元 7、全部投资静态回收期 所得税前：4.24年 所得税后：5.79年 第三节 不确定性分析 一、盈亏平衡分析 盈亏平衡点（销售能力利用率）﹦[平均年固定总成本÷（平均年销售收入－平均年可变成本－销售附加税）]×100％﹦60.94÷（844.58－676.12－55.24）]×100％﹦53.82％ 上述测算指标表明，本项目建成后，销售均达成设计规模期间
44、 当年销售能力利用率达成53.82％左右，即年销售量达成609.44吨时，项目可保本经营，说明本项目含有较强抗风险能力。按项目达成销售规模年财务指标测算盈亏平衡点见下表。 盈亏平衡分数据表 单位：万元 变动率 10％ 20％ 30％ 40％ 50％ 60％ 70％ 80％ 90％ 100％ 固定成本 60.94 60.94 60.94 60.94 60.94 60.94 60.94 60.94 60.94 60.94 60.94 销售收入 0.00 84.46 168.92 253.38
45、 337.84 422.30 506.76 591.22 675.68 760.14 844.6 总成本﹢税金 60.94 121.88 182.82 243.76 304.70 365.64 426.58 487.52 548.46 609.40 670.34 可变成本 0.00 67.62 135.24 202.86 270.48 338.1 405.72 473.34 540.96 608.58 676.2 税金及附加 0.00 5.52 11.04 16.56 22.08 27.60 33.12 38.64
46、 44.16 49.68 55.2 盈亏平衡图 420 400 380 360 340 320 300 280 260 240 220 200 180 160 140 120 100 80 60 40 20 0 0 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 二、敏感性分析 在项目标计算分析期内，能够发生改变原因有销售收入、经营成本、建设投资、成品油售价、建设期长短。按现建设投资、销售价格、经营成本各单项原因分别改变10％时，对项目全部投资内部收益率和全部投资利
47、润率影响程度进行分析，测算结果见下表。 敏感性分析表 序号 改变 原因 指标 （％） 基础 方案 （％） 建设投资 销售价格 经营成本 改变幅度（％） 改变幅度（％） 改变幅度（％） 改变幅度（％） 改变幅度（％） 改变幅度（％） ＋10 －10 ＋10 －10 ＋10 －10 1 全部投入内部收益率（税后） 19.91 18.06 22.81 27.04 9.71 12.84 31.15 较基础方案增减 －1.85 2.90
48、7.13 －10.20 －7.07 11.24 2 全部投资利润率 17.83 15.69 20.93 26.95 8.4 8.52 27.08 较基础方案增减 －2.14 3.10 9.12 －9.43 －9.31 9.25 由上表数字表明，建设投资改变，对项目经济效益指标影响不敏感，而成品油销售价格和经营成本改变，对项目盈利指标影响敏感。其中对销售价格下降大约10％或经营成本上升10％时，项目全部投资内部收益率分别降至9.17％和12.84％，全部投资利润率降至8.4％和
49、8.52％，所以，企业应尤其关注产品价格和经营成本改变趋势。加强项现在期工作、设计、采购等步骤管理，尽可能降低成本，确保质量和价格。 第四节 项目关键风险分析 一、风险分析 本项目风险原因有市场风险、经营风险、技术风险、管理风险、投资风险等。但关键是市场风险和管理风险。 二、风险对策 1、市场风险：关键是成品油销售能不能立即被消费者接收及市场竞争所带来风险。控制此风险关键手段有： （1）不停进行市场调查：对成品油供求市场进行调查分析了解，做出应对对应市场原因对策。 （2）依据市场调查及市场供求反馈情况，合理定位成品市场，依据消费者需求，确定购进成品油型号。 （3）项目实施
50、后应深入增强企业实力，实现电子商务，随时掌握多种成品油价格变动，立即储运。加强销售力度，将市场做强做大，以规避市场风险。 （4）加紧资金流、物流和信息流速度，降低销售成本。坚持管理创新，强化市场开发和管理，加强成品油售前和售后服务，追踪市场对所售成品油不一样需求信息，改善油源及价格。 2、管理风险：该风险关键是指来自企业内部管理层经营管理及决议失误所带来风险。管理风险存在于成品油销售各个步骤，尤其是安全生产管理方面，实施风险控制关键方法有： （1）依据企业自己实际情况，以人为本，制订并健全内控制度，即：财务管理制度、安全管理制度、人事管理制度、档案管理措施、企业经营决议措施、安全生产及消
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