企业清产核资工作底稿模板-会计师事务所.doc

工作底稿目录总表一、工作底稿总目录被审计单位名称报告编号序号索引号底稿类别是否适用档案册号备注1A综合类工作底稿2B业务类工作底稿3C备查类工作底稿4D5E6F7G注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。 二、报告意见类型1.标准意见 2.强调段无保留意见 3.保留意见 4.无法表示意见 5.否定意见 6.其他三、项目组主要成员表职 别姓 名简 签职 别姓 名简 签项目负责合伙人负责经理质量控制复核人外勤主管其他成员：姓 名简 签姓 名简 签姓 名简 签四、底稿移交记录移交人： 接交人：综合类工作底稿目录被审计单位名称：报告文号序号项目名称索引号存本册1清产核资专项审计报告正本AA2经济鉴证证明AB3内控报告AC4管理建议书AE5清产核资清查后财务报表（参照财务报表审计）AF6试算平衡表（参照财务报表审计）AG7清产核资清查前财务报表（参照财务报表审计）AH8业务项目管理控制流转表AI9清产核资审计控制表AJ10清产核资审计业务约定书AK11清产核资业务承接评价表AK-112清产核资工作方案AL13清产核资审计计划AM14清产核资审计总结AN15清产核资审计管理层声明书AO16清产核资报告管理层确认函AP17清产核资专项审计资料清单（底稿版）AQ18清产核资工作会议纪要AR19*公司（合并）清产核资专项审计报告目录页 次一、专项审计报告1-8二、审计报告附表1、资产负债清查表92、资金核实申报表103、企业损失挂帐情况表114、企业预计损失情况表125、资金核实分户表136、损失挂帐分项明细表14-187、损失挂帐申报核销项目审核说明8、损失挂帐的证明材料另册装订三、注册会计师的资质证明四、本所企业法人营业执照3专 项 审 计 报 告 京审字2008号*公司： 我们接受委托，对*公司（全称）（以下简称*公司）下属*公司（以下简称“*公司”）截至200*年*月*日的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按*集团清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为：（1）*公司截至200*年*月*日的资产、负债及权益，其中流动资产 元、长期投资 元、固定资产净值 元、在建工程 元、其他长期资产 元、流动负债 元、长期负债 元、少数股东权益 元、实收资本 元、资本公积 元、盈余公积 元、未分配利润 元。（2）本次*公司参加清产核资的单位为*家，分别为 ，矿建公司对上述三家子公司的投资比例分别为：单位名称关系持股比例资产总额所有者权益 公司母公司 子公司 子公司 子公司二、清产核资的依据（一）法规依据1、国务院国有资产监督管理委员会 2003年9月9日 国资委令第1号 国有企业清产核资办法142、国务院国有资产监督管理委员会 2003年9月13日 国资评价（2003）72号 国有企业清产核资损失认定工作规则3、国务院国有资产监督管理委员会 2003年9月13日 国资评价74号 国有企业清产核资资金核实工作规定4、国务院国有资产监督管理委员会 2003年9月13日 国资评价73号 国有企业清产核资工作规程5、国务院国有资产监督管理委员会 2003年9月18日 国资评价78号国有企业清产核资经济鉴证工作规则（二）行为依据1、2004年2月9日 京国资评价字20043号 xx市财政局、xx市人民政府国有资产监督管理委员会“关于做好执行企业会计制度工作的通知” 2、2004年3月29日 京国资评价字（2004）12号 xx市人民政府国有资产监督管理委员会“关于印发清产核资专项审计工作若干规定的通知”3、 2004年3月31日 京国资评价字200413号 xx市人民政府国有资产监督管理委员会“关于印发市国资委企（事）业单位清产核资工作方案的通知”4、2004年4月26日 京国资评价字（2004）18号 xx市人民政府国有资产监督管理委员会“关于印发清产核资工作问题解答（一）的通知”5、2004年8月12日 京国资评价字（2004）23 号 xx市人民政府国有资产监督管理委员会“关于印发清产核资工作问题解答（二）的通知”（以上是xx市国资委发布的关于清产核资的文件，如为其他省市国资委委托审计则文件不适用）6、（被审计单位的关于清核资的文件等）三、清产核资过程及实施情况（一）清产核资工作基准日:200*年*月*日;（二）工作起止日期:200*年*月至200*年*月；（三）具体实施情况：1、培训参加清产核资的工作人员，进行清产核资基础工作；2、对各项帐务进行清理；3、对各项资产进行清理、核对和查实；4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定；5、按照企业会计制度计算执行新制度的预计损失。（四）企业清产核资工作过程1、对*公司清产核资基准日的会计报表进行复核，以保证*公司清产核资基准日账面数的准确；2、核对、询证、查实矿建公司债权、债务，监盘*公司现金和抽查存货；3、勘察、抽查*公司固定资产并验证其产权；4、协助*公司按照企业会计准则、企业会计制度和清产核资的要求，根据公司实际情况，预计各项减值准备；计算执行企业会计制度所带来的预计损失；5、按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对*公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；6、出具*公司清产核资专项审计报告。四、清产核资专项审计情况（一）*公司的会计责任和我们的审计责任建立健全内部控制制度、保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是矿建公司管理当局的责任。我们的责任是按照中国注册会计师独立审计准则和国有企业清产核资办法的规定，在*公司资产清查的基础上，对*公司资产清查结果进行专项审计，出具清产核资专项审计报告。（二）*公司申报处理的资产损失1、本次清产核资，*公司申报核销资产损失 元，申报资产重估增值 元，申报资产盘盈 元，申报负债增加 元，申报资产净损失 元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失 元，固定资产损失 元。2、本次清产核资，*公司依据企业会计制度预计应收款项损失 元，短期投资损失 元，存货损失 元，固定资产损失 元，在建工程损失 元，长期投资损失 元，无形资产损失 元，委托贷款损失 元。（三）本所审计情况1、经我们审计确认，*公司申报核销资产损失 元，申报资产重估增值0.00元，申报资产盘盈0.00元，申报负债增加0.00元，申报资产净损失 元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失 元，固定资产损失 元。2、经我们审计确认，*公司依据企业会计制度预计应收款项损失 元，短期投资损失0.00元，存货损失0.00元，固定资产损失0.00元，在建工程损失0.00元，长期投资损失0.00元，无形资产损失0.00元，委托贷款损失0.00元。五、清产核资处理意见（一） 申报待核销净损失的处理预案1、经我们审核确认的按原制度清查出的资产损失金额为： 元，其中：申报核减少数股东权益的损失 元,申报核减所有者权益的损失 元，自列损益的损失0.00元。核减所有者权益的具体处理方法如下：（1）拟核减未分配利润0.00元；（2）拟核减盈余公积 元；（3）拟核减资本公积 元；（4）拟核减实收资本 元；（5）拟核减少数股东权益 元。2、经我们审核确认的按企业会计制度预计的资产损失金额为 元，拟建议转入企业200*年度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数，其中：（1）应收款项预计损失 元；（2）短期投资预计损失0.00元；（3）存货预计损失0.00元；（4）长期投资预计损失0.00元；（5）固定资产预计损失0.00元；（6）在建工程预计损失0.00元；（7）无形资产预计损失0.00元；（8）委托贷款预计损失0.00元。（二） 申报处理资产损失原因分析1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析矿建公司拟申报资产净损失 元；其中流动资产损失 元，固定资产损失 元。 其中：（1）流动资产由于债务人被吊销、注销造成损失 元；（2）流动资产由于其他原因损失 元；（3）流动资产由于存货高留低转挂账损失 元；（4）固定资产由于丢失损失 元；（5）固定资产由于各种应提未提费用挂账损失 元。2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析无3、按企业会计制度预计的资产损失的计提范围、方法、比例及依据（1）应收款项坏账准备计提方法为余额百分比法，应收款项计提范围为应收账款和其它应收款，但内部单位的应收款项不计提坏账准备。计提比例为：（按企业会计政策说明）账龄在一年以内的应收款项，按其年末账面余额的 %计提；账龄在一年以上二年以下按其年末账面余额的 %计提；账龄在二年以上三年以下按其年末账面余额的 %计提；账龄三年以上的，按其年末账面余额的 %计提。确已形成坏帐但外部证据不足的应收款项，计提比例可以相应提高，但必须由公司董事会确定。（2）存货会计期末，对存货进行估计，根据各存货的预计市场价格或预计可变现价值，与存货成本进行比较，如存货成本高于其预计市场价格或预计可变现价值，就必须对该存货计提跌价准备；没有确凿证据表明存货成本低于市场价值的，不计提存货减值准备。（3）短期投资*公司发生股票、基金、债券等投资时，年末参照证券市场同类交易品种的年末收盘价格，并与短期投资的年末账面价值进行比较，如市价低于成本，按其差额计提短期投资跌价准备，并计入“投资收益-计提的短期投资跌价准备”。鉴于政府发行国债由财政部担保，具有较高安全性，企业在进行国债投资时，年末不再计提短期投资跌价准备。（4）长期投资对年末持有的长期债权投资和按成本法核算的长期股权投资，进行逐项分析，如某项投资的市价持续下跌，或某项投资的被投资单位经营状况恶化，从而导致该项投资的预计可变现价值低于账面价值，对该投资预计长期投资减值准备。矿建公司本部对各控股公司的股权投资，因属于被控制企业，且*公司本部于年末按投资比例对各控股公司的净利润分别进行了投资调整和损益调整，故年末对该类投资不再计提长期投资减值准备。（5）固定资产会计期末，对固定资产进行估计，根据固定资产的预计市场价格或预计可变现价值，与固定资产净值进行比较，如固定资产净值高于其预计市场价格或预计可变现价值，就必须对该固定资产计提跌价准备；没有证据表明固定资产减值幅度大于固定资产净值的，不计提固定资产减值准备。（6）在建工程会计期末在建工程中，有下列情况之一者应计提在建工程减值准备：长期停建并预计在未来三年内不会重新开工的在建工程；所建项目无论在性能上，还是在技术上均已落后，并且给企业带来的经济利益有很大的不确定性；其他足以证明其发生减值的情形。（7）无形资产无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提无形资产减值准备。（8）贷款委托如有确凿证据表明企业的委托贷款全部或部分无法收回的，应计提委托贷款减值准备。（三） 处理损失及挂帐，对企业的经营和财务状况将产生的影响上述申报资产损失如得到批复后：1、按原制度清查损失核减后对财务状况的影响：项目基准数按原制度清查损失核减数按原制度清查损失核减后的数额资产总额负债总额少数股东权益所有者权益总计其中：实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润2、按企业会计制度预计损失核减后对财务状况的影响：项目按原制度清查损失核减后的数额按企业会计制度预计损失核减数按企业会计制度预计损失核减后的数额资产总额负债总额少数股东权益所有者权益总计其中：实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润3、核减损失后的主要财务比率：（注意计算比例时应考虑预计损失的影响）资产负债率将为 %，流动比率将为 %，速动比率将为 %。(四)可能对企业损失及挂帐的认定产生重大影响的事项无六、重大资产和财务问题及改进建议七、重大事项专项说明无八、报告适用范围本报告仅供上报国有资产管理部门审批、企业主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非为法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。 此页无正文中国xx二*年 月 日中国注册会计师：中国注册会计师：附件六、清产核资专项审计事项说明一、接受委托专项审计的企业范围本次专项审计的目的是对*集团公司（以下简称*集团）及其纳入清产核资范围内子企业200 年12月31日的清产核资报表进行专项审计，并对*集团合并清产核资报表发表意见，出具专项审计报告。本所是本次*集团清产核资工作主审计机构，*会计师事务所有限公司为参审机构。本次纳入清产核资工作单位范围：合并范围内母公司及子公司共计*家，其中二级子公司*家（含本部），三级子公司*家。清产核资工作单位范围详见本专项审计报告附件一。二、本次清产核资单户或二级单位合并报表账面数与基准数差异调整情况根据清产核资的相关规定，本次清产核资报表之资产负债清查表账面数与基准数之间的差异仅指会计技术差错调整，*集团本着将年报审计工作与清产核资工作相结合的原则，在年报审计后原则上不再出现新的会计技术差错调整，但由于工作疏漏、填制报表技术因素、新旧制度差异等原因，仍然存在部分账面数与基准数不同的情况。以下是账面数与基准数不同的逐项说明：集团公司所属二级子三、本次清产核资报表账面数与决算数差异调整情况无清产核资报表账面数与决算数差异调整情况四、本次清产核资范围与决算合并范围的差异情况本次清产工资的工作范围与决算相比，共增加了*户二级子企业（分别说明具体单位名称、未纳入的原因等）新增的*户名单如下：单位名称投资比例资产总额所有者权益合计五、本次清产核资专项审计未调整事项无需要说明而未说明的专项审计未调整事项。六、本次清产核资专项审计未确认事项无需要说明而未说明的专项审计未确认事项。七、其他重大事项说明除专项审计报告中披露的其他重要事项说明外，无需要单独说明而未说明的其他重大事项。xxx单位资产清查（汇总）工作报告单位名称（盖章）：单位负责人（签字）：单位资产清查领导小组组长（签字）：单位财务负责人（签字）：二零xx年 月 日资产清查工作报告（参考格式）xx市财政局：根据xx市行政事业单位资产清查工作实施方案、xx市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定及资产清查工作的有关制度、政策，我单位已经按时完成资产清查的主体工作，并经 会计师事务所的资产清查专项审计，现将有关资产清查的工作情况报告如下：一、资产清查基本情况（一）工作基准日本单位资产清查工作基准日是2006年7月31日（二）工作起止日期本单位于2006年X月X日至2006年X月X日期间进行了资产清查工作（三）本单位资产清查范围列入资产清查工作范围的XX单位所属单位的户数、单位名称及单位性质：（四）单位资产清查工作具体实施情况应包括以下方面1资产清查的组织工作2、资产清查工作程序等内容3、其他工作情况二、资产清查工作结果（一）经会计师事务所审计确认的资产清查结果应包括以下内容：XX会计师事务所通过对本单位2006年7月31日会计报表及资产损溢情况的审计，确认本单位的汇总资产清查数为X元，汇总负债清查数X元，汇总净资产清查数为X元，2006年17月汇总收入清查数为X元。（二）单位清查出的会计差错调整情况应包括以下内容：截止2006年7月31日，本单位账面汇总资产总额为X元，此次资产清查中发现会计差错影响汇总资产总额减少（增加）X元，调整后汇总资产总额的资产清查基准数为X元。具体情况为： （三）单位清查出的资产损溢及资金挂账情况应包括以下内容：截止2006年7月31日，本单位汇总资产总额的基准数为X元，此次资产清查中共清查出汇总资产损失（收益）XXX元，清查出的汇总资产损失占汇总资产总额的基准数X%。汇总资产损失（收益）主要包括流动资产损失（收益）XXX元、固定资产损失（收益）XXX元、对外投资（有价证券）损失（收益）XXX元、无形资产损失（收益）XXX元、其他资产损失及资金挂账等XXX元；具体情况为： （四）单位申报处理的资产损溢应包括以下内容：截止2006年7月31日，本单位在此次资产清查中共申报处理汇总资产损失（收益）XXX元，申报处理的汇总资产损失（收益）占汇总资产总额的基准数X%。本次资产清查，本单位申报汇总资产损失（收益）XXX元，其中流动资产损失（收益）XXX元，固定资产损失（收益）XXX元，对外投资损失（收益）XXX元，无形资产损失（收益）XXX元，其他资产损失（收益）XXX元。 （五）经会计师事务所审计确认的资产损失（收益）应包括以下内容： 经审计，由x会计师事务所确认本单位申报的清查出的汇总资产损失（收益）共计XXX元。具体为：三、资产清查工作中发现的资产和财务管理中存在问题及有关改进措施应包括以下方面（一）存在的资产管理问题及产生原因（二）存在的财务管理问题及产生原因（三）相应的改进措施四、其他需要说明的事项23科目： 索引号：申报单位：申报项目名称： 申报核销金额（元）：（以上标示颜色内容在对一单位出具经济鉴证证明数量非常多时列示报告，方便查找，仅为参考使用）经济鉴证证明单位：我们对贵单位以2006年7月31日为基准日清理出的有关资产损失（或资金挂账）进行了经济鉴证。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实、合法、准确和完整是贵单位的责任，我们的责任是在贵单位资产清查的基础上，对贵单位有关资产损失（或资金挂账）的发生事实、可能结果、以及损失及挂账金额的估算和确认发表鉴证意见。我们依据xx市行政事业单位资产清查暂行规定、xx市行政事业单位资产清查损溢证据要求以及中国注册会计师独立审计准则计划和实施经济鉴证工作，进行职业推断和客观评判。经济鉴证工作包括在充分调查研究、论证和分析基础上，检查和评价这些资产损失（或资金挂账）的发生事实和可能结果。我们相信，我们的经济鉴证工作为发表鉴证意见提供了合理的基础。现将实施鉴证的情况及结果报告如下：一、审核事项形成情况说明：说明事项：1、损失事项形成过程的说明。2、贵单位为避免损失所做工作或追索情况的说明。3、事务所进行的鉴证程序的说明。4、其他需要说明的事项。二、关联证据1、2、三、审核意见：经贵单位资产清查领导小组研究决定，拟申报损失金额为 元。我们经过审核认为，贵单位申报损失情况属实，金额可以确认。本鉴证意见书仅供单位资产清查办公室、贵单位主管部门审查资产清查结果和检查资产清查机构之用，不得作为其他用途。非法律、行政法规规定，意见书的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人。中国xx二*年 月 日中国注册会计师：中国注册会计师：内部控制专项报告（无保留意见参考格式） 内部控制专项报告京审字2008号ABC公司：我们接受委托，对ABC公司（以下简称“贵公司”）截至2003年12月31日的清产核资结果进行专项审计，并于 年 月 日出具了XX专审字（200 ）第 号清产核资专项审计报告。建立健全内部控制并保持其有效性是贵公司的责任，我们在审计过程中了解和评价贵公司与资产清查以及会计报表编制有关的内部控制，其目的不是为内部控制提供可信性保证，而是为了确定审计程序的性质、时间和范围。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险，因为情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度。根据对内部控制的了解和评价，我们未发现贵公司截至2003年12月31日与资产清查结果相关的内部控制存在重大缺陷。我们并没有专门对贵公司内部控制进行审核，而是在审计过程中了解、测试和评价了与资产清查结果相关的内部控制，如果我们专门对贵公司内部控制进行审核，可能会发现其他应当向你们报告的事项。本报告仅供贵公司管理当局及国有资产监督管理机构使用，不得用于其他目的。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。此页无正文中国xx二*年 月 日中国注册会计师：中国注册会计师：（保留意见参考格式）内部控制专项报告京审字2008号ABC公司：我们接受委托，对ABC公司（以下简称“贵公司”）截至2003年12月31日的清产核资结果进行专项审计，并于 年 月 日出具了XX专审字（200 ）第 号清产核资专项审计报告。建立健全内部控制并保持其有效性是贵公司的责任，我们在审计过程中了解和评价贵公司与资产清查以及会计报表编制有关的内部控制，其目的不是为内部控制提供可信性保证，而是为了确定审计程序的性质、时间和范围。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险，因为情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度。描述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响。有效的内部控制能够为企业及时防止或发现会计报表中的重大错报提供合理保证，而上述重大缺陷使贵公司内部控制失去这一功能。根据对内部控制的了解和评价，除上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外，我们未发现贵公司2003年12月31日与资产清查结果相关的内部控制存在重大缺陷。我们并没有专门对贵公司内部控制进行审核，而是在审计过程中了解、测试和评价了与资产清查结果相关的内部控制，如果我们专门对贵公司内部控制进行审核，可能会发现其他应当向你们报告的事项。本报告仅供贵公司管理当局及国有资产监督管理机构使用，不得用于其他目的。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。此页无正文中国xx二*年 月 日中国注册会计师：中国注册会计师：如果出具了保留意见的内部控制专项报告，会计师应就此向国资委出具内部控制评价报告。（保留意见参考格式、与清产核资报表制度相关）内部控制制度评价报告京审字2008号ABC公司： 我们接受委托，对公司截止2003年12月31日的清产核资结果进行专项审计，并于2004年 月 日出具了清产核资专项审计报告。建立健全内部控制并有效执行是公司的责任，我们在审计过程中了解、测试与公司2003年12月31日会计报表相关的内部控制，目的是为了确定审计程序的性质、时间及范围，并据此发表清产核资专项审计意见，并不是为内部控制提供可信性保证。在审计过程中，我们注意到公司如下内部控制执行有效性问题：上述事项只是我们在审计过程中注意到的，并不能涵盖公司内部控制存在的所有问题。 内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。本报告仅供公司管理当局及国有资产监管机构使用。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。中国xx二*年 月 日中国注册会计师：中国注册会计师： 业务项目管理控制流转表 索引号 企业名称：业务类别/风险级别： /企业编号：集团编号：项目编号：业务合同编号：业务部门：联系电话：经办人签名/日期：质量控制复核人签名/日期：质监与技术支持部签名/日期：翻译专人核对签名/日期：管理咨询专项复核签名/日期：税务专项复核签名/日期：IT专项复核签名/日期：报告签发签名/日期：报告打印（1）签名/日期：校对及修改（1）签名/日期：报告打印（2）签名/日期：校对及修改（2）签名/日期：报告打印（3）签名/日期：校对及修改（3）签名/日期：复印与装订（1）签名/日期：复印与装订（2）签名/日期：项目信息表登记签名/日期：项目信息表审核签名/日期：盖人名章签名/日期：领取报告签名/日期：盖授信公章签名/日期：业务报告编号序号业务报告名称份数编号12345678910注：与本表一起流转的文档至少包括控制表、报告。使用说明及要求：1每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名和日期；在“报告签发”和“盖授信公章”之前应分别完成本栏之前的程序。项目组内部有关批准程序在控制表中反映，不再在本流转表中重复。2“企业名称”、“业务类别/风险级别”、“企业编号”、“集团编号”、“项目编号”、“合同编号”由经办人按如下要求填写：（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。（2）“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C；“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号业务报告模板的分类一致）。（3）如由集团公司统一签订合同的填写集团合同编号，签发报告前尚未签订合同的也应由客户管理部门预留并填写合同号。3业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+2的格式，其中X表示需对外发出的份数，2表示需留档的份数，一份保存在业务档案中，另一份由质监部单独保管。4“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。5“经办人签名/日期”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。6“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。7“盖人名章”：由经办人员填写。8“报告打印”、“复印与装订”：由文印部门人员按照业规109号文本格式标准完成相关工作后签署。文印部门打印前应检查业务报告的排版是否符合业规109号文本格式标准；如严重不符合标准的，可以退回业务部门重新排版，如不严重可以由文印部门直接修订；只有符合排版标准的报告文印部门方可打印。文印部门应将报告最终版保存在电脑中，每个项目建一个文件夹，文件夹名为报告编号，存在辅报告的，辅报告文档名为辅报告号，不属于报告的底稿等不得保存在文印部门的电脑中。9“校对及修改”：由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。10“项目信息表登记”：由业务部门相关人员按规定完成业务项目信息登记表（详见业规101号）的登记后签署。11“项目信息表审核”：由质监与技术支持部门经办人员完成审核后签署。12“报告签发”：由业规102号规定的执行管理控制程序的负责人签署。13“盖授信公章”：由授信公章管理人员签署，所有业务报告需经质监与技术支持部门登记、盖章。14“领取业务报告”：由业务部门经办人员签署。清产核资审计控制表客户索引号AJ会计期间页 次1业务流程及其关键控制点相关文件工作底稿索引负责经理负责合伙人一、计划阶段（一）初步业务活动1.甄别拟承接的审计业务业务承接评价表2.签订清产核资业务约定书业务约定书3.委派项目负责人及质量控制复核人（如需）清产核资计划书（二）重大风险评估4. 非现场初步了解被审计单位及其环境风险评估底稿5. 现场了解被审计单位及其环境风险评估底稿6. 评估重大风险及考虑舞弊风险风险评估底稿（三）初步了解与评价内部控制7. 初步了解与评价内部控制内部控制底稿（四）制定清产核资计划8. 完成清产核资计划的编制清产核资计划（五）沟通审计计划9. 审计计划经所内批准清产核资计划10. 与客户沟通审计计划清产核资计划11. 召开项目组全面进点会议(如需)讨论会议记录二、执行阶段（一）控制的有效性测试12.控制的有效性测试内部控制底稿（二）实质性审计13.需要的项目分析程序及审计程序财务报表项目资产清查审计底稿（三）其他审计程序14. 其他重要项目审计特殊项目的资产清查审计底稿15. 复核其他注册会计师及专家工作结果特殊项目的资产清查审计底稿三、完成阶段16. 与被审计单位召开总结会，沟通确认有关事项审计调整分录汇总表或审计调整事项说明、外勤阶段沟通函/与治理层沟通函（如需）17. 编制清产核资总结清产核资总结18. 草拟清产核资报告清产核资报告及其他专项报告19. 完成各级复核工作相关底稿签字20. 获取管理层声明被审计单位管理层声明21. 与被审计单位管理层、治理层沟通与被审计单位报告沟通确认函22. 业务部门已批准审计报告业务报告流转控制表项目负责经理、项目负责合伙人及项目质量控制复核人已根据业规104号工作底稿复核签署完成阶段的文件项目负责经理签署 姓名： 日期：项目负责合伙人签署 姓名： 日期：项目质量控制复核人签署 姓名： 日期：外勤主管（签名）：_ 日期：_业务承接评价表单位名称：编制人：日 期：索引号：AK-1会计期间：复核