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xx银行代征收非税收入业务操作规程

第一章 基本规定
第一条 为适应区县非税收入银行代收业务的推广，进一步加强xx银行代征收非税收入业务管理，规范操作，确保该项业务顺利开展，根据《xx市非税收入管理办法》和《xx市区县版非税系统业务管理规范》及相关法规制度，结合我行实际，特制定本操作规程。
第二条 本规程所指非税收入，是指除税收、政府债务收入之外的财政收入。代征收非税收入业务是指商业银行受财政部门委托，代国家机关、事业单位、社会团体以及其他组织（以下统称执收单位）向缴款义务人收取非税收入款项。
第三条 xx银行是xx市非税收入的代收银行之一，目前我行代征收的非税收入有市本级非税收入和区县级非税收入。各支行作为办理代征收非税收入业务的代收网点，不得无理拒绝缴款人的缴款请求。
第四条 缴款依据是指执收单位为缴款人开具，凭以到代收银行网点缴纳非税收入款项的依据，目前有缴款通知书和处罚决定书两种样式。普通缴款通知书（样式见附1）由一般执收单位开具，处罚决定书（样式见附2）特指公安局交通警察支队对被处罚人开具的公安交通管理法律文书。
第五条 《广东省非税收入电子票据》（以下简称非税票据）是xx市非税收入代收业务的重要凭证，是缴款人缴交款项的依据，该凭证一式三联，代收银行、缴款人、执收单位各执一联。
非税票据（样式见附3）是重要的财政票据，严格按照重要空白凭证进行管理，由总行营运作业部负责全行非税票据的领用工作。
第二章 总体流程
第六条 代征收非税收入业务总体流程如下：
（一）执收单位为缴款人开具缴款通知书或处罚决定书，同时将应收信息发送至xx市非税收入征收管理系统（以下简称非税系统）。
（二）缴款人持缴款通知书或处罚决定书到代收网点缴款。
（三）对缴款通知书机制票或处罚决定书，经办行通过业务系统查询应收信息，并根据系统提示的应收信息办理收款。对缴款通知书手写票，经办行需要手工录入通知书信息。
（四）经办行审核无误且款项收妥后，打印非税票据交缴款人作为缴款凭证。
（五）日终，银行系统自动将实收信息与非税系统进行信息核对。
（六）银行在财局规定的时间内（一般为收款后的次工作日上午），将已核对无误的代收款项划入财政在清算行开设的清算账户。
第三章 账户开设
第七条 在“2011吸收存款——财政性存款”科目的“223C待报解非税收入”业务代码下开设以下专户，用以核算全行非税收入业务：
（一）xx市本级待报解非税收入，账号x，该账户用于核算各网点收取的xx市本级非税款项，贷方反映缴款人缴纳的非税款项，借方反映已划转的待清算款项，余额在贷方。
（二）xx市本级非税收入汇缴专户，账号x，该账户用于核算市本级非税收入款项，贷方反映信息核对后由“xx市本级待报解非税收入”划转来的非税收入款项，借方反映已划转至清算行的款项，余额在贷方。
（三）xx市区县待报解非税收入，账号x，该账户用于核算各网点收取的区县级非税款项，贷方反映缴款人缴纳的非税款项，借方反映已划转的待清算款项，余额在贷方。
（四）xx市区县非税收入汇缴专户，账号x，该账户用于核算区县级非税收入款项，贷方反映信息核对后由“xx市区县待报解非税收入”划转来的非税收入款项，借方反映已划转至清算行的款项，余额在贷方。
第四章 缴款依据
第八条 通知书要素有通知书编号、行政区划、日期、执收单位名称、执收单位编码、付款人、收款人、项目编码、合计金额等内容。
第九条 缴款通知书按行政区域划分，有市本级缴款通知书和区县级缴款通知书。区县级缴款通知书在名称中间下方注有其行政区划。如：x。
第十条 缴款通知书分为机打票和手写票。机打票是指执收单位在非税系统上录入应收信息，并通过打印机打印出来的缴款通知书（有用A5纸激光打印机打印的，也有针式打印机直接套打的）。手写票是由于执收单位没有在非税系统录入缴款信息，手工填写的缴款通知书。
第十一条 缴款通知书编号有明确规则，机制票和手写票有不同的位数。目前市本级缴款通知书机打票共有11位数字，每年年号后两位数加8位数字，再加一位校验码。如：10 001933972 2。市本级缴款通知书手写票共10位，由两位字轨和8位数组成。如：AC00052706。区县级缴款通知书机打票共有12位数字，是行政区划后两位数加每年年号后两位数再加7位数，系统自动出一位校验码。如：x。区县级缴款通知书手写票共9位数，区县单位在填写手工票时必须将所属行政区划写到票面。如：000000001。
第十二条 交通处罚决定书有四种：B版、PDA版、电子警察版、行政程序版。B版处罚决定书（附件2-1）指交通警察在执法现场开具给被处罚人的法律文书，被处罚人需在24小时后才能在银行办理缴款。PDA版处罚决定书（附件2-2）指交通警察在执法现场通过移动警务终端（简称“PDA”）打印后交付被处罚人的法律文书，该文书作出半小时后被处罚人便可在银行办理缴款。电子警察版处罚决定书（附件2-3）指机动车的交通违法行为被拍摄取证后，被处罚人在各交通违法处理点接受处理或经网上确认后打印的法律文书，该文书作出后即可到银行办理缴款。行政处罚决定书（附件2-4）指被处罚人因被扣车、扣证而到交警大队接受处理后，按一般程序作出的处罚决定书，该文书作出后被处罚人即可到银行办理缴款。
第十三条 处罚决定书的基本要素有文书类别、文书编号、被处罚人信息、处罚内容、处罚金额、处罚时限等内容。文书类别指带括号的四位数字，[1001]为B版和PDA版，[6001]为电子警察版，[8001]为一般程序版。文书编号为16位的数字，编号规则为：6位执法机关代码+1位文书类别+8位流水+1位校验码。如： x
第十四条 代收的处罚决定书均为机制票，办理业务时，只需选择文书类别，录入文书编号，然后根据系统反馈的信息进行核对，核对无误的按系统提示的应收金额办理缴款手续。如正确录入文书编号后，系统提示暂无应收信息，经办人应提示缴款人待执收单位将信息导入非税系统后再办理缴款。
第五章 收款处理
第十五条 经办行办理非税收入的业务流程：
（一）缴款人应提供缴款依据办理缴款。缴款书为手写票时，必须提供纸质凭证。缴款书为机制票或处罚决定书时，如确实无法提供纸质缴款依据的，可以通过提供准确的缴款通知书号或文书类别及编号来办理缴款手续。
（二）经办柜员在综合业务系统“341非税收入录入”界面，根据是否手工票，作如下处理：
1、对机制票，选择正确的通知书类型并录入通知书编号，系统会直接回显应收信息，柜员核对缴款通知书或处罚决定书与系统回显的缴款信息是否相符。因有可能存在滞纳金，系统回显的应缴款总金额与缴款依据可能存在不一致，如不一致，柜员应按系统提示的应缴款金额进行收款，并向缴款人说明滞纳金的收取情况。
2、对手工票，柜员应根据缴款通知书内容，选择正确的行政区域，准确录入通知书编号和缴款信息。普通缴款书手写票如超过缴款截止期限，不予受理，并向缴款人当面解释原因，提示缴款人向执收单位办理换票。手工票缴款成功后，柜员应在“343非税收入查询界面”查询该笔业务状态，如该笔业务状态为认证错误，应及时冲账，避免清算失败。
（三）综合业务系统自动对信息进行合法性校验，核对无误后提示缴款，提交成功后，系统打印特殊业务凭条及付款凭证，打印完毕自动联动“342非税票据打印”界面，打印非税票据。未能正常打印的，柜员可自行进入“342非税票据打印”界面进行重打或换票打印。
（四）缴款依据和特殊业务凭条交缴款人核对，缴款人核对无误后，在特殊业务凭条上签字确认，并留下联系方式。付款凭证回单联、非税票据回单联及缴款依据回单联加盖“业务办讫章”后交予缴款人。特殊业务凭条及留存的缴款依据加盖附件章，作待报解非税收入户贷方汇总机制凭证的附件。非税票据留存联和当日非税票据作废统计表（在报表系统打印）作非税票据表外付出凭证的附件，随当天传票装订。作废的非税票据一式三联，应留存支行，专人专夹保管，由上级部门统一上收。
第十六条 根据缴款方式的不同，作以下处理：
（一）现金缴款
客户以现金缴交的，经办柜员按系统提示的应收金额清点正确后，选取“现金缴款”选项，系统自动进行账务处理，记账成功后，打印特殊业务凭条和非税票据。会计分录为：
借：1001现金
贷：2011吸收存款—市本级（区县级）待报解非税收入户
付：8021重要空白凭证—非税票据
（二）行内转账缴款
1、付款人为个人且已开立个人结算账户的，须提供个人存折或羊城借记卡，经办人选取“转账缴款”选项，录入账号等要素后提交业务，系统自动按缴款金额进行账务处理。记账成功后，打印特殊业务凭条、取款凭条和非税票据。会计分录为：
借：2011吸收存款—××存款户
贷：2011吸收存款—市本级（区县级）待报解非税收入户
付：8021重要空白凭证—非税票据
2、付款人为单位并在本行开立单位结算账户的，需提交支票或支款凭条等付款凭证，经审核及验印无误后，经办柜员选取“转账缴款”选项，录入付款账号及凭证号后提交，系统自动按缴款金额进行账务处理。记账成功后，打印特殊业务凭条、付款凭证和非税票据。会计分录：
借：2011吸收存款—××存款户
贷：2011吸收存款—市本级（区县级）待报解非税收入户
付：8021重要空白凭证—非税票据
（三）跨行转账缴款
1、付款人为单位但未在本行开立结算账户，提交他行支票进行缴款的，缴款人须填写一式三联进账单，进账单收款人为“xx财政代收款”，账号为在经办行其他应付款科目（业务代码为262D）下开设的财政代收款专户账号。
2、经办柜员审查缴款人支票和进账单各项要素无误后，在支票背书栏加盖“xx财政代收款财务专用章”和经办人个人名章，并及时将支票提出交换。进账单第一联加盖“业务受理章”后交还客户。缴款依据银行留存联预留客户联系方式，随二联进账单一并保管。
3、待退票时间过后无退票的，将款项转入xx财政代收款专户。在款项收妥后，经办行应及时通知客户前来办理缴款。如客户未在缴款截止期限前来办理缴款手续的，经营业部经理同意后，可先为其办理缴款手续，再通知缴款人来行领取非税票据。打印的特殊业务凭条上须注明“代办缴款”字样并加盖营业部经理和经办柜员个人签章。
4、经办柜员在“341非税收入录入”界面，为缴款人办理缴款。记账成功后，打印特殊业务凭条、借方机制凭证和非税票据。会计分录为：
借：2241其他应付款—xx财政代收款专户
贷：2011吸收存款—市本级（区县级）待报解非税收入户
付：8021重要空白凭证—非税票据
5、如出现退票，经办行应及时告知缴款人，并将支票、退票通知书及缴款通知书留存联退还缴款人。
（四）特殊情况下，缴款人提供一张支票对应多份缴款书的，应按缴款书金额逐笔办理缴款。
第十七条 如打印机出现问题或非税票据打印出错，可在“342非税票据打印”界面进行重打或换票打印。重打时，只需录入缴款书编号后提交；如需换票打印，应录入缴款书编号和非税票据号码，提交成功后，系统自动作废原非税票据号码，同时核销新号码。
第十八条 缴款人遗失非税票据，代收网点不予补制。
第十九条 经办行应通过“343非税收入查询”交易，每日查询本行办理的非税收入业务。如当日受理的业务状态是“认证失败或认证错误”的，应及时办理冲正，同时通知缴款人前来换取正确的非税票据联。在第二个工作日系统信息核对失败且又无法办理冲正的，应及时将情况反馈总行营运作业部清算中心（以下简称清算中心）。
第六章 日终对账及清算
第二十条 经办柜员轧账后，特殊业务凭条按市本级和区县级分类，分别核打笔数及汇总金额，与打印的“市本级待报解非税收入户”和“区县级待报解非税收入户”的贷方汇总机制凭证核对相符后，特殊业务凭条及留存的缴款依据作为该待报解账户贷方汇总机制凭证的附件。
核打正常使用的非税票据留存联和已作废的非税票据，与非税票据表外付出凭证核对是否相符，已作废的非税票据份数与《非税票据作废统计表》是否一致，非税票据留存联和《非税票据作废统计表》作表外付出凭证的附件，作废的非税票据由专人专夹保管。
第二十一条 日终系统自动将当天受理的实收信息与非税系统逐笔进行信息核对。清算中心应于下一工作日在报表系统打印非税收入划账查询表及清算划款凭证，据以办理划款手续。
第二十二条 对于日终信息核对成功的款项，由清算中心结转至非税收入汇缴专户。会计分录为：
借：2011吸收存款—市本级待报解非税收入户
贷：2011吸收存款—市本级非税收入汇缴专户
借：2011吸收存款—区县级待报解非税收入户
贷：2011吸收存款—区县级非税收入汇缴专户
第二十三条 对于日终对账未成功的款项，清算中心应查询打印《非税收入未清算清单》，联系相关支行查找原因，及时处理。对于情况特殊无法处理的，立即向会计结算部反映。
第二十四条 清算中心应于每日上午十一点前，将汇缴专户内资金全额划缴到清算行非税收入清算账户。会计分录为：
借：2011吸收存款—市本级非税收入汇缴专户
—区县级非税收入汇缴专户
贷：2241其他应付款—资金清算应付款项
第二十五条 如遇系统故障等原因，无法按时汇划信息核对成功的非税款项，清算中心应及时与财政相关部门及清算行进行联系，做好解释工作，一旦系统恢复，即刻办理划款手续。
第二十六条 年终结算日，根据财政部门非税收入清算时间安排，调整与非税系统的对账时间，按时将款项划缴至清算行非税收入清算账户。
第七章 非税票据管理
第二十七条 非税票据是重要的财政票据，由财政部门统一印制，按照重要空白凭证进行管理，在表外科目802146进行核算，业务代码为70BT。
第二十八条 经办行按照重要空白凭证管理规定，领取、使用、作废和保管非税票据。对已使用的非税票据存根联应随当天传票装订。作废的非税票据一式三联每联加盖“作废”戳记后，留存支行专人专夹保管。对丢失的空白非税票据，经办行应及时在地级以上的报刊登载声明作废，并将相关情况以书面形式逐级上报总行会计结算部。总行会计结算部须在15日之内向xx市财政局财政征管分局报备。
第二十九条 营运作业部于每年9月初编制下一年度非税票据的用票计划，填制《xx市财政票据领购计划表》xx市财政网下载），并加盖部室公章后，按时送至xx市财政局财政征管分局票据科。
第三十条 营运作业部向xx市财政局财政征管分局票据科申请领用非税票据时，应填制《申请购领财政票据审批表》（xx市财政网下载），报经市财政局票据科审批同意后，市财政局票据科出具《票据出库单》。
营运作业部应派双人前往市财局办理非税票据的领用手续，如采用厂商送货方式的，需向市财政局票据科提供送货地址的纸质说明。
第三十一条 营运作业部应经双人校核《票据出库单》与票据实物一致后，才能办理入库手续。完成入库手续后，应及时通知xx市财政局票据科，由票据科将已入库的非税票据号码在财政非税系统中进行确认。
第三十二条 每年6月底前，由会计结算部向xx市财政局财政征管分局票据科办理上年度已使用非税票据的核销手续。对于收款成功且日终与非税系统核对无误的票据，由非税系统自动作核销处理。对未正常使用的票据（如作废、破损或遗失），不能通过非税系统自动核销，必须到财政局票据科办理核销手续。
第三十三条 会计结算部定期收集留存支行的作废非税票据，审查支行上交的作废非税票据实物数量与报表系统非税票据作废统计表是否相符，上交的作废非税票据是否存在缺联情况，如有缺联或缺份的应提交说明。审查无误后，填制《非税票据核销表》（xx市财政网下载），并派员携带作废的非税票据实物、纸质核销表及电子数据（U盘储存）到xx市财政局财政征管分局票据科办理核销手续。
第八章 事后监督与对账
第三十四条 营运作业部事后监督中心审查非税业务的要点：
（一）检查特殊业务凭条的汇总金额与待报解非税收入户贷方汇总机制凭证是否一致。
（二）检查特殊业务凭条是否有客户签字确认（代办缴款的需有营业部经理的签章），特殊业务凭条笔数与非税票据留存联的份数是否一致，避免漏打非税票据。
（三）非税票据留存联和作废非税票据统计表合计数是否与非税票据表外付出数量一致。
（四）检查缴款通知书手写票与非税票据留存联的打印内容是否一致，避免录错缴款信息。
第三十五条 按市财局和区财局的对账要求，营运作业部按时提供划账凭证和非税收入汇总表等报表，以供市财局和区财局对账。
第九章 附则
第三十六条 本规程由总行会计结算部负责解释。
第三十七条 本规程自印发之日起实施，原《xx市商业银行代征收非税收入业务操作规程》同日废止。
第三十八条 本规程未尽事宜，另行补充通知。

附：1、普通缴款通知书样式
2、交通处罚决定书样式
3、非税票据样式