银行对公久悬未取专户的管理规定及操作规程(模版).doc

对公久悬未取专户的管理规定及操作规程为规范对公长期不动户及久悬未取专户款项的管理与核算，依据人行人民币银行结算账户管理办法、财政部关于中国银行单位活期存款长期不动户账务处理问题的意见（财金函200290号）、xx银行境内对公外汇账户管理规定的有关规定，特制定本规程。一、 基本规定（一）对于一年未发生收付活动（结息除外），且未欠开户行债务的单位人民币银行结算账户及外汇经常项目活期账户（不包括指定收息账户、协定存款、现金管理签约账户等需要保留的账户），开户行应通知存款单位办理销户手续，自发出通知之日起30日内未办理的视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理，在“341206久悬未取款项”科目开立专户进行核算。（二）我行核心系统能够在规定的日期，自动将符合条件的单位人民币银行结算账户及外汇经常项目活期账户结转久悬未取专户。因此，原则上不允许柜员采用手工方式结转久悬专户。如果当地人行等监管机构因管理需要，要求将某类符合特定条件的账户纳入久悬专户管理的，应从其规定，柜台人员可采用手工方式结转久悬专户。如分行有其他特殊原因需采用手工方式结转久悬专户的，须经支行主管行长及分行相关业务部门审批后操作。（三）凡转入“341206久悬未取款项”科目的本息余额，自转入之日起，超过5年（含）若仍未支取的款项，应作为营业外收入入账，实际支付时再从营业外支出列支。（四）久悬未取专户只收不付。如收到汇入款项的收款人是已转久悬未取专户管理的原结算账户，对于由核心系统自动转入久悬的账户，如能联系到收款人，且原账户资料合规、齐全、有效，或者收款人能够在规定的时间内提供合规、齐全、有效的开户资料，开户行应恢复原结算账户的使用，并将款项入账。如无法联系到收款人，或联系到收款人，但收款人不能在规定的时间内提供合规、齐全、有效的开户资料，开户行应作退汇处理；对于核心系统自动已转入损益或手工转入久悬的账户的汇入款项，应直接作退汇处理。如收到对已转久悬未取专户管理的原结算账户委托收取款项的支票、托收凭证等，应作退票处理。（五）存款人原账户中被列入久悬未取专户管理的款项其所有权仍属存款人。如遇有权机关冻结和扣划，应分情况处理。但无论哪种情况，该账户在我行仍应按久悬未取账户管理，人行账户管理系统、验印系统和印鉴片的管理无需调整。1、若已转入久悬未取专户管理，柜台应依据分行主管部门签发的业务通知书和有权机构的协助冻结（扣划）通知书，将久悬未取专户转为正常账户，再办理冻结（扣划）。柜员应给账户增加强制备注信息“因有权机关业务由久悬转为正常”，以控制该账户不能正常使用。2、若已转入损益科目管理，对于冻结类业务，柜台应按将分行主管部门签发的业务通知书和有权机构的协助冻结通知书复印，与该账户的印鉴片一并保管，并在印鉴片上注明“该账户于*年*月*日被冻结”，以控制该账户不能销户。对于扣划类业务，柜台应依据分行主管部门签发的业务通知书和有权机构的协助扣划通知书，将已转损益的不动户销户。若扣划后仍有多余资金，仍应转入损益类科目。同时，也应将扣划资料复印后与该账户的印鉴片一并保管，并在印鉴片上注明“该账户于*年*月*日被扣划*元”，以控制该账户不能全额销户。（六）转入久悬未取专户管理的账户，应纳入人行账户管理系统管理。（七）转入久悬未取专户管理的账户开户资料应单独保管。二、 核心系统自动结转久悬专户的操作规程（一） 发出通知每年2月10日、5月10日、8月10日、11月10日，核心系统自动对单位人民币银行结算账户及外汇活期账户中的长期不动户进行清理，并生成“存款人不动户处理通知单”。各网点于下一工作日用“0051”交易打印总行集合报表2时，可联动打印出0914号报表“存款人不动户处理通知单”（下称“通知单”）。各网点柜台经理应认真审核“通知单”，对于“通知单”中账户余额较大的（具体金额分行自行确定），应及时将有关情况通知业务部门或客户经理，由其确定是否转久悬，如果确定不要转久悬的，应由业务部门负责人或客户经理在“通知单”上注明“不转入久悬账户”字样，并签字；其他账户由网点将通知单分发给存款人，要求存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期未办理的视同自愿销户。如因业务需要，对于符合转久悬标准的账户，要求不由系统自动转的，应由柜台人员列出清单（一式两联），注明原因（业务部门要求不转久悬账户的，应将业务部门人员签字后的“通知单”附在清单第一联后），经柜台经理审核签字后，由柜台人员在账户自动转久悬前，使用“4309账户控制/解控”交易对账户金额进行控制，一联清单随传票装订；在核心系统批量转久悬后，柜台人员应及时凭清单第二联使用“4309账户控制/解控”交易，对账户金额进行解控。（二）划转久悬未取专户对于未按通知要求及时来行办理销户手续的长期不动户，核心系统自动于3月11日、6月11日、9月11日、12月11日对长期不动户账户结计利息后本息一并转入“341206久悬未取款项”专户。会计分录为：借：342202应付单位活期存款利息贷：3301单位活期存款- *存款人（利息）借：3301单位活期存款*存款人（本息合计）贷：341206久悬未取款项柜台人员应于下一工作日在影像查询系统“其他类报表”中查询并打印“清理不动户清单”，根据清单在验印系统中将不动户对应的账户类型变更为“长期不动户”，并在备注栏注明“已于年月日转入久悬未取专户”字样，不做销户处理。柜台人员还应将原在“4125分行辖内重要空白凭证”科目下“印鉴卡片”账户核算的该账户印鉴卡片转入本科目下另设的“XX年久悬未取专户印鉴卡片”账户核算。开户资料中保存的一联印鉴卡片上应注明“已于年月日转久悬未取专户”字样。“清理不动户清单”应随当日传票装订，后督人员应根据该清单分别在保管的该账户印鉴卡片上注明“已于年月日转久悬未取专户”字样，并按转入年度依账号顺序单独专夹保管。同时，柜台人员应在人行账户管理系统记录久悬账户信息。对于存款人名称、工商营业执照号码、组织机构代码、税务登记证号等重要要素缺失的久悬账户，暂不纳入账户管理系统管理，开户银行应将账户清单报送人民银行当地分支行。当地人行另有规定的，应从其规定。（三）久悬未取专户转损益自转入“341206久悬未取款项”科目之日起超过5年（含）的久悬账户的款项，核心系统自动于每年12月29日结转损益。会计分录为：借：341206久悬未取款项贷：360905营业外收入久悬未取款项收入柜台人员应于下一工作日在影像查询系统“其他类报表”中查询并打印“转营业外收入清单”，根据清单将相关账户的印鉴卡片从“4125分行辖内重要空白凭证”科目下相应年度“久悬未取专户印鉴卡片”账户做表外付出的账务处理，同时在验印系统中将对应的原账户做销户处理。“转营业外收入清单”及后督人员保管的印鉴卡片应一并随当日传票装订，随开户资料保存的一联印鉴卡片仍放在开户资料中，但同时需注明“已于年月日转损益”。（四）久悬未取专户的管理对于汇入已转久悬未取、尚未转损益的原账户的款项，应先将汇入款项做暂收处理，并及时联系收款人。对于无法联系到收款人的汇入款项，应做退汇处理。对于能联系到收款人的汇入款项，柜台人员应检查收款人原账户开户资料是否合规、齐全、有效，如果原账户资料合规、齐全、有效，则恢复原账户的使用，并将款项入账；如果原账户的开户资料不合规、不齐全或已超出有效期，应要求收款人在1个月内按规定重新提供开户资料，如有变更事项还应及时办理变更手续。对于在规定时间内补齐开户资料的，开户行应恢复原账户的使用，并将款项入账；对于逾期不能补齐开户资料的，开户行应对汇入款项作退汇处理。对于应进行入账处理的汇入款项，柜台人员需填写内部通用凭证,经柜台经理审核签章后,使用“4315不动户转正常户/销户”交易将该不动户转为正常户。核心系统自动将账户余额转回原账户，并恢复该账户从转入久悬未取专户日至交易日的积数，在下一结息日时补计存款人利息。会计分录为：借：341206久悬未取款项贷：3301单位活期存款*存款人 然后，柜台人员再按正常业务手续销记暂收，办理资金入账。同时在验印系统中将账户类型由原“长期不动户”变更为存款人对应的账户类型，并在该账户备注栏内注明“已于年月日转正常户”字样。同时，柜台人员应将其印鉴卡片表外账从“XX年久悬未取专户印鉴卡片”账户转入相应的分户核算。随开户资料保存的印鉴卡及后督人员保管的印鉴卡片上均应注明“已于年月日转回正常户”字样。，随开户资料保存的一联印鉴卡片也需注明“已于年月日转回正常户”，并将开户资料与正常账户一并保管。对于汇入已转入损益或手工转入久悬账户的原账户的款项，应作退汇处理。对已转久悬未取专户管理的原结算账户委托收取款项的支票、托收凭证等，应作退票处理。柜台人员办理久悬专户转为正常户后，应按当地人行的规定，及时在人行账户管理系统中进行处理。（五）存款人支取款项对于已转入久悬未取专户或损益的账户，存款人到开户行支取款项时，需出具合法拥有该账户支配权的证明文件，包括已加盖预留印鉴、公章的公函，以及原开户申请书、印鉴卡片等，如存款人不能完整提供上述资料，还需提供营业执照或其它证明材料。若原开户申请书、印鉴卡片已遗失，存款人还应在公函上注明；若原账户预留印鉴已经变更，应先按客户预留印鉴管理办法的规定办理印鉴变更手续；若原账户的公章（非预留印鉴之一）也已经变更，应参照客户预留印鉴管理办法的规定提供相关证明材料。柜台人员应核验其预留印鉴及公章，调出开户行留存的开户资料与存款人提供的资料进行核对，并与存款人核对账务，经柜台经理审核无误后，进行后续账务处理。1、未转入损益的账户支取款项时，柜台人员应区分不同情况进行处理。（）若存款人仍需使用原账户继续办理结算业务，应按照对公人民币存款账户业务操作规程的要求，视同新开账户提供完整的开户资料，柜台人员审核无误后，填写内部通用凭证。柜台经理在内部通用凭证上审核签章后，柜台人员使用“4315不动户转正常户/销户”交易，将不动户转为正常户。核心系统自动将账户余额转回原账户，并恢复该账户从转入久悬未取专户日至交易日的积数，在下一结息日时补计存款人利息。会计分录为：借：341206久悬未取款项贷：3301单位活期存款*存款然后，柜台人员应按照存款人的具体要求，办理相应的资金划转，审核存款人提交的加盖预留印鉴的支票、电汇等取款凭证，审核无误后，按相关业务规程办理结算。对于符合大额标准的，应按照大额资金汇划和现金支取业务管理规定的有关规定与客户进行电话核实，并通过增加“批注”的方式记录核实情况。对该账户印鉴卡片的核算与管理，比照“二、（四）”中不动户转正常户的操作流程办理。（）若存款人要求销户或不能提供完整的开户资料，应按单位银行结算账户销户流程办理销户手续。柜台人员应填写内部通用凭证,经柜台经理审核签章后,使用“4315不动户转正常户/销户”交易，直接将不动户销户。系统自动将本金及为存款人补计的从账户转为久悬专户日至交易日的利息转入待销账，打印利息清单。会计分录为：借：341206久悬未取款项 （本金）贷：345702-其它应解汇款 （本金）借：342202应付单位活期存款利息 （利息）贷：345702-其它应解汇款 （利息）然后，由存款人填写取款凭证并加盖预留印鉴。柜台人员按照存款人的具体要求，办理相应的资金划转，销记代销账，会计分录为：借：345702-其它应解汇款（本息合计）贷：相关清算科目（本息合计）同时在验印系统中将对应的原账户作销户处理。柜台人员应将相关账户的印鉴卡片从“4125分行辖内重要空白凭证”科目下相应年度“久悬未取专户印鉴卡片”账户做表外付出的账务处理，同时在验印系统中将对应的原账户做销户处理。随开户资料保存的一联印鉴卡片仍放在开户资料中，但同时需注明“已于年月日销户”。后督人员保管的印鉴卡片也应注明“已销户”，一并随当日传票装订。久悬账户在核心系统销户后，还应根据当地人行的相关规定，在人行账户管理系统做相应处理。2、存款人支取已转入损益的账户款项时，柜台人员应按单位银行结算账户销户流程办理销户手续，使用“4315不动户转正常户/销户”交易，将已转损益的不动户销户。业务处理比照“二、（五）1、（）”未转入损益的不动户销户流程办理。会计分录为：借：365999营业外支出其它营业外支出 （本金）贷：345702-其它应解汇款 （本金）借：342202应付单位活期存款利息 （利息）贷：345702-其它应解汇款 （利息）借：345702-其它应解汇款（本息合计）贷：相关清算科目（本息合计）另外，柜台人员核对已转入损益的原账户印鉴时，应调用在开户资料中保管的印鉴卡片，双人手工十字折角进行核对，并注意是否有已被冻结或扣划的手工备注。若有冻结，应不允许销户；若有扣划，销户金额应剔除被扣划的金额。同时，还应将相应的支取手续复印一套随开户资料保存，以便日后查询确认。若存款人还需在本行办理结算业务，应按新开户的要求重新办理开户手续。三、 手工结转久悬专户的操作规程（一） 手工结转久悬专户前，柜台人员应先手工制作“存款人不动户处理通知单”，发送给存款人，要求其自发出通知之日起30日内办理销户手续。（二） 对于逾期未来办理销户手续的账户，柜台人员抄列清单（一式两联）、填写内部通用凭证（一式两联），交由柜台经理审核。柜台经理审核无误，签章确认后，柜台人员依据清单及内部通用凭证，按活期销户的业务操作规程，办理单户结息及销户，本息转入“341206久悬未取款项”科目对应年度的分账户（需手工开立分户账，并在摘要中注明原存款账户的户名及账号）。一联清单及内部通用凭证第一联随当日传票装订，另一联清单和内部通用凭证第二联专夹留存备查。对于印鉴卡片的核算与管理，比照“二、（二）”中划转久悬未取专户的操作流程办理。（三） 手工转入“341206久悬未取款项”科目超过5年（含）的账户，柜台人员需要手工抄列清单（一式两联），填写内部通用凭证（一式两联），交由柜台经理审核。柜台经理审核无误，签章确认后，柜台人员依据清单及内部通用凭证，将该账户余额结转损益。一联清单及内部通用凭证第一联随当日传票装订，另一联清单和内部通用凭证第二联专夹留存备查。对于印鉴卡片的核算与管理，比照“二、（三）”中久悬未取专户转损益的操作流程办理。（四） 对于汇入已手工转久悬未取专户管理（包括已转损益的账户）的原账户的款项，应做退汇处理。（五） 对于已手工转入久悬未取专户或损益的账户，存款人到开户行支取款项时，柜台人员应按“二、（五）”中存款人支取款项的手续审核相关资料，手工计算账户从转入久悬未取专户日至交易日的利息，填制内部通用凭证，本息转入“341206久悬未取款项”科目对应年度的分账户，经柜台经理审核签章后，凭以办理相应款项的划转。1、手工结息的会计分录为：借：342202应付单位活期存款利息（利息）贷：341206久悬未取款项 *年度（利息）2、对于已转入损益的久悬账户本金应先转入“341206久悬未取款项”科目对应年度的分账户，会计分录为：借：365999营业外支出-其它营业外支出（本金）贷：341206久悬未取款项 *年度 （本金）3、划付款项的会计分录为：借：341206久悬未取款项 *年度（本息合计）贷：相关清算科目 （本息合计）四、 久悬未取专户的印鉴检查（一） 后督人员保管的印鉴卡片各行对后督人员保管的印鉴卡片进行检查时，应将印鉴卡片实物（包括各年度不动户印鉴片、正常在用账户印鉴片）与表外科目“印鉴卡片”各分户账余额及验印系统中已建库账户数量进行核对，保证账实相符。（二） 随开户资料保存的印鉴卡片各行在对账户的开户资料进行检查时，应同时检查是否有印鉴卡片，无需单独清点随开户资料保存的印鉴卡片。五、本办法由总行运营管理部负责解释、修改。六、本办法自印发之日起执行。