首次公开发行股票尽职调查程序及工作底稿-第三方代付成本费用核查.xlsx

首首次次公公开开发发行行股股票票公公司司申申报报期期财财务务报报告告专专项项检检查查工工作作程程序序汇汇总总表表551-3 关关联联方方或或其其他他利利益益相相关关方方代代付付成成本本费费用用核核查查发发 行行 人人：核核查查人人员员：日日期期：索索引引号号：C-551-3核核查查期期间间：复复核核人人员员：日日期期：一一、核核查查目目的的核查关联方或其他利益相关方是否代发行人支付成本、费用或者采用无偿或不公允的交易价格向发行人提供经济资源。二二、所所执执行行的的核核查查程程序序核核查查程程序序底底稿稿索索引引是是否否适适用用（或或）核核查查人人执执行行时时间间企企业业提提供供并并项项目目组组复复核核项项目目组组根根据据相相关关资资料料编编制制程序1获取报告期各期的营业成本明细表和期间费用明细表，分析各期销售毛利率、期间费用率水平是否合理，了解年度间变动的原因，是否与工艺改进、主要产品或原材料价格变动一致，并与同行业可比公司比较，判断是否存在异常营业成本明细表、期间费用明细表C-551-3-1 营业成本变动分析表C-551-3-2销售费用变动分析表C-551-3-3管理费用变动分析表C-551-3-4财务费用变动分析表程序2核查主要财务数据与非财务信息之间是否一致，包括主要原材料、能源耗用是否与产量匹配，主要原材料采购价格与市场价格是否存在较大差异，生产人员数量及人工成本是否与产量匹配等详见C-14-2财务信息与非财务信息核查程序3如果通过上述程序发现成本费用率偏低，投入产出存在明显异常，执行以下核查程序：程序3.1 结合对关联方的核查，确定关联方及其他利益相关方清单详见C-14-4 关联方关系及关联方交易核查 程序3.2 结合对关联交易的核查，关注关联交易的必要性和定价公允性，是否与市场价格或第三方价格存在重大差异详见C-14-4 关联方关系及关联方交易核查第 1 页，共 6 页 程序3.3 核查关联方及其他利益相关方是否存在经营相同或相似业务的情况，例如共用采购或销售渠道、共用生产场所、共用品牌、共同做广告、存在相同供应商或客户、为上下游企业，如有，取得关联方及其他利益相关方的财务报告与货币资金流水，了解其经营状况，是否存在成本费用波动较大的情形，必要时对其成本费用进行抽查测试，分析判断是否存在代付成本费用的情况详见C-14-4 关联方关系及关联方交易核查 程序3.4 结合对主要供应商的核查，了解主要供应商是否与关联方及其他利益相关方发生交易，公司支付货款是否全部通过自身帐户详见C-14-6 主要客户和供应商核查 程序3.5 结合对固定资产的盘点情况，了解关联方及其他利益相关方办公经营场所的具体情况，包括地址、楼层、面积、所有权，关注是否与公司的办公经营场所相近、无偿或低价提供办公经营场所详见C-14-7 资产盘点和资产权属核查 程序3.6 获取控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的货币资金流水，判断是否存在代付成本费用的情况参考C-14-8 货币资金核查 程序3.7如有可能，向控股股东或实际控制人提出索取个人及直系亲属银行帐户流水的要求，判断是否存在代付成本费用的情况参考C-14-8 货币资金核查 程序3.8 如有可能，向董事、监事、高管提出索取个人及控制的企业银行账户对账单的要求，向资深会计或出纳提出索取个人银行帐户对账单的要求，判断是否存在代付成本费用的情况参考C-14-8 货币资金核查 程序3.9 获取关联方及其他利益相关方对是否存在代付成本费用或采用无偿或不公允的交易价格提供经济资源的承诺详见C-14-4 关联方关系及关联方交易核查程序4根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录三三、核核查查说说明明此部分内容可用于解释说明针对特殊行业、特殊事项或其他实际情况取证的其他资料以及采取的其他核查程序（补充程序可在程序4下增加）。如无需要特别说明的，请在此栏填写“无”。四四、核核查查结结论论经核查，未见异常，未见关联方或其他利益相关方代发行人支付成本、费用或者采用无偿或不公允的交易价格向发行人提供经济资源。（或，经核查，关联方或其他利益相关方在XX期间存在代发行人支付成本、费用或者采用无偿或不公允的交易价格向发行人提供经济资源的情形，具体情况如下：）第 2 页，共 6 页营营业业成成本本变变动动分分析析表表发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-551-3-1核核查查期期间间：核核查查日日期期：一一、营营业业成成本本变变动动分分析析项项目目2XXX年年2XXX年年2XXX年年发发生生额额变变动动幅幅度度发发生生额额变变动动幅幅度度发发生生额额营业成本其中：A产品 B产品 分析说明：二二、销销售售毛毛利利率率变变动动分分析析项项目目公公司司名名称称2XXX年年2XXX年年2XXX年年毛毛利利率率变变动动幅幅度度毛毛利利率率变变动动幅幅度度毛毛利利率率综合毛利率发行人上市公司1上市公司2上市公司平均差异A产品毛利率发行人上市公司1上市公司2上市公司平均差异B产品毛利率发行人上市公司1上市公司2上市公司平均差异 分析说明：三三、分分析析发发行行人人报报告告期期各各期期成成本本、毛毛利利率率波波动动情情况况，并并与与同同行行业业可可比比公公司司比比较较，是是否否存存在在异异常常第 3 页，共 6 页销销售售费费用用变变动动分分析析表表发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-551-3-2核核查查期期间间：核核查查日日期期：一一、销销售售费费用用变变动动情情况况项项目目2XXX年年2XXX年年2XXX年年发发生生额额变变动动幅幅度度发发生生额额变变动动幅幅度度发发生生额额销售费用分析销售费用的变动趋势与营业收入的变动趋势是否一致二二、销销售售费费用用明明细细项项目目2XXX年年2XXX年年2XXX年年发发生生额额占占比比发发生生额额占占比比发发生生额额占占比比全年合计分析发行人报告期各期销售费用构成项目是否存在异常或变动幅度较大的情况及其合理性，与当期发行人与销售相关的行为是否匹配，是否存在相关支出由其他利益相关方支付的情况三三、销销售售费费用用率率分分析析项项目目公公司司名名称称2XXX年年2XXX年年2XXX年年占占营营业业收收入入比比重重变变动动幅幅度度占占营营业业收收入入比比重重变变动动幅幅度度占占营营业业收收入入比比重重销售费用发行人上市公司1上市公司2上市公司平均差异营业收入分析销售费用率是否存在异常波动及原因，与同行业可比公司销售费用率比较，是否合理，如存在显著差异，结合发行人的销售模式和业务特点，判断是否正常第 4 页，共 6 页管管理理费费用用变变动动分分析析表表发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-551-3-3核核查查期期间间：核核查查日日期期：一一、管管理理费费用用变变动动情情况况项项目目2XXX年年2XXX年年2XXX年年发发生生额额变变动动幅幅度度发发生生额额变变动动幅幅度度发发生生额额管理费用二二、管管理理费费用用明明细细项项目目2XXX年年2XXX年年2XXX年年发发生生额额占占比比发发生生额额占占比比发发生生额额占占比比全年合计三三、管管理理费费用用率率分分析析项项目目公公司司名名称称2XXX年年2XXX年年2XXX年年占占营营业业收收入入比比重重变变动动幅幅度度占占营营业业收收入入比比重重变变动动幅幅度度占占营营业业收收入入比比重重管理费用发行人上市公司1上市公司2上市公司平均差异营业收入四四、分分析析发发行行人人报报告告期期各各期期管管理理费费用用构构成成项项目目是是否否存存在在异异常常或或变变动动幅幅度度较较大大的的情情况况及及其其合合理理性性，占占收收入入比比例例是是否否存存在在异异常常波波动动及及原原因因，并并与与同同行行业业可可比比公公司司比比较较，是是否否存存在在异异常常第 5 页，共 6 页财财务务费费用用变变动动分分析析表表发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-551-3-4核核查查期期间间：核核查查日日期期：一一、财财务务费费用用发发生生额额变变动动情情况况项项目目2XXX年年2XXX年年2XXX年年发发生生额额变变动动幅幅度度发发生生额额变变动动幅幅度度发发生生额额财务费用二二、财财务务费费用用明明细细项项目目2XXX年年2XXX年年2XXX年年发发生生额额占占比比发发生生额额占占比比发发生生额额占占比比全年合计三三、财财务务费费用用率率分分析析项项目目公公司司名名称称2XXX年年2XXX年年2XXX年年占占营营业业收收入入比比重重变变动动幅幅度度占占营营业业收收入入比比重重变变动动幅幅度度占占营营业业收收入入比比重重财务费用发行人上市公司1上市公司2上市公司平均差异营业收入四四、分分析析发发行行人人报报告告期期各各期期财财务务费费用用构构成成项项目目是是否否存存在在异异常常或或变变动动幅幅度度较较大大的的情情况况及及其其合合理理性性，例例如如利利息息支支出出与与银银行行借借款款的的变变动动、汇汇兑兑损损益益与与境境外外销销售售或或采采购购的的变变化化，占占收收入入比比例例是是否否存存在在异异常常波波动动及及原原因因第 6 页，共 6 页