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1、核算主要工作完成时间节点 序号 工作事项 时间节点 完成标准 备注 1 收入及税金核算 日常楼款审核传递 每日 ①会计拿到销售中心提供的票据时，要进行相关票据审核。 ②审核时注意选择正确的收款银行及账号；对不影响账务处理的一些单据不需要传递NC，如更名、换票等。 《销售系统楼款、确认收入及税费操作指引》、《销售系统楼款、税费答疑V1.0》 2 楼款凭证生成及税费计提 日清月结 楼款科目设置正确，各税种的税率维护正确。 3 确认收入审核传递及凭证生成，自动生成结转税金分录 月度或季度末 预付税费小数点差异，可以按半年度或年度申请科目解控，进行差异调整 4
2、 成本核算 工程款支付、票据登记、扣款登记 业务发生日 明源ERP系统数据与NC账面数据一致，包括：应付账款\工程款科目借贷方累计及余额，生产成本借方累计，应扣未扣。 5 暂估应付工程款 月末 根据合同进行暂估，当月暂估，下月全部冲回重新暂估。 6 存货核算 28日 所有单据均已成本计算，期末存货余额与实际库存一致；与仓库沟通好28日之前关账。 7 单方成本底稿 次月3日 底稿完整、数据准确。 8 费用管理 费用核算及分摊 业务发生日 ①费用报销单据付款后，即由BPM生成对应费用凭证； ②水电费、食堂收支、宿舍收支和社保公积金
3、等费用分摊及时，费用发生30个工作日内完成分摊。 9 费用计提 年末 当年度发生未报销费用，广告费、宣传推广费、年终奖等大额费用。 10 资金执行 收支单据录入 每日 确保当天的收支单据当天录入完毕，月末结束后按照集团规定时间按时上报月度资金执行表。 11 数据核对 与相关岗位核对数据准确性 月末 次月初与出纳核对银行存款（需取得银行对账单原件），月末与系统管理员、开票员、工资核算员等核对楼款、社保及公积金相关数据，形成双方签字确认的核对底稿。 12 总账结账 完成财务系统各功能模块的工作并结账 次月6日 确保按时结账，不反结账（结
4、账需注意事项见附件）。 13 往来核销 往来核销及核销结果核对 结账前 按时完成往来核销工作，数据准确。 14 报表上报 会计报表和往来各单位对数表检查与上报 结账次日 数据无差异并按时上报。 15 费用执行 完成月度费用执行表计算 结账次日 确保数据完整、准确。 16 资产管理 分析各类应收款项数据，督促经办人员催收 结账次日 将预付未返纳票据、代付款项、员工借支等数据反馈业务部门。 17 票据管理 发票申购、验销 结账次日 每月结账后次日与开票员核对票据收发存月报表，审核无误后打印存档。 18 资料归
5、档 各类财务档案装订、存档 25日 ①次月25日前完成上月会计凭证装订，归集并保管会计凭证、会计报表（盖章）、纳税申报表（盖章）等相关资料； ②各类合同等相关文件的整理分类、编号和保管； ③建立会计档案的分类索引，确保会计档案的完整。 结账注意事项 序号 模块 检查要点 1 现金管理 ⑴ 银行存款余额是否对上 科目余额表银行存款余额=出纳收付报告，收入户银行存款日记账余额=银行账户余额+（未达刷卡楼款-刷卡手续费） ⑵ 对账执行 科目余额表各账户银行存款=银存日记账余额 ⑶ 虚拟单 其他公司代付税费、社保、工会经费、还贷本金及利息、代
6、收代付楼款等是否全部录入，资金执行表中税金、楼款、还贷等几项是否有合理数据 ⑷ 银行回单是否齐全&补齐时间 ⑸ 自动扣费是否全部取得发票&补齐时间 ⑹ 往来款的过渡科目“现金协同”期末余额为零 中心往来自己入账摘要写明“实归上存支取、泮浦BC地块”，确认中心协同摘要写明“实归上存支取” ⑺ 往来核销核对 先往来核对，再往来核销，查询账龄，是否有长期占账，与对方确认差异 ⑻ 资金执行数核对 2 应收管理 ⑴ 系统间的楼款是否一致 滞纳金对应“其他业务收入”，对应的税金直接入“营业税金及附加” ⑵ 预付税费=预收楼款*税率 调整小数点
7、差异，核对本期数和期末数 ⑶ 滞纳金按服务业纳税处理 收款入“其他业务收入-其他”，税费入“其他业务成本-营业税金及附加” ⑷ 待处理楼款均入“其他应付款-未明款” 区分楼款和其他款项，避免入“其他应收款-其他”，以便清理，只会贷方余额 ⑸ 本月收款未开票明细 正常收到每一笔楼款均需通知销售开票，如有遗漏，在结账前通知销售必须开票，尽量少挂在未明确款，以免产生延迟交税的税务风险 ⑹ 本月开票未退款明细 月底最后一天前避免开退款发票，若开票未退，下周内必须退款 ⑺ 本月重复、误开票是否已作废 每月末提前至少3天时间与销售核对，尽量避免此种情况 ⑻ 上月遗留的开票
8、问题本月是否解决 每月末提前至少3天时间与销售核对，确保本项目楼款及时开票 3 应付管理 ⑴ 是否还有保存状态的材料应付单 应付节点查询材料应付单，单据状态为“保存”，如查询有单据未审核，请通知仓库修改审核日期 ⑵ 工程款冲暂估还是入生产成本 若有成本暂估，先冲暂估，冲完再入生产成本 ⑶ “其他应付款-往来款”禁用，一般余额为零 ⑷ 对账执行 差额=应付材料款暂估+（结算发票-金额），注意部分货款分期付款 ⑸ 本月支付工程款是否全部取得发票 应付工程款（结算）本年的借方和贷方是否有巨大差异 4 存货核算 ⑴ 全部单据都已计算成本
9、 ⑵ 全部单据是否生成凭证 ⑶ 采购应付单的过渡科目“材料采购”余额为零 当月审批的【应付管理】-【采购应付单】总额=材料采购当月借/贷方发生额 ⑷ 总账与业务系统核对（收发存汇总表与总账系统核对） 应付管理模块应付余额应该等于总账应付材料设备款【结算】的余额 5 固定资产 ⑴ 固定资产与出库明细表核对 注意无形资产是否入错科目，“固定资产领用”期末余额为0 ⑵ 调拨单、变动单是否作账务处理 注意，一般无形资产的公司间调拨不作账务处理，如有开票则需新增固定资产卡片，车辆购置税需并入车辆原值 ⑶ 是否已计提折旧 注意折旧金额是否合理 6 费用
10、管理 ⑴ 入账科目与部门属性是否一致 检查三大费用的部门辅助，是否有异常部门，可利用“辅助余额表”检查 ⑵ 费用调整项是否登记台账 ⑶ 限额费用报销是否登记台账 ⑷ 福利费是否通过应付职工薪酬结转 ⑸ 应付职工薪酬（工资、社保、公积金）是否都已结转 此三个款项应付职工薪酬的借方发生数需等于制造、销售、管理费用三项费用借方发生数之和，一般余额不变，除非有计提的成就共享股权、年终奖等情况未结转 ⑹ 败笔工资是否全部重新发放成功 败笔工资与正常发放工资一起生凭证，银行存款本月发生额=工资汇总表实发金额 ⑺ 费用预提是否足额 广告费、宣传推广
11、费、年终奖、销售佣金、借款利息等是否足额计提 7 信贷管理 ⑴ 应付利息期末余额为零 贷款利息当月支付，当月计提 8 税金 ⑴ 应交税费=预付税费（楼款）+其他业务成本（滞纳金） 应交税费贷方=本月计提 ⑵ 营业税金 注意：①堤围费税率是否变化及入账科目；②价格调节基金是否漏计提或重复计提；③小数点是否调整；④检查预付税金计提是否与预收账款一致 ⑶ 个税 上月计提是否与本月实际缴纳一致 ⑷ 所得税 季度确认收入结转成本计提所得税费用，所得税金额是否有异常（一季度注意结转年终奖，以免预缴了所得税后面月份无法弥补） ⑸ 房产税、土地使用税 租
12、金需计提房产税，另外按年计缴自有物业的房产税和土地使用税 ⑹ 车辆使用税、车辆购置税 需通过“应交税金”结转，车辆使用税入费用、车辆购置税需增加固定资产原值 9 损益结转(以下几项是否结转） ⑴ 结转制造费用 一般情况下按照建筑面积摊分成本，部分已竣工项目冲减计提的应付工程款暂估数 ⑵ 结转损益 结转损益后，期间费用余额为0（期间费用和所得税费用构成本期损益，影响本年利润，必须每期结转） ⑶ 结转主营业务收入 核对季度主营业务收入=季度预收楼款借方发生数 ⑷ 结转主营业务成本 库存商品借方累计数=生产成本贷方累计数，主营业务成本借方累计数=库存商品贷方累
13、计数，注意这三个科目间勾稽关系，检查辅助核算是否有误 ⑸ 年末利润 年末本年利润科目余额是否为0（结转损益后，需将本年利润结转至未分配利润并计提盈余公积） 日常业务附件规范 序号 业务事项 注意点 1 收付日报表、银行对账单、余额调节表 收付日报表一式两份会计及出纳签名，第一张附在会计凭证上，第二张还回出纳。检查收付日报表的期初期末跟科目余额表的期初期末要一致，日报表的期末与银行对账单的期末要一致，不一致需有余额调节表。银行对账单要盖有银行章，余额调节表要有出纳、会计签名。以上表单，应按照科目余额表银行存款明细的顺序摆放。 2 楼款 只保留银行单、刷卡纸、开票通知
14、发票复印件。凭证附件按照银行分开整理，先按揭楼款，后刷卡楼款，刷卡按照刷卡日期先后整理。注意刷卡纸总和要与银行单的总额一致，全部银行单的数要与凭证上该银行账户的收款金额一致。欠刷卡纸、银行单等都需列清明细给出纳追单或补单。若有滞纳金，只需保留银行单，收据抽出另存。每月要求营销将开票对数明细表、发票及其他附件一起移交至财务。 3 资金调拨、归集 注意同公司不同账号的往来，收款单贴在收款账号的凭证后，付款单贴在付款账号的凭证后。线下资金调拨单要原件（有从总部带回来的盖有蓝色“文件已存档”印章的），复印件、扫描件无效；线上资金调拨需打印出审批完的BIP流程单。 4 银行手续费 全部都需
15、要开发票，发票贴在付款申请单后，要有出纳和财务负责人签名。 5 代外单位付水电费 项目及时抄录相应数据形成分摊表，由使用方负责人签字。项目保留水电费抄表数据分摊表复印件，原件、发票及抄表签字确认数据等由财务保管，于工程款支付时财务扣回，并提供相应原件和发票的扫描件至对方财务确认。 6 本公司水电费 发票给出纳，由出纳给项目部走流程，填写付款申请单，上面应有经办人、项目总、财务负责人的签字。 7 辞职工资 有人力负责人、项目总、财务负责人、区域总裁的签字。可以走BIP流程。 8 工资发放 注意一定要原件。走BIP流程。 9 社保、公积金 有银行单、人力的付款申请单、
16、社保/公积金申报表，分部门、金额、个人部分及公司承担部分的信息，盖付讫章。 10 暂估入库 收发存汇总表（有仓库签字） 11 费用报销 注意发票金额是否大于等于付款金额。业务招待费后不要附有接待的明细表（列明时间、接待地点、人员的。如果有，另存。）注意一些内部通启与入账科目不一致的，也要另存（如某些员工的福利费，发票为办公费用的）。 12 供应商货款 检查付款申请单签名是否齐全，付款申请单、发票、入库单的金额是否一致，不一致的是否有说明。 13 发票付款 不要附上整份合同，附合同关键部分复印件（合同总额，付款方式等）。有分摊的附上分摊底稿。 14 预付款 有没有写
17、预计还单日期。不要附上整份合同，附合同关键部分复印件（合同总额，付款方式等）。 15 还单 只需返纳审批单、发票或行政单位收据即可。有分摊的附上分摊底稿。 16 委托付款 当收款单位与实际合作单位不一致时，除正常的附件外，还需供应商提供《委托付款协议》（条款需得到法务认可）。 17 酒店签单消费 只保留银行单、付款申请单、发票。后面的全部另存。 18 腾越、雅骏开票 收到发票后写好返纳审批单，给财务负责人、项目总、区域总裁签名。后面只需贴发票，进度表等资料需另存，不用附在后面。 19 利息计算 有分摊底稿的要附上分摊底稿。 20 还利息 要有发票，付款申请单由区域总裁签名。 21 材料领用 仓库领料单交由财务账务处理用。要有仓库签名。 22 社保、公积金挂账 附上挂账表。 23 结转代扣宿舍费、水电费 附上底稿。 24 结转制造费用 附上分摊底稿。 25 确认收入/结转成本 附件打印结转底稿(会计、项目财务负责人签字）。
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