工业企业固定资产管理制度.doc

固定资产管理制度（征求意见稿）为了加强公司项目建设期间固定资产的管理，提高资产使用效能，明确各部门的职责、权限，保证公司固定资产完工决算、交付使用的顺利进行，特制定本制度。本制度仅适用项目建设期间的固定资产管理,项目建成投产后的管理制度后续补充完善.一、固定资产的定义固定资产是指企业为生产产品、提供劳务而持有的、单位价值500元以上、已安装结束或决算投入使用的、使用期限超过一年的有形资产。二、固定资产的分类固定资产分为生产用固定资产、非生产用固定资产。具体分类如下：房屋、建筑物、专用设备、通用设备、电子设备、运输设备及其他。1、房屋及建筑物：房屋包括公司自行建造的生产厂房、办公用房、库房、职工宿舍、职工食堂、锅炉房等；建筑物及：包括设备基础、工作平台、围墙、塔、池、槽、场、道路、桥等；附属设施包括房屋建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、网络线路、水气管道、烟囱等。2、专用设备：指公司生产产品专用生产设备、化验检测设备、消防设备、自动化控制系统、质量检测系统等。3、通用设备：指公司生产产品所用的通用设备。主要包括供电设备、供水设备、空气压缩机、通用化验设备等。4、电子设备：指技术进步较快和更新换代较快的设备。主要包括电脑、打印机、复印机、扫描仪、电视机、照相机、空调、冰箱、冰柜、监控设备等。5、运输设备：指企业用于产品生产和业务工作的运输设备工具。主要包括铲车、吉普车、面包车、小轿车等。 6、其他：沙发、老板桌、文件柜等。三、固定资产管理岗位职责权限1、董事会职责：审核和批准公司固定资产投资预算、完工决算，验收合格并交付使用。2、总经理职责：（1）审批公司固定资产的投资预算和预算外的固定资产投资方案。审核项目固定资产的完工决算、验收合格并交付使用。（2）审批公司固定资产管理的相关规章制度。（3）负责公司固定资产的质量、使用效果和安全运转。3、主管副总职责(1) 按照项目可行性研究报告设计的工艺方案编制季度、年度固定资产的购置计划、资金使用计划，报总经理审核。（2）对项目建设所需的固定资产购建的核心技术、使用市场效果、财务的可行性分析负责。（3）对公司固定资产购置的质量、资产利用率、安全性能负责。（4）组织相关部门（包括资产使用部门、财务部门、督察考核部门等）对各自分管购置的固定资产进行完工验收。（5）按照资产购置合同，审核固定资产的名称、规格型号、数量、单价、生产厂商、安装地点、辅助设施、安装费用等，对资产的真实性负责。（6）审核由分管部门编制的资产移交明细表，移交财务部门完成固定资产决算，完成资产交付使用。4、工艺设备部门职责：（1）按照项目可研报告，拟定设备购置计划。（2）严格按照资产购置计划、设备供货的商务合同、技术合同对照验收，审核固定资产的名称、规格型号、数量、单价、生产厂商、安装地点、辅助设施、安装费用等，对设备的技术资料建立档案，规范保管。（3）按照生产工艺流程、设备坐落位置，对固定资产进行分类整理。负责编制固定资产预决算明细表（明确注明资产的名称、规格型号、数量、单价、生产厂商、安装地点、辅助设施、安装费用等要素），经主管副总审核无误后移交财务部门完成资产决算。（4）负责对非标准设备制作设计方案的审核，负责现场领用物资的审核把关，负责非标设备制作质量的完工验收。编制固定资产预决算明细表，移交财务部门完成资产决算。以上非标设备制作主要是指公司对外签订的外协加工半承包工程，总价承包工程除外。主要包括由钢管、钢板、槽钢、角铁制作的储藏罐、连接平台、楼梯、管架、烟囱、塔架等。5、基建工程部门职责（1）按照项目可研报告，编制房屋及建筑物构建计划，报主管副总、总经理或董事会审核确定。（2）按照审批手续齐全的资产购置计划、双方签订的施工合同、施工图纸，组织相关单位对完工可使用状态的房屋、建筑物进行验收。涉及到设备基础、地下隐形工程的建筑物，要按照工程形象进度及时组织相关人员验收，以便作为工程付款的重要依据。（3）按照房屋建筑物的面积、结构类型、坐落位置、辅助设施（含水、电、暖、网线、电梯、防盗门窗等设施）、装修费用等项目，编制固定资产预决算明细表，经主管副总审批后移交财务部门，完成决算。（4）对房屋及建筑物的技术资料建立档案，规范保管。6、财务总监职责：(1)制定公司固定资产管理的相关规章制度。(2) 参与工程项目竣工、大型设备的验收，及各部门之间的协调工作。(3)对各主管副总报送的固定资产移交表进行清点、验收、审核。对资产的资本化的费用进行合理分摊，完成固定资产决算工作。7、固定资产管理员职责（兼管低值易耗品）：（1）汇总、报送各部门固定资产投资预算及资金使用计划。（2）参与固定资产的验收，负责填制固定资产登记卡和登记台账。（3）建立固定资产档案，登记档案资料调阅手续。定期盘点固定资产，发放固定资产盘点表，编制盘盈、盘亏报告。（4）督促修理部门维修经专家鉴定小组鉴定修理后能继续使用的资产。（5）负责监交并办理各部门负责人或部门资产管理员工作调动时的资产移交手续。（6）负责与固定资产使用部门签订固定资产管理使用责任书。(7)审核每月固定资产登记单变动表。8、固定资产使用部门职责：（1）参与本部门所购资产的可行性和技术参数的论证、招标、采购等活动。（2）参与固定资产验收、做好接收工作。登记本部门使用固定资产的台账，负责固定资产日常维护和使用安全。（3）登记本部门使用固定资产的台账，负责固定资产日常维护和使用安全。（4）及时向资产管理员报告资产使用的意外损坏。9、档案管理员职责：（1）保管项目固定资产涉及的商务合同、技术合同、控制系统软件的备份等相关资料。（2）保管土地使用证、房产证等权属资料。（3）建立权属资料备查簿，登记取得时间、有效期、面积、证号。（4）检查行车照的安全和完整，登记使用情况。四、固定资产购置审批程序项目建设所需的固定资产由资产使用部门根据项目可研报告设计的工艺方案或实际需求，分类编制固定资产投资预算方案。经部门负责人审核-报请主管副总审批-报请总经理签字审批-报请董事长签字审批-报送项目招标办公室（出具中标通知书）通知公司采供部（签订商务合同填写合同会签审批表（逐级报请审批）填写汇款审批单财务部根据合同会签表、商务合同、汇款审批单办理支付到货验收（通知相关人员验收签字）安装调试验收合格完工决算交付使用转入固定资产。五、固定资产的验收制度（一）需安装、组装设备的验收，由各单位固定资产管理员负责填写机械设备到货验收清单一式三份，验收过程按照以下程序操作：1、由招标代理公司负责招标采购的机械设备的验收，由采购部门负责人牵头，通知招标办主任、工艺设备部门负责人、财务部门负责人、资产使用单位负责人、各单位固定资产管理员、主管副总等共同开箱、拍照、验收、签字。2、由公司内部公开招标采购的机械设备的验收，由采购部门经办人员牵头，通知招标办、工艺设备部门主管人员、财务部门固定资产会计、资产使用单位负责人、各单位固定资产管理员等共同开箱、拍照、验收、登记、签字。资产管理员严格按照设备出厂装箱单认真清点随机附件（包括产品合格证、使用说明书、保修单、备品、配件、工具等其他资料）。机械设备到场验收清单，需注明设备去向（仓库堆放、露天堆放）、看护直接责任人等事项。设备配套供应的工具及随机备品备件交由仓库保管员办理入库、领用等手续。并单独分类保管，建立台账，领用登记簿备查。以上部门到场不全，严禁私自开箱。因安排不当，造成物品、资料丢失的，要追究开箱人责任。（二）不需安装的固定资产的验收不需安装的固定资产（如：电脑、空调、打印机、复印机、车辆等）到场后，由采购部门通知公司资产管理员、财务部门、使用单位固定资产管理员等部门共同开箱、拍照，严格按照双方签订的商务合同、附件明细清单进行清点、验收、登记，办理相关手续。并在发票注明或报账单签字后，办理固定资产登记单，经固定资产管理员及相关领导签字确认、审批后，财务部门做账务处理。（3）自行安装制作的非标设备的验收移交（界定由公司提供原料，由施工单位承担加工制作的固定资产）项目建设过程中非标准设备的制作完工后，由公司项目筹建管理小组通知财务部、公司资产管理员、使用单位固定资产管理员、施工承建方按照签订的合同或协议、制作图纸、对非标设备进行初验，并出具初验单。初验结束后，由公司项目筹建管理小组对非标设备的制作图纸、施工方从公司物资仓库领用的月度安装材料明细表（领料单要求明细到槽钢、角铁、钢筋、钢板；型号、重量、长度等等数据），预算说明书、施工方工程预决算表等资料，进行初审。出具非标设备初审决算报告。初审报告严防高估冒算，给公司造成经济损失。初审合格后报请部门分管副总审核同意后，报请公司审计部门审计。审计部或中介机构审计结束后，出具审计报告一式三份。由审计部、施工承建单位、公司各执一份。以上审核程序结束后，由项目管理实施小组通知设备制作承建单位、设备使用单位固定资产管理员、财务部、公司固定资产管理员组织现场正式验收、接收。验收、接收完毕后由参与验收人员共同签字，并出具非标设备验收、接收合格报告。因施工单位在非标设备制作过程中管理不善，造成领用耗材与现场验收存在误差，且误差超过合同规定的范围的，由施工承建单位承担误差损失赔偿。施工承建单位根据非标设备验收合格报告、审计决算报告、耗材误差处理意见等资料，开具安装发票，进行结算。（4）土建工程项目形成的固定资产验收、移交土建工程项目竣工后，由公司基建部门通知生产使用单位、资产管理员、生产技术部、承建单位、审计部门等人员等进行初步验收。初验合格后，由施工单位根据施工承包合同、隐形工程预埋基础现场照片、预算说明书、预决算资料、变更签证、监理证明等资料报送公司基建办负责进行初步审计，并明确告知施工单位审计费承担办法。初审合格后，由基建办、施工承建单位按照初步审计结果，报请公司审计或聘请审计中介机构审计。审计结束后，按照审计结论，初步验收修正意见，再次组织验收、移交。验收合格后由参与验收人员共同签字，并出具土建工程验收合格报告。施工承建单位根据土建工程验收合格报告、审计决算报告、开具安装发票，进行结算。本制度自公司文件下发之日起执行。二一三年九月十三日