公司财务管理核心制度.docx

财务管理制度
1. 日常财务管理
1.1 日常财务业务管理
1. 企业一切经营、劳务、中介、咨询等多种经济收入（含代管代收资金），不管是直接还是间接，全部一律归综合部财务人员统一管理，任何部门和个人不得私自扣留、转移。
2. 综合部参与制订财务收支预算计划，从会计、税务、金融政策等方面提供提议，保障企业经营发展和经济活动健康有序地进行。
3. 严格做到收支两条线。一切收入和支出均分别按要求在综合部财务人员处办理，杜绝自收自支、以收代支现象。
1.2 日常财务决算管理
1. 每个月依据会计账簿统计资料，经过整理分析、总结，全方面系统地反应企业财务经营情况，由财务主管会计立即向总经理汇报企业财务情况。
2. 定时开展经济活动分析，使会计报表、会计资料在企业管理中发挥作用。
3. 财务负责编报各类会计报表，于每个月10日前将报表呈交总经理。
4. 库存现金不得超出要求限额（视情况每日库存现金5000元以下），超出限额库存现金要立即存入银行，不得以“白条”抵库，不得挪用现金。
1.3 会计人员管理
1. 企业会计人员必需有持有《会计从业资格证书》或会计职称。且必需是签署了《劳动协议》正式职员。
2. 会计人员必需落实实施国家法律、制度和财经方针、政策，维护企业利益，对经济活动进行严格核实、监督。
3. 会计人员必需含有良好职业道德和职业操守，乐于奉献，有主人翁精神，对财务信息及商业机密高度保密，廉洁奉公，实事求是。
4. 会计人员必需努力钻研业务，不停丰富会计理论知识，提升业务工作能力，熟练利用计算技术和分析方法，做好本职员作。
5. 加强对会计工作指导，组织会计人员学习，主动参与培训，提升会计人员素质，会计人员做到相对稳定。会计人员因故离职时，要办好交接手续，不得中止会计工作。离任或离职会计人员需进行考评和审计。
2. 会计凭证和账薄管理
2.1 原始凭证管理
1. 原始凭证是统计经济业务，明确经济责任，含有法律效力书面证实。原始凭证取得必需真实、有效、正确、完整。
2. 原始凭证使用要求:
（1）从外单位取得原始凭证必需盖有填制单位印章。
（2）从个人取得原始凭证，必需有其本人署名或盖章。
（3）自制原始凭证必需有经办人和企业关键领导署名或盖章。
（4）对外开出原始凭证，必需加盖企业印章;。
（5）凡填有大写和小写金额原始凭证，大写和小写金额必需相符。
（6）支付款项原始凭证，必需有收款单位和收款人收款证实。
（7）一式几联原始凭证，必需用双面复写纸（发票和收据本身含有复写纸功效除外）套写，并连续编号。
3. 按要求应该使用网络电子发票、税控机打发票或定额发票必需按其要求办理。
4. 凭证作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保留，不得撕毁或遗失。
5. 经同意经济业务，将同意文件作为原始凭证附件。假如同意文件需要单独归档，应将同意文件复印件作为原始凭证附件。
6. 原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误，应该由开出单位重开或更正，更正处应该加盖开出单位公章。
7. 已审核原始凭证需有审核人签字并注明审核日期。
2.2 记账凭证管理
1. 记账凭证是依据原始凭证经济内容确定会计科目作为记账依据。
2. 会计人员应依据审核无误原始凭证填制记账凭证。
3. 填制记账凭证时，应该对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证，能够采取分数编号法编号。
4. 填制记账凭证应包含日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数和填制人、稽核人、记账人、财务责任人等内容。
5. 除结账和更正错误记账凭证能够不附原始凭证外，其它记账凭证必需附有原始凭证。假如一张原始凭证包含几张记账凭证，能够把原始凭证附在一张关键记账凭证后面，并在其它记账凭证上注明附有该原始凭证记账凭证编号或附原始凭证复印件。
6. 一张原始凭证所列支出需要本单位以外其它单位共同负担，应该将其它单位负担部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算，原始凭证分割单必需含有原始凭证基础内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人署名或盖章、接收凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。
7. 已登账凭证，当年内发觉填写错误时，应调整相关科目；发觉以前年度《记账凭证》有错误，损益类应该经过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。
8. 记账凭证填制完成后，如有空行，应该自金额栏最终一笔金额数字下空行处至累计数上空行处画线注销。实施账务电算化后，计算机打印记账凭证无须在空行处画线注销。
9. 依据企业经营情况，财务人员需设置现金日志账、银行存款日志账、微信明细账、支付宝明细账、总分类账、明细分类账、固定资产台账等账册。
3. 货币资金管理
3.1现金管理
1. 现金管理必需遵照钱账分管，钱票分管标准，会计管账，出纳管钱。
2. 为确保企业经营工作正常进行，必需保持适量库存现金，库存现金每日不能超出5000元，超出部分应立即存入银行账户。
3. 企业现金必需存放综合部保险柜内。
4. 出纳必需确保现金安全，预防遗失、偷窃。
5. 严禁以收抵支，收支必需分开。
6. 严禁其它单位和个人在我企业套取现金。
7. 严禁以白条或不符合财务制度凭证顶替库存现金。
8. 严禁私设小钱柜，不得将长款存放一边，脱离账务监督。
9. 严禁将公款携带至自己家中存放保管，严禁挪用公款。
10. 出纳必需依据经办人签字、责任人审核、会计审核、总经理审批凭据付款。
11. 出纳不得私自将公款借给职员，借款必需有总经理同意签字，并不得超出要求限额。
12. 出纳人员要认真、逐笔、次序登记好现金日志账和银行存款日志账，做到日清月结，天天业务终了，应查对账、款是否相符。
13. 综合部应定时或不定时对出纳人员库存现金进行清查盘点，如有长短款，应查明原因立即处理。
3.2 银行存款管理
1. 依据企业资金性质，分别在银行开立基础存款户和通常存款户。
2. 销售及其它业务收入现金要立即存入银行，生产经营所需要现金可从银行存款中支取。
3. 严格实施结算业务中超出限额（500元以上）实施银行存款转账结算要求。
4. 任何人不得将企业银行存款账户出租出借给其它单位和个人使用。
5. 建立银行存款日志账簿，由出纳逐日逐笔核实银行存款收支业务，立即结出银行存款余额，预防开空头支票。
6. 按月编制银行存款余额调整表，逐日逐笔和银行查对账目，预防错账乱账，造成企业财产损失。
7. 预备银行印鉴章由出纳和主管会计分管，不得一人兼办。
8. 严禁在任何空白纸张上加盖银行账户印鉴。
9. 加强对银行账户、网银U盾、密码及其它账户保密工作，一律不得外泄。
10. 定时对银行账户进行清理，对于六个月内不使用、不需用银行账户应立即给予注销。
4. 财务预算管理
1. 企业财务预算要依据发展计划和整年运行项目进行全方面预算，资金计划作为预算管理关键组成部分，是部分财务预算具体表现。
2. 企业各部门依据业务需要编制每个月用款计划，于每个月23日前将次月用款计划报至综合部责任人。由综合部汇总编制企业月度资金开支计划经总经理确定上报投资企业审批。财务以最终审批资金开支计划作为各部门当月付款依据，严格按决算或协议付款。
3. 对计划内支付款项必需由各部门责任人签字确定，会计审核，最终报总经理同意实施。对超出计划款项不予支付，特殊情况需要支付款项需由各部门责任人制订资金使用计划增补单，经总经理审核，呈报投资企业总经理、董事长同意后实施。
4. 财务人员受理按程序签批完整《付款申请书》、《费用报销单》办理付款时如按协议已超付或当月没有用款计划，财务部有权拒付，一旦造成超付或误付，财务人员要负全额追讨或赔付责任。
5. 财务付款标准上必需取得发票，要求一款一票。即根据此次付款额度取得等额发票，降低往来账反复处理，立即真实地反应成本费用。不一样行业能够索取该行业专用发票，但不得收取假票或废票。凡收取了假票、废票或不应有白条报账，财务人员要负担对应责任。
5. 费用支出及报销管理
5.1 费用项目
费用项目关键包含：工资、职员福利、业务招待费、办理手续上缴各项规费、办公费、差旅费、通讯费、交通费、广告费，固定资产、培训费等，综合部是费用控制责任部门。
（1）工资开支：工资开支按企业要求实施，每个月6日（遇节假日提前或顺延）由综合部制表，经总经理同意后发放。发放工资时应将月份考评或奖励一并增、减后据实发放，现金领款时要有本人签字认领。本月工资如有变动以总经理签字工资变动表为准。
（2）职员福利：职员福利开支按企业要求实施，在节日前由综合部制表，经总经理同意后发放。领款时要由职员本人签字认领。福利明细如有变动以总经理签字工资变动表为准。
（3）业务招待费：各部门如有业务招待需求，提前经过OA提交《业务招待申请》请示总经理，经同意后方可招待。报销时须凭用餐发票及OA签批《业务招待申请》到财务审报，超出限额部分需企业总经理同意后方可全报。
（4）办公费：办公费用包含办公用具、办公耗材、低值易耗品等费用。办公费由综合部统一管理和控制，财务人员对报销费用进行必需审核。
（5）差旅费：差旅费是指在十堰市城区以外地域出差费用。各部门因工作需要外出，需在OA上提交《出差申请》请示总经理，经同意后方可出差。期间发生差旅费用实报实销，具体报销标准根据差旅费相关要求实施。
（6）通讯费：包含企业固定电话费和个人通讯费，固定电话使用及费用支出由综合部统一管理。
（7）交通费：职员因工作需要产生交通费用由各部门责任人管理审核，每个月有交通费补助人员不得在补助外再次报销交通费。
（8）广告费：市场运行组是广告费管理和控制关键责任部门，广告费用和其它费用一并列入计划管理，费用标准上不超出税法要求扣除限额。市场运行组依据年初审批收支预算确定广告投入总额，逐步按方案明细实施，并依据进度按月编报用款计划。
（9）固定资产：各部门因办公需要购置固定资产，先由本部门领导确定，综合部审核，并经总经理同意后，方可购置相关固定资产，不然财务不予报销。
（10）培训费：由企业委派外出学习，培训费用由企业全额负担。
5.2 借款管理要求
1. 企业内部使用经费可事先经过办理借款手续取得，非因公使用经费不予借款。
2. 凡借款均由经办人填写《借款单》，简明说明借款理由、借款期限及还款时间，一律报总经理审批后，递交财务办理。
3. 出差借款：出差人员凭OA审批后《出差申请表》按同意额度办理借款，出差返回后3个工作日内凭《差旅费报销单》办理报销还款手续。
4. 企业内部人员办理涉外业务借款如因紧急事项必需借款时，遇总经理不在，由借款部门责任人或借款人电话向总经理汇报借款情况并说明事由，总经理同意并通知财务后支付，事后补办签批手续。
5. 职员借款不得超出元，经理借款标准上不得超出5000元，试用期职员、实习生、非正式职员不得借款。
6. 借款标准上不许可跨月借支。借款未还者标准上不得再次借款。
7. 借款使用遵照“专款专用“标准。借款人应于款项借出后10个工作日内办理冲账或还款手续，如遇外出情况，可顺延5个工作日办理，逾期未办理冲账或还款手续从当月工资中给予扣回。
5.3 费用报销要求
1. 报销费用实施三级审核和一级审批，即报销单据由报销人填制(报销人、费用类别、金额、单据数量）并初审；部门责任人二级审核，负责内容真实性；综合部财务人员进行三级审核，负责原始票据真伪、完整性及费用合理性，最终报总经理审批。
2. 总经理费用报销计划内报柳投企业总经理审批，计划外需按增补用款步骤办理增补手续后方可报销。
3. 费用报销实施计划管理，当月资金开支计划内费用报销由总经理审批，超出计划不予报销。
4. 填写报销单应注意：依据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由。
5.4 费用报销标准
5.4.1 差旅费报销标准
等级
交通费
住宿费上线
餐饮费上线
总经理
飞机（经济舱）
火车（软卧、软座）
动车（一等座）
一线城市：500元/天
省会城市：400元/天/人
地级市：300元/天/人
县级市：220元/天/人
150元/天/人
经理
火车（硬座、硬卧）
动车（二等座）
一线城市：360元/天
省会城市：300元/天/人
地级市：260元/天/人
县级市：180元/天/人
100元/天/人
职员
火车（硬座、硬卧）
动车（二等座）
一线城市：320元/天
省会城市：280元/天/人
地级市：220元/天/人
县级市：180元/天/人
60元/天/人
差旅费报销标准补充说明：
1. 连续乘车6小时以上，可购卧铺票。往返机场专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份），凭据报销。
2. 住宿费报销时必需提供住宿发票，实际发生额未达成住宿标准金额，按实际发生额报销；实际发生额超出住宿标准金额，超出部分由职员自行负担。
3. 实际出差天数计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发（或12：00以前抵达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后抵达）以一天计。
4. 伙食标准、交通费用标准实施包干制，依据实际出差天数结算，标准上采取额度内据实报销。
5. 出差宴请用户需由总经理同意后方可据实报销招待费。
6. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
5.4.2 通讯费报销标准
1. 企业固定电话通讯费由企业负担。
2. 除总经理、部门经理外，其它需要办理个人通讯费补助职员均需要部门经理以文件形式提出申请，总经理审批后报综合部立案。
3. 个人通讯费补助标准：
等级
报销标准
标准限额（元）
总经理
实报实销

部门经理
实际发生额80%实报实销
500
对外业务联络需求职员
实际发生额80%实报实销
100-300
5.4.3 交通费报销标准
1. 交通费补助标准：
总经理：油卡据实办理，实报实销
部门经理：500元/月
职员：100-300元/月
2. 对于高频次外出办事人员，企业可依据工作性质给交通费补助，由部门经理以文件形式提出申请，总经理审批后报综合部立案。
3. 职员因办理企业紧急事项打车或因货物运输产生交通费用经部门责任人同意后可据实报销，但需在出行前提前报备，报销时写明外出行程及事由。
6. 协议管理
1. 财务人员作为费用管控部门，负责协议款项支付及收取，应建立协议台账，避免遗失，借阅签字，限期归还。
2. 在审核收款业务类协议时，要明确协议金额、收款周期、开票开具要求，把控回款进度，依据协议方要求规范开具发票。
3. 在审核支付业务类协议，要明确协议主体、标产品、协议金额，把控付款进度。协议所需要提供发票标准上一款一票，但发票额不得低于付款额90%。
7. 纳税管理
1. 在税法要求范围内，必需从企业战略、经营和理财三个层面考虑，综合立体地进行思维，经过对企业经营、投资、理财等活动事先计划和安排，在合理正当前提下减轻纳税负担、降低企业纳税成本。
2. 纳税是企业应尽义务和社会责任，要分清企业必需缴纳税费、应享受税收优惠政策，结合企业实际情况，遵照税收计划和纳税协调一致标准。