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农村合作银行内部审计工作规定

第一章 总则
第一条 为加强经营管理，完善内部控制制度，健全、规范内部审计工作，保障全辖依法、合规、稳健经营，维护国家、合作银行和广大群众的利益，确保财产、资金安全，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》，参照国际内部审计师协会发布的《内部审计实务标准》，结合**农村合作银行实际，制定本规定。
第二条 **农村合作银行实行内部审计监督制度。农村合作银行的全部经营管理活动及其有关人员的经营管理行为，按照本规定接受审计监督、检查、评价和处理。
第三条 **农村合作银行依据本规定单独设立内部审计监督部门，提供保障审计监督部门独立行使审计监督权的必要条件，不受本行任何单位、部门和个人的干涉。
第四条 审计监督部门及其审计人员依据本规定履行审计职责受法律保护，本行任何单位和个人不得以任何方式进行阻挠、刁难或打击报复。
第五条 审计监督部门和审计人员开展审计工作、办理审计事项，应当坚持原则、遵纪守法、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。
第二章 审计监督管理体系
第六条 **农村合作银行设立审计委员会，董事长任审计委员会主任，行长任审计委员会副主任，委员由办公室、风险管理部、会计财务部、审计部、人事监察部主要负责人组成，并视需要可外聘审计专家委员。合作银行审计委员会下设办公室（设在审计部），审计部主要负责人任办公室主任。审计委员会的执行部门为审计部。审计委员会主要职责是：
(一)制定审计工作战略，决定审计工作中涉及的重大事项；
(二)提议聘请或更换外部审计机构；
(三)监督本行的内部审计制度的制定及其实施；
(四)负责本行内部审计机构与外部审计机构之间的沟通；
(五)审核本行财务信息及其披露；
(六)审查本行内控制度，对重大关联交易进行审计；
(七)负责审计复议；
(八)董事会授予的其他事项。
第七条 **农村合作银行审计工作由总行统一领导，对其管辖对象（或授权对象）进行审计监督。审计工作由主要负责人分管。
第三章 审计监督部门的任务和职责
第八条 审计监督部门的任务是：依据本规定，对全辖全部经营管理活动及其有关人员的经营管理行为实施审计监督，预防、揭露、纠正、查处经营管理中的违章、违规、违纪行为，防范和化解经营风险，促进提高经营管理水平、资产质量和经营效益，保障本行依法、合规、稳健经营。
第九条 **农村合作银行审计部是负责全市合作银行审计监督的职能部门，其主要职责是：
(一)根据省农信联社、**办事处的审计工作计划，负责制定本行审计工作的年度计划和中长期规划；
(二)负责制定本行各项审计制度；
(三)审核本行制定的有关制度并对其执行情况进行审计；
(四)负责组织实施对本行职能部门及辖属各单位的审计监督，实施处理、处罚；
(五)组织开展专项审计和审计调查；
(六)组织对下辖支行主要负责人的经济责任审计；
(七)领导交办的其他工作。
第十条 **农村合作银行审计部依据本规定对被审计对象的下列事项实施审计监督：
(一)执行国家的经济金融方针、政策和有关法律、法规情况；
(二)执行银行业监督管理部门制定的有关规章制度情况；
(三)执行中国人民银行制定的有关规章制度情况；
(四)执行财政和国家税务部门制定的制度、规定情况；
(五)执行省农信联社、**办事处及本行制定的有关规章制度情况；
(六)内部控制制度及执行情况；
(七)各项业务经营状况；
(八)内部经济案件防范、查处情况；
(九)大户贷款跟踪监控情况和新增不良贷款责任情况；
(十)财务开支和大额资金进出合规性、风险性；
(十一)法律、法规规定应当审计的其它事项；
(十二)授权或交办的其他事项。
第十一条 **农村合作银行审计部按规定对各支行主要领导干部实施经济责任审计。
第十二条 **农村合作银行审计部可直接组织辖属的审计人员对本级及辖属审计对象（或授权审计对象）进行审计。
第四章 审计监督权限
第十三条 **农村合作银行审计部可根据审计工作需要，采取必要的方式对被审计对象的各类审计项目实施审计检查，被审计对象不得以任何借口抵制或拒绝，并要对提供资料的真实性、合法性、完整性作出承诺。
**农村合作银行审计部可根据工作需要聘请、借调有关专家、专业人员协助完成审计工作任务，也可聘请中介机构进行审计。
第十四条 **农村合作银行审计部有权要求被审计对象定期或不定期报送有关的业务计划、资料、报表和文件；有权要求被审计对象提供与审计事项相关的其他单位、部门或个人的相关报表、账册、资料；有权要求被审计对象随时协同去有关单位或向个人调查核实有关审计事项。被审计对象不得拒绝、拖延、隐瞒、伪造。
第十五条 **农村合作银行审计部就审计过程中涉及的有关事项，有权向本行有关单位、部门或个人进行调查、质询、取证；有权随时检查被审计对象的现金、金银、有价单证、重要空白凭证等。有关单位、部门或个人应当如实及时提供情况、资料，不得推诿、搪塞、谎报。
第十六条 **农村合作银行审计部实施审计检查时，根据工作需要，有权采用必要的方式获取有关资料，被审计对象不得隐匿、转移、伪造、涂改、毁弃。
第十七条 对被审计对象正在进行的违章、违规、违纪行为，审计部门主要负责人有权作出强令制止或纠正的决定，同时报告上一级审计监督部门及本级主要负责人，被审计对象必须无条件执行，不得以任何理由推诿、拒绝、抵制。
第十八条 **农村合作银行审计部有权向辖内被审计单位派驻审计监督员，对被审计单位实施日常审计监督。
第十九条 **农村合作银行审计部在职权范围内可以独立行使审计处理、处罚权。
第五章 审计方式与程序
第二十条 **农村合作银行审计部根据审计事项，可采取现场审计或非现场审计方式对被审计对象进行审计。
第二十一条 **农村合作银行审计部实施审计检查前，应组成审计组，指定审计组组长，拟定审计方案，报分管领导批准后实施。审计组组长、主审人（副组长）与被审计对象有亲属关系或利害关系的，应当回避。
第二十二条 实施常规审计应下发审计通知书。突击审计时，可以不向被审计单位发送审计通知书。
第二十三条 审计组进驻被审计单位后，被审计单位负责人应汇报有关情况，并按审计组要求提交有关资料。审计组可以针对有关问题进行必要的质询。
第二十四条 审计人员实施审计时，应遵循以下规定：
(一)出示审计通知书和能证明身份的相关证件（突击审计检查时出示审计证）；
(二)检查现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时，必须经派出审计组的审计部门主要负责人同意，并按规定进行；
(三)审计过程中发现经济案件，应及时向本级分管领导和上级审计部门报告。
第二十五条 审计终结后，应及时起草审计报告、审计意见书、审计整改通知书、审计处理处罚决定。审计中涉及的重要事项，可以向被审计单位的有关人员核验。
第二十六条 审计结果报告、审计意见书、审计整改通知书、审计处理处罚决定经分管领导签批后，被审计对象必须按载明的要求在规定时间内执行完毕，并将执行结果及有关复印件书面报派出审计组的机构。
第二十七条 被审计对象对审计结果报告、意见书、审计整改通知书、审计处理处罚决定上载明事项有异议，可提出意见或另附说明材料，并于15日内向审计委员会申请复议。审计委员会的复议期限最长不超过1个月。复议期间被审计对象应服从原决定。
第二十八条 审计工作计划、工作总结、审计结果报告、意见书、审计整改通知书、审计处理处罚决定应报送上一级审计监督部门。
第二十九条 **农村合作银行审计部认为必要时，可对原审计事项进行后续审计。
第六章 审计干部的任用与管理
第三十条 审计干部应具有较高思想政治素质和工作业务水平，遵纪守法，坚持原则，作风正派，不循私情。
第三十一条 合作银行审计监督部门主要负责人原则上需具备大专及以上学历，或相关专业技术职务中级以上，从事审计、会计或金融工作6年以上；新招入的审计人员需具备相关专业大专及以上学历，从事相关工作3年以上。
第三十二条 合作银行审计监督部门主要负责人任免、调动，须经行长提名，征得办事处审计部门同意，董事会决定。
第三十三条 为保障审计监督工作的顺利开展，合作银行审计监督部门专业人员数量应视审计对象的数量相应配备，并与业务发展需要相适应。
专业审计人员须参加省农信联社统一组织的考试，并经本级和上一级审计监督部门审核合格，发给审计证。审计证是审计人员行使审计监督职权的证件，由省农信联社统一制作、颁发。审计人员调离工作岗位时应交回审计证，由颁证单位注销。
为适应业务发展需要，必须加强审计人员金融法规、业务理论及操作实务等培训。
第七章 处理处罚规定
第三十四条 对于违反有关财经、金融法规、规章、制度的有关责任人员，可按规定分别作出以下处理或处罚：
(一)通报批评；
(二)给予经济处罚：可给予违法违规所得1倍以上5倍以下的经济处罚，或对责任人给予300元以上100000元以下的经济处罚；
(三)收缴违章、违规、违纪所得；
(四)建议给予警告、严重警告、记过、记大过、撤职、开除留用、开除的行政处分，情节特别严重的，建议移交司法机关处理；
(五)建议调离岗位；
(六)建议降低等级或撤销荣誉称号；
(七)给予其他必要的处理或处罚；
以上处理或处罚可以并处。
第三十五条 被审计单位有下列情形之一的，予以通报批评，可对责任人给予300元以上50000元以下的经济处罚；
(一)妨碍审计人员正当行使公务，故意推诿、搪塞、拖延，不按规定提供必要的报表、账册、资料；
(二)应当自查未进行自查，未填写检查问卷或在自查报告、检查问卷中提供不真实的情况；
(三)拒绝审计人员就有关业务问题进行调查、质询或提供不实证明。
第三十六条 被审计单位有下列情形之一的，予以通报批评，情节严重的，建议撤换责任人员；可对责任人给予500元以上100000元以下的经济处罚：
(一)拒绝审计检查；
(二)提供虚假的财务会计、计划统计等业务资料；
(三)拒绝或者拖延执行审计结论；
(四)明知故犯或屡犯的；
(五)强迫审计人员修改审计结论，强迫审计人员对审计发现的重要问题隐瞒不报；
第三十七条 被审计单位有下列情形之一的，建议撤换责任人员、对责任人员予以行政处分，性质特别严重的，移交司法机关处理，并可对责任人给予3000元以上100000元以下的经济处罚：
(一)转移、隐匿、篡改、毁弃原始凭证、账册报表；
(二)打击、报复、陷害审计人员。
第三十八条 被审计单位有下列情形之一的，收缴违章、违规、违纪所得，建议撤换责任人员、对责任人员予以行政处分，性质特别严重的，移交司法机关处理，并取消或调减被审计单位部分业务经营权限；可对责任人给予5000元以上100000元以下的经济处罚：
(一)违反省农信联社有关经营管理禁令；
(二)经营管理混乱并造成严重后果。
第三十九条 因审计人员玩忽职守，对重大问题失察造成严重后果，或发现重大问题故意隐瞒不报，在追究当事人责任的同时，追究有关审计人员的责任。
第八章 附则
第四十条 本规定经**农村合作银行董事会讨论通过后自印发之日起实施。
第四十一条 本规定由**农村合作银行负责解释。
第四十二条 原有关规定被本规定覆盖的，原规定同时废止，原有关规定与本规定有冲突的，以本规定为准。