企业内控固定资产管理制度.docx

xx大药房有限公司固定资产管理制度第一章 总则第一条 为规范固定资产管理行为，预防和减少固定资产流失，提高固定资产利用率，制定本管理制度。第二条 本制度所指固定资产，按资产性质分类，分为：房屋、电子设备、交通工具、办公家具和其他单件价值较高并且使用年限超过1年的物品。除以上归类的资产外，单件价值较低或使用年限低于1年的其他物品通过“低值易耗品”科目进行核算。第三条 固定资产的界定和分类按照财务部门的制度执行。第四条 固定资产原则上应当保险，但可根据实际情况减少保险项目和保险额度。第五条 低值易耗品应当视同固定资产进行监控和管理。单件价值较低的低值易耗品（包括工具），以及单件价值较低或使用年限低于1年的其他物品，统一通过“低值易耗品”科目进行核算；单件价值较低的低值易耗品直接列入当期费用的二级科目“低值易耗品摊销”。第二章 管理职责第六条 总经理是固定资产管理的第一责任人，应当重视固定资产的管理，尤其是重视固定资产增减流程化管理，避免决定的随意性。第七条 固定资产管理实行责任管理、归口管理和财务监控相结合的方法，具体是：1、责任管理：每项资产责任到人，即谁拥有使用权就承担管理责任。使用固定资产部门的负责人应当指派专人监管部门的固定资产。主要责任由固定资产使用人承担，间接责任由部门固定资产管理员承担，领导责任由固定资产使用部门负责人承担。2、归口管理：由行政部资产管理员负责每季度核查公司的固定资产。由行政部经理承担领导责任。3、财务监控：财务部门在会计核算上应当能够反映每项固定资产的明细，并每季度与资产管理专员核对固定资产总台账和明细账，确保账账相符。间接责任由主办会计承担，领导责任由财务部经理承担。第八条 固定资产相关人员的具体职责是：1、固定资产使用人的职责：负责保管、保护和维护固定资产。2、使用固定资产部门的固定资产管理员的职责：督促部门使用固定资产的人员保管、保护和维护固定资产，遇有损坏、丢失固定资产应当在第一时间向部门负责人和行政部资产管理员汇报；按期配合行政部资产管理员进行固定资产核查。3、行政部资产管理员的职责：每季度负责与主办会计和对固定资产，确保账账相符；每季度负责与固定资产使用人核查固定资产是否真实、完好，并及时提出处理意见。4、主办会计的职责：真实、完整、准确核算固定资产；负责每季度与资产管理员核对固定资产，确保账账相符。5、部门经理的职责：每季度督促属下员工做好固定资产管理，并在相关资料上签字确认。第九条 固定资产损坏或遗失应当及时处理和销账，避免账实不符。造成固定资产账实不符的，应追究相关人员的责任。第三章 日常管理第十条 资产管理员在编制和登记资产管理台账时，应当按照财务管理的要求建账。第十一条 每季度主办会计与资产管理员核对固定资产台账后，应当开具“固定资产对账确认书”，并经财务经理、行政部经理签字确认。第十二条 行政部资产管理员每季度在核查固定资产时，发现固定资产遗失、损坏时，应当向固定资产使用部门经理提出处理意见，由固定资产使用部门经理会同行政部门经理按照公司相关规定进行处理。第十三条 每季度由行政部负责组织对公司固定资产进行全面盘点，对账实不符的提出具体处理意见。第十四条 财务经理应当重视并亲自参加年终的固定资产盘点，年终固定资产盘点应当在次年1月10日前完成，以确保年度报表信息真实、完整。第十五条 每位员工离职或变动岗位，都应当将固定资产及相关资料交接清楚，并经部门经理和资产管理员签字确认。第十六条 固定资产管理应当采取统一编号、统一设卡、统一形式、统一排放、统一方法等，由行政部负责指导和管理。统一编号：以地区编号+资产性质+序号。统一设卡：应当注明固定资产名称、使用部门、使用人、资产编号、领用日期等。第十七条 低值易耗办公用品由行政部进行统一采购、发放和保管的日常管理工作。第四章 计价方法第十八条 购置固定资产：按照买价加上支付的运输费、保险费用、包装费用、安装费用和应税费等实际支出，作为入账价值。第十九条 盘盈的固定资产：按照给固定资产同类或类似产品的市场价，减去估计已损耗价值，作为入账价值。第二十条 债务方抵偿的固定资产：按照应收债权的账面价值，加上相关税金和费用，再减去双方确定的补价，作为入账价值。 第五章 增减变动流程第二十一条 增加固定资产1、采购：按照采购管理制度执行。2、管理：固定资产由行政部指定的资产管理员负责验收、登记和管理。第二十二条 减少固定资产1、出售： 经总经理审批并确认买主后，由行政部填写“资产减少申请单”，经使用部门确认，由财务部审核，上报总经理审批后办理出库手续。2、报废、报损、盘亏：由行政部查明原因，明确责任，并填写“资产减少申请单”，经财务、部门负责人审核，上报总经理审批后处理。第二十三条 内部调拨固定资产内部调拨，由行政部经理审批，由原使用部门填写“内部资产调拨单”，由承接部门验收并签字确认后，由行政部资产管理员登记管理。第六章 折旧核算第二十四条 固定资产应当按照规定计提折旧，一般采用年限平均法，折旧方法、折旧年限和预计残值率一经确认不得随意变更。第二十五条 当月增加固定资产当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少固定资产当月照提折旧，从下月起停止计提折旧。 第二十六条 在用、季度性停用、大修理停用的固定资产都应当计提折旧，已提足折旧、已全额计提减值准备等固定资产不再计提折旧。第二十七条 折旧按照“谁受益谁承担”的原则进行分摊：能够分清是哪个产品或项目直接受益的折旧，就分摊到那个产品或项目；不能够分清是哪个产品或项目直接受益的折旧，则采取“共同受益平均分摊折旧费用”；各部门收益的折旧作为各部门当月费用。第七章 附则第二十八条 本制度未尽事宜，按有关法律法规和公司章程的规定执行=。第二十九条 本制度由公司总经理办公会负责制定、解释和修订。第三十条 本制度自公司总经理办公会审议通过之日起实施。 3-2-1-3-4