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商业银行贷款损失准备金管理办法（试行）

第一章 总则
第一条 为提高贷款损失准备管理水平，明确贷款损失准备计提标准，规范计提、冲销、转回等操作流程，及时评估并保证贷款损失准备充足，提升贷款损失准备管理的动态性和前瞻性，促进各项业务持续稳健运营。特制定本操作办法。
第二条 本办法中的贷款损失准备是指我行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般风险准备。
第三条 贷款损失准备计提相关依据：
（一）《商业银行贷款损失准备管理办法》（银监会2011年4号令）；
（二）《金融企业准备金计提管理办法》（财金[2012]20号）；
（三）《银行贷款损失准备计提指引》（银发[2002]98号）；
（四）其他相关法律、规章制度。
第四条 贷款损失准备计提原则：
（一）审慎、及时原则：结合历史数据，根据资产质量状况对贷款可能发生的损失进行合理估计，及时计提贷款损失准备。
（二）动态、前瞻原则：依据经济周期、宏观经济政策、产业政策、贷款分类偏离度、风险管理水平、贷款损失变化趋势、行业拨备水平等因素对贷款损失准备监管标准进行动态调整。
（三）协调、统一原则：贷款损失准备金由总行多部门共同进行协调管理，并由总行资金财务部进行统一计提。
第五条 我行贷款损失准备最低要求：贷款拨备率达到2.5%，拨备覆盖率达到150%，及《金融企业准备金计提管理办法》中的规定的标准法计算的贷款损失准备金额，且以该三项标准中的最高要求为我行贷款损失准备的最低标准。其中：贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比；拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比。
第六条 为及时提取贷款损失准备，确保贷款损失准备充足、准确，定期对贷款损失准备充足状况进行评估，并按季计提贷款损失准备金。
第七条 贷款损失准备管理信息化系统功能在本行信贷管理系统中实现，后期根据管理需要对其功能进行升级、完善。

第二章 组织架构和职责分工
第八条 董事会：对管理层制定的贷款损失准备管理制度及其重大变更进行审批，并对贷款损失准备管理负最终责任。
第九条 高级管理层：负责建立完备的识别、计量、监测和报告贷款风险的管理制度，审慎评估贷款风险，明确贷款损失准备计提政策、程序、方法，确保贷款损失准备能够充分覆盖贷款风险。
第十条 贷款损失准备金管理相关职能部门及分支机构职责：
（一）风险管理部：为贷款损失准备金牵头管理部门,负责拟定贷款损失准备相关管理办法并逐步完善；执行五级分类的相关管理规定、监测资产质量变化；推动贷款损失准备金管理信息化系统建设；定期评估模型适用性及贷款损失准备金充足状况。
（二）资金财务部：完善贷款损失准备金计提、转回的账务处理；明确贷款损失准备金的资本属性；定期统计贷款损失准备金相关信息，包括但不限于：贷款损失准备期初、期末余额，本期计提、转回、核销数额，贷款拨备率、拨备覆盖率期初、期末数值。
（三）内部审计部：对贷款风险管理情况及损失准备金计提、转回等操作进行审计，确保内部管理流程科学、合理。
（四）合规管理部：对贷款损失准备金管理、操作流程的合规性负责。
（五）贷款营销单位：及时开展贷后检查，按季按照《xx市商业银行五级分类管理办法（试行）》等相关规定对贷款质量进行五级分类，按照本办法规定逐笔预计不良贷款损失情况。

第三章 贷款损失准备计提方法、模型及操作流程
第十一条 本行贷款损失准备金计提方法分为单项评估方法和组合评估方法。
（一）单项评估：适用范围为次级、可疑或损失类的贷款及其他总行认定具有客观减值证据的正常、关注类贷款；计提模型为预计现金流折现模型。计算公式：单笔应提取贷款损失准备金=贷款余额-预计未来可收回现金流现值，未来可收回现金流现值P=C1/（1+r）+C2/(1+r)2+……+Ct/(1+r)t。其中：
现金流（Ci）:主要包括从借款人和保证人处收回的金额、抵质押物处置的现金流入、从其他代偿人处收回的金额、采取法律手段取得的现金流入等，其中i=1,2,……,t-1,t；
折现率（r）：原合同利率，固定利率即为合同利率，浮动利率为当期利率；
期限（t）：为预计贷款收回（可收回现金流）期限，不良贷款5年，正常类、关注类贷款在到期后延迟1年，但最长不超过10年。
（二）组合评估：适用范围为除采取单项评估方法以外的其余贷款；计提模型为逐笔迁徙拨备损失模型，该模型方法以五级分类为基础，逐笔追踪年初正常、关注贷款迁徙为不良后，以折现现金流测算的减值准备计提实际金额，以此作为当年各等级贷款的实际损失额，从而计算各级次贷款当年的实际损失比率，通过历史多个年度损失数据平均，同时结合经济、风险控制等调整系数，确定组合贷款的拨备计提比率。计算公式：贷款组合损失准备=期末贷款组合余额*历史平均损失比率*经济调整系数*风险管理系数。其中：
历史损失比率：（1）关注类贷款历史损失比率=关注类贷款转不良贷款迁徙率*不良贷款损失率=[期初为关注类贷款期末迁徙为不良类贷款金额/期初关注类贷款余额-本期内关注类贷款减少金额）]*（不良贷款减值金额合计/不良贷款余额）。
（2）正常类贷款历史损失比率=正常类贷款转为关注类贷款迁徙率*关注类贷款历史损失比率+正常类贷款转不良贷款迁徙率*不良贷款损失率=期初为正常类贷款期末迁徙为关注类贷款余额/（期初正常类贷款余额-本期内正常类贷款减少金额）*关注类贷款历史损失比率+[期初为正常类贷款期末迁徙为不良类贷款金额/期初正常类贷款余额-本期内正常类贷款减少金额)]*（不良贷款减值金额合计/不良贷款余额）。
损失观察时间窗口目前取当期损失率，待日后数据积累达到要求后历史损失率观测窗口将延长至3-5年或更长，并测算加权平均损失值，权重设置规则1/1+2+……+i), 2/(1+2+……+i),……, (i-1)/(1+2+……+i), i/(1+2+……+i)。
迁徙率测算时间窗口为1年，待日后数据积累达到一定程度或风险管理要求的提高可进行调整。
测算损失比率时应包含迁徙矩阵时间窗口内的已核销贷款。
经济调整系数：根据GDP、CPI、贷款规模变化、利率变化、贷款期限变化、当期盈利水平、经济周期等确定。
风险管理系数：根据不同资产组合的风险、行业风险、贷款集中度等风险特征确定。
第十二条 贷款损失准备金计提流程：
（一）贷款营销单位客户经理定期开展贷后检查，及时掌握贷款质量情况，按季预测不良贷款未来收回或处置情况，填报《不良贷款未来现金流预测情况表》一式两份，经贷款经营单位负责人签字确认后，在信贷管理系统中逐笔录入未来现金流情况。贷款经营单位负责人对不良贷款清收处置情况（预计未来现金流）准确性负责。
经贷款经营单位负责人签字确认的《不良贷款未来现金流预测情况表》一份由贷款经营单位留底，一份提交风险管理部减值准备管理岗存档。
（二）风险管理部牵头确定经济调整系数、风险管理系数相应的打分卡，由发展研究部、资金财务部、信贷管理部等部门进行协助，最后提交经营层风险管理委员会确定。
（三）资金财务部定期根据经营层风险管理委员会确认的贷款损失准备管理意见进行相应的财务处理，包括新计提、冲销、转回等，并定期向同级财政部门报送减值准备相关情况。

第四章 贷款损失准备管理
第十三条 风险管理部定期开展五级分类真实性检查，并结合经济金融环境按年对贷款损失准备充足性进行评估，提交评估报告。
第十四条 风险管理部逐步建立贷款损失数据统计分析制度，对贷款损失数据进行跟踪、统计和分析，为改进和调整贷款损失准备监管标准提供数据支持。
第十五条 风险管理部、资金财务部等应及时向经营管理层、董事会、监事会及监管机构等报告贷款损失准备相关情况。
第十六条 风险管理部根据管理水平的提升及监管要求的变化，及时对贷款损失准备计提制度进行修订、完善，推动贷款损失准备计提方法或模型的建设。
第十七条 风险管理部逐步建立完善考核制度，对分支机构贷款损失准备的计提相关工作进行考核，包括五级分类工作、现金流预测的及时性、准确性等。

第五章 附则
第十八条 本办法由xx商业银行负责解释，并于发文之日起试行。