你正在下载：《

会计师事务所业务业务项目分级控制模版.docx

》 [预览]

格式：DOCX ，页数：3 ，大小：24.63KB ,
资源ID：2868825 下载积分：5 金币

快捷注册下载

登录下载

邮箱/手机：
温馨提示：	快捷下载时，用户名和密码都是您填写的邮箱或者手机号，方便查询和重复下载（系统自动生成）。如填写123，账号就是123，密码也是123。
特别说明：	请自助下载，系统不会自动发送文件的哦；如果您已付费，想二次下载，请登录后访问：我的下载记录
支付方式：
验证码：	换一换

开通VIP

温馨提示：由于个人手机设置不同，如果发现不能下载，请复制以下地址【https://www.zixin.com.cn/docdown/2868825.html】到电脑端继续下载（重复下载【60天内】不扣币）。

已注册用户请登录：

账号：
密码：
验证码：	换一换
当日自动登录忘记密码？

三方登录：

1、咨信平台为文档C2C交易模式，即用户上传的文档直接被用户下载，收益归上传人（含作者）所有；本站仅是提供信息存储空间和展示预览，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿，我们不确定上传用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的版权、权益或隐私，请联系我们，核实后会尽快下架及时删除，并可随时和客服了解处理情况，尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确)，网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据，个别因单元格分列造成显示页码不一将协商解决，平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺，下载前须认真查看，确认无误后再购买，务必慎重购买；若有违法违纪将进行移交司法处理，若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传，付费前请自行鉴别，如您付费，意味着您已接受本站规则且自行承担风险，本站不进行额外附加服务，虚拟产品一经售出概不退款（未进行购买下载可退充值款），文档一经付费（服务费）、不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印，是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已，我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改，文档下载后都不会有水印标识（原文档上传前个别存留的除外），下载后原文更清晰；试题试卷类文档，如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案，请知晓；PPT和DOC文档可被视为“模板”，允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容；PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得，本站不作要求视为允许，下载前可先查看【教您几个在下载文档中可以更好的避免被坑】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权，请谨慎使用；网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽－－等)目的在于配合国家政策宣传，仅限个人学习分享使用，禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题，请及时联系平台进行协调解决，联系【微信客服】、【QQ客服】，若有其他问题请点击或扫码反馈【服务填表】；文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“【版权申诉】”，意见反馈和侵权处理邮箱：1219186828@qq.com；也可以拔打客服电话：0574-28810668；投诉电话：18658249818。

本文（会计师事务所业务业务项目分级控制模版.docx）为本站上传会员【丰****】主动上传，咨信网仅是提供信息存储空间和展示预览，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对上载内容不做任何修改或编辑。若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私，请立即通知咨信网（发送邮件至1219186828@qq.com、拔打电话4009-655-100或【微信客服】、【 QQ客服】），核实后会尽快下架及时删除，并可随时和客服了解处理情况，尊重保护知识产权我们共同努力。
温馨提示：如果因为网速或其他原因下载失败请重新下载，重复下载【60天内】不扣币。【服务填表】

会计师事务所业务业务项目分级控制模版.docx

1、业务项目分级控制 1．概述 1.1针对业务项目不同的风险水平实行分级控制，是本所质量与风险控制政策在具体项目中的运用，这些政策包括管理控制程序与执行控制程序。 1.2本规程适用于财务报表审计，其他业务参照执行。 1.3本规程包括如下内容：（1）项目控制分级；（2）项目管理控制程序；（3）项目执行控制程序。 2．项目控制分级 2.1本所将所有财务报表审计项目根据企业性质、项目类型、企业规模、报告用途等因素按风险水平高低划分为A、B、C三个级别，并由批准业务承接与保持的人员在《业务承接（保持）评价表》中予以明确，由总所质监与技术支持部审定。项目分级的目的是针对不

2、同级别的项目实施不同的、有针对性的管理控制程序与执行控制程序，以达到对所有不同级别项目都能进行适当而有效的控制。项目分级与具体项目的风险水平高低无关，它是事务所在一定期间内对所有业务进行分类管理时确定的风险控制政策。对于各类项目，高级别控制不能降低到低级别控制，但主任会计师或授权的副主任会计师、项目负责合伙人可以根据项目的情况将低级别控制项目提高到高级别控制。 2.2 A类项目，是指项目负责合伙人根据下列特征（包括但不限于）判断审计风险很大的的审计项目：（1）企业规模巨大；（2）企业业务复杂；（3）报告用途涉及面广；（4）监管机构关注程度高；（5）过去实践证明风

3、险较高。在实务操作中，下列项目一般可以判断为A类项目：（1）与公开发行证券相关的审计项目，如上市公司、拟上市公司（指本所已出具申报报表审计报告但未上市的公司）年报审计、IPO申报报表审计、上市公司并购重组审计，以及其他需要证券业务特许资格的审计项目，如证券公司、期货公司年报审计；（2）资产或收入规模在50亿以上的非集团内审计项目；（3）金融企业或金融控股集团审计；（4）国有或国有控股企业改制为民营企业（私人控股）的审计；（5）非审计客户的资本金验证。 2.3 B类项目，除A类与C类外的所有项目。 2.4 C类项目，是指项目负责合伙人根据下列特征（包括但不限于）判

4、断审计风险较小的的审计项目：（1）资产总额或营业额较小；（2）职工人数较少；（3）所有权和管理权集中于少数个人；（4）收入来源单一；（5）会计记录简单。在实务操作中，除新承接的业务项目外，下列项目一般可以判断为C类：（1）资产总额或收入总额不超过1亿的国有控股企业、事业单位的审计项目；（2）资产总额或收入总额不超过5000万的其他审计项目。（3）本所已出具合并报表审计报告，其它需单独出具报告的集团内部的不重要的子公司审计项目。 3．项目管理控制程序项目类型批准承接业务委派项目质量控制复核其他专项复核签发报告 A类由主任会计

5、师或授权的副主任会计师批准承接项目负责合伙人和项目负责经理资格需审核指定项目质量控制复核人金融企业的审计项目必须经IT专项复核，其他专项复核由项目负责合伙人确定由主任会计师或授权的副主任会计师签发 B类由项目负责合伙人批准承接无需无需其他专项复核由项目负责合伙人确定副主任会计师或质监与技术支持部主任（主管）签发 C类由项目负责合伙人批准承接无需无需无需副主任会计师或质监与技术支持部主任（主管）签发注：由主任会计师自己担任项目负责合伙人的A类项目，应当由其他合伙人批准承接/签发报告；由授权的副主任会计师自己担任项目负责合伙人的A类项

6、目，应当由主任会计师批准承接/签发报告。 4．项目执行控制程序业务流程及其关键控制点相关文件 A B C 1.甄别拟承接的审计业务业务评价表标准标准简化 2.签订审计业务约定书业务约定书标准标准标准 3.了解被审计单位及其环境（不含内部控制）风险评估底稿标准简化简化 4.进行报表分析审计策略书标准简化判断 5.了解重大业务流程内部控制底稿标准简化简化 6.评估重大错报风险及考虑舞弊风险风险评估底稿标准标准简化 7.完成审计策略书的编制审计策略书标准标准简

7、化 8.裁剪标准审计程序表并对财务报表项目执行进一步审计程序科目审计程序表及工作底稿根据风险评估结果裁剪根据风险评估结果裁剪根据风险评估结果裁剪 9. 其他重要项目审计特殊项目审计底稿标准简化简化 10. 编制试算平衡表试算平衡表标准标准标准 11. 编制审计总结审计总结标准标准简化 12. 草拟审计报告审计报告及其他专项报告标准标准标准 13. 完成各级复核工作相关底稿签字标准标准简化 14. 获取管理层声明管理层声明标准标准标准 15. 报表经管理层、治理层确认审计确认函标准标准标准注：（1）标准：即按本所已有的标准程序执行；（2）简化：即在标准程序的基础上适当简化执行；（3）判断：即无强制要求，根据项目负责合伙人、项目负责经理判断予以取舍；（4）无需：即无需执行。 3