银行人民币单位存款业务会计核算办法模版.doc

xx银行人民币单位存款业务会计核算办法

为规范我行人民币单位存款业务会计核算，根据中国人民银行《人民币单位存款管理办法》及《xx银行人民币存贷款计结息管理规定》等规定，结合我行人民币单位存款业务开展的实际情况，制定本办法。
一、业务定义
本办法所称的人民币单位存款，是指企业、事业、机关、部队和社会团体等单位客户在我行办理的人民币存款（以下简称单位存款）。单位存款主要包括单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款等，其中：
单位活期存款是指单位客户在我行开立账户并存入资金，办理不约定期限，可随时进行转账、存取等结算并按期给付利息的存款。
单位定期存款是指单位客户在我行开立账户并存入资金，由我行出具存款凭证（电子渠道办理的，则无需出具），办理约定期限、利率，到期支取本息的存款。
单位通知存款是指单位客户在我行开立账户并存入资金，由我行出具存款凭证（电子渠道办理的，则无需出具），办理不约定存期，支取时需提前一定时间通知我行并约定支取日期和金额的存款。
二、基本规定
（一）单位客户办理单位存款业务应按照监管部门及我行有关规定开立相应的单位存款账户。
（二）单位存款应按照监管部门及我行有关规定进行计结息。
（三）单位定期存款存期可分为三个月、半年、一年、二年、三年、五年等，起存金额为1万元，单位定期存款允许提前支取。
（四）单位通知存款按照提前通知期限不同，分为一天单位通知存款和七天单位通知存款，单位通知存款的起存金额为50万元，需一次性存入，可一次或分次支取，每次最低支取额为10万元。
（五）单位定期存款和单位通知存款支取时，应按原留存的资金划入凭证所载路径将存款资金划回，对于原划入资金的结算账户发生变更、注销的，客户应出具有关证明材料，经审核无误后将存款资金划入其基本存款账户。
三、主要会计处理
（一）单位活期存款的处理
1.单位活期存款账户的开立
柜台经办人员审核单位客户提交的结算账户开户资料无误后，按照单位银行结算账户开立相关要求为其办理开户手续，并预留印鉴，会计分录为：
付：607重要空白凭证-30空白印鉴卡
收：617使用中及作废印鉴卡-01使用中印鉴卡
2.单位活期存款的存入
单位客户存入款项时，柜台经办人员审核无误后进行入账处理（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），会计分录为：
借：110存放中央银行款项等
贷：211单位活期存款-01企业活期存款等
3.单位活期存款的支取
单位客户支取款项时，柜台经办人员审核无误后进行支取处理（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），会计分录为：
借：211单位活期存款-01企业活期存款等
贷：110存放中央银行款项等
4.单位活期存款的匡息
核心业务系统每日自动对单位活期存款进行匡息，会计分录为：
借：451单位存款利息支出01单位活期存款利息支出
贷：271应付利息-01应付单位存款利息
5.单位活期存款的结息
单位活期存款定期结息时，核心业务系统自动计算应结利息并为单位客户进行入账处理，会计分录为：
借：271应付利息-01应付单位存款利息
贷：211单位活期存款-01企业活期存款等
6.单位存款账户的结清
单位客户因故注销在我行开立的结算账户时，柜台经办人员审核单位客户缴回的重要空白凭证等销户资料无误后，为单位客户办理以下账户结清处理：
（1）结计该账户利息，会计分录为：
借：271应付利息-01应付单位存款利息
贷：211单位活期存款-01企业活期存款等
（2）按照单位客户指定的方式和路径，办理账户资金转账，会计分录为：
借：211单位活期存款-01企业活期存款等
贷：110存放中央银行款项等
（3）按照单位银行结算账户注销相关要求办理该账户销户，并收回印鉴卡，会计分录为：
付：617使用中及作废印鉴卡-01使用中印鉴卡
单位睡眠户款项的处理
人民币单位银行结算账户因资金长期不动而转为睡眠户及其后续处理，应按照我行人民币单位睡眠户管理的有关规定办理。
（二）单位定期存款的处理
1.单位定期存款的存入
柜台经办人员审核单位客户提交的单位定期存款开户资料无误后（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），办理单位定期存款账户的开立及款项的存入，会计分录为：
借：211单位活期存款-01企业活期存款等
贷：213单位定期存款-01企业定期存款等
付：607重要空白凭证-32单位定期存款开户证实书
2.单位定期存款的匡息
核心业务系统每日自动对单位定期存款进行匡息，会计分录为：
借：451单位存款利息支出-03单位定期存款利息支出
贷：271应付利息-01应付单位存款利息
3.单位定期存款的支取
（1）到期支取
单位定期存款到期支取时，柜台经办人员审核单位客户提交的单位定期存款开户证实书等凭证无误后（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），办理单位定期存款结清，会计分录为：
借：213单位定期存款-01企业定期存款等
借：271应付利息-01应付单位存款利息
贷：211单位活期存款-01企业活期存款等
（2）提前支取
①全部提前支取
单位定期存款全部提前支取时，柜台经办人员审核单位客户提交的单位定期存款开户证实书等凭证无误后（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），办理单位定期存款结清（提前支取部分按照单位活期存款利率计付利息），会计分录为：
借：213单位定期存款-01企业定期存款等
借：271应付利息-01应付单位存款利息
贷：211单位活期存款-01企业活期存款等
②部分提前支取
单位定期存款部分提前支取时，柜台经办人员审核单位客户提交的单位定期存款开户证实书等凭证无误后（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），办理单位定期存款结清（提前支取部分按照单位活期存款利率计付利息），会计分录为：
借：213单位定期存款-01企业定期存款等
借：271应付利息-01应付单位存款利息
贷：211单位活期存款-01企业活期存款等
部分提前支取后，对于留存金额高于单位定期存款起存金额时，应为单位客户重新开立单位定期存款证实书，会计分录为：
付：607重要空白凭证-32单位定期存款开户证实书
对于留存金额低于单位定期存款起存金额时，应提请单位客户办理全部提前支取。
（3）逾期支取
单位定期存款逾期支取时（自动续存除外），柜台经办人员审核单位客户提交的单位定期存款开户证实书等凭证无误后（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），办理单位定期存款结清（存期内按照单位定期存款利率、逾期按照单位活期存款利率计付利息），会计分录为：
借：213单位定期存款-01企业定期存款等
借：271应付利息-01应付单位存款利息
贷：211单位活期存款-01企业活期存款等
（三）单位通知存款的处理
1.单位通知存款的存入
柜台经办人员审核单位客户提交的单位通知存款开户资料无误后（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），办理单位通知存款账户的开立及款项的存入，会计分录为：
借：211单位活期存款-01企业活期存款等
贷：212单位通知存款-01企业通知存款等
付：607重要空白凭证-32单位定期存款开户证实书
2.单位通知存款的匡息
核心业务系统每日自动对单位通知存款进行匡息，会计分录为：
借：451单位存款利息支出-02单位通知存款利息支出
贷：271应付利息-01应付单位存款利息
3.单位通知存款的支取
（1）全部支取
单位通知存款全部支取时，柜台经办人员审核单位客户提交的单位通知存款开户证实书及提前通知记录等无误后办理（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），会计分录为：
借：212单位通知存款-01企业通知存款等
借：271应付利息-01应付单位存款利息
贷：211单位活期存款-01企业活期存款等
（2）部分支取
单位通知存款部分支取时，柜台经办人员审核单位客户提交的单位通知存款开户证实书及提前通知记录等无误后办理（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），会计分录为：
借：212单位通知存款-01企业通知存款等
借：271应付利息-01应付单位存款利息
贷：211单位活期存款-01企业活期存款等
部分支取后，对于留存金额高于单位通知存款起存金额时，应为单位客户重新开立单位通知存款证实书，会计分录为：
付：607重要空白凭证-32单位定期存款开户证实书
对于留存金额低于单位通知存款起存金额时，应提请单位客户办理全部支取。
四、单位外币存款的会计处理应比照本办法有关规定办理。
五、本办法主要规范普通单位存款业务的会计核算，大额存单等特殊单位存款业务的会计核算仍按现行有关规定办理。
六、本办法由总行运营管理部负责解释与修订。
七、本办法自下发之日起实行。