企业会计核算岗位基础职责及工作综合流程.docx

企业会计核实岗位职责及工作步骤
　　目 录
　　一、出纳岗工作步骤……………………………………………………………………3-5
　　二、销售费用岗工作步骤………………………………………………………………5-8
　　三、管理费用岗工作步骤…………………………………………………………….9-12
　　四、固定资产岗工作步骤…………………………………………………………….12-15
　　五、材料审核岗工作步骤…………………………………………………………….16-20
　　六、成本核实岗工作步骤…………………………………………………………….20-24
　　七、销售核实岗工作步骤……………………………………………………………24-26
　　八、工资福利岗工作步骤……………………………………………………………26-31
　　九、税务岗工作步骤.………………………………………………………………31-33
　　十、内部审计岗工作步骤.…………………………………………………………34-38
　　十一、主管岗工作步骤.……………………………………………………………39-41
　　一、出纳岗工作步骤
　　(一)现金收付
　　1、收现
　　依据会计岗开具收据(销售会计开具发票)收款→检验收据开具金额正确、大小写一致、有经手人署名→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章→将收据第②联(或发票联)给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传输登记本→将记账联连同票据登记本传对应岗位签收制证 工资及固定资产岗(水电费、代收款项)
　　管理费用岗(其它应收款)
　　销售核实岗(货款)
　　成本核实岗(加工费、材料款)
　　注：(1)标准上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传输登记本后传给对应会计岗位。
　　(2)随工资发放时代收代扣款项，由工资及固定资产岗开具收据，能够没有交款人签字。
　　2、付现
　　(1)费用报销
　　审核各会计岗传来现金付款凭证金额和原始凭证一致→检验并督促领款人署名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证立即传主管岗复核
　　(2)人工费、福利费发放
　　凭人力资源部开具支出证实单付款(包含车间工资差额、需以现金形式发放兑现、奖金等款项)→在支出证实单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传输登记本→将支出证实单连同票据传输登记本传工资福利岗签收制证
　　3、现金存取及保管
　　天天早晨按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金→安全妥善保管现金、正确支付现金→立即盘点现金→下午3：30视库存现金余额送存银行
　　注：(1)下午下班后，现金库存应在限额内。

　　(2)从银行提取现金和将现金送存银行时全部须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
　　4、管理现金日志账，做到日清月结，并立即和微机账查对余额。
　　(二)银行存款收付
　　1、银收
　　(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→早晨上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银行拿回回款单据→将第一联和回执粘贴在一起→在微机中编制回款记录表并共享→打印→将回款记录表连同回款单传销售会计
　　(2)其它项目收款
　　收到除货款以外项目标支票、汇票→填写进账单→进账→回单→登记票据传输登记本→相关岗位
　　(3)贷款
　　收到银行贷款上账回单→登记票据传输登记本→传管理费用岗位
　　2、银付
　　(1)日常性业务款项
　　依据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调整表中无该部门前期未报账款项→开具支票(汇票、电汇)→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根注明支票号及银行名称)→加盖“转账”图章→登记单据传输登记本→传相关岗位制证
　　→材料核实岗(材料采购)
　　→成本核实岗(外协加工、车间质保费用)
　　→管理费用岗(管理部门用款)
　　→销售费用岗(销售部门用款)
　　→工资福利岗(工资兑现、福利)
　　→及固定资产岗(GMp部门费用、固定资产购建)
　　注：(1)开出支票应填写完整，严禁签发空白金额、空白收款单位支票。
　　(2)开出支票(汇票、电汇)收款单位名称应和协议、发票一致。
　　(3)有前期未报账款项个人及所在部门，一律不办理付款业务。
　　(2)打卡工资
　　依据工资岗位开具付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→连同工资盘交司机送南湖建行→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传输登记本→工资福利岗
　　注：(1)每个月依据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
　　(2)打卡工资支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
　　(3)员工兑现
　　凭销售会计传来付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→交司机送银行倒进账→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传输登记本→工资福利岗
　　(4)还贷及银行结算
　　收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证→登记单据传输登记本→传管理费用岗
　　(5)交税
　　①完税 收到税务岗位传来税票(附付款审批单)→填写划款行银行账号及进单
　　② 进税卡 凭税务岗填写付款审批→开具支票→填写进账单 →交司机送银行进账→凭回单及支票存根登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证
　　③从税卡交税 收到税务岗传来完税票和税卡划款凭条→登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证
　　(6)立即将各银行对账单交内审岗编制银行调整表，对调整表上挂账立即进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
　　3、依据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
　　4、熟练掌握企业各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。
　　(三)工作要求
　　1、 熟悉企业各类财务管理制度。
　　2、 了解财务部各岗位工作内容，做好和各岗位衔接工作。
　　3、 正确收付现金，妥善保管现金及有价证券，确保资金安全。
　　4、 坚持天天盘点现金，立即查对现金日志账，做到日清月结。

　　5、 随时掌握各银行户头余额，严禁签发空头支票。
　　6、 树立良好窗口形象。
　　二、销售费用岗工作步骤
　　(一)部门日常费用
　　审核原始凭证完整、正当、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)→编制记账凭证
　　借：营业费用相关明细科目(部门专题)
　　贷：现金/银行存款/其它应收款 →包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核
　　注：(1)非工资性费用支出标准上须取得税务局监制发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
　　(2)确保凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
　　(3)费用审核依据《XX年费用控制措施》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理措施》等，其关键点有：计划额度内费用须经部门责任人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理指示汇报;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后行程安排表，招待费须附经审批招待费用明细表。
　　(4)正确使用明细科目(见科目表)，正确选择专题。
　　(5)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具还款收据。
　　(6)支取现金凭证编制完成，若遇出纳无现金时，应临时保留记账凭证待出纳取回现金时通知领款。
　　(二)办事处费用
　　1、日常费用
　　审核原始凭证完整、正当、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
　　借：营业费用相关明细科目(部门专题)
　　贷：现金/银行存款/其它应收款 →包含现金凭证传出纳岗，不包含现金凭证传主管岗复核
　　2、购置固定资产
　　审核是否附申请汇报→审核发票正当→审核是否有行政事务部开具固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
　　借：固定资产相关明细科目
　　贷：现金 →传出纳岗
　　注：(1)办事处购置生活、办公用具，使用年限超出十二个月且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
　　(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
　　3、房租、仓租
　　审核是否附租赁协议→审核是否附正当收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证
　　借：营业费用房租\仓租\区域房租(部门专题)
　　贷：现金 →传出纳岗
　　4、运费
　　审核运输发票正当，金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证实单上(以别针或回形夹住，无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
　　借：营业费用运费市外运费\市内运费 (部门专题)
　　应交税金应交增值税进项税
　　贷：现金 →传出纳岗
　　注：(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包含包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
　　(2)抵扣联或准予抵扣进项税运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
　　5、途损
　　审核途损正当依据、途损汇报→审核签字手续完整→编制记账凭证
　　借：营业费用途损(专题)
　　贷：应收账款
　　注：(1)途损须取得用户单位或运输单位出具有效证实。
　　(2)途损汇报须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
　　(3)途损金额直接开具收据冲减对应用户应收账款，不许可提取现金，账务处理上能够“现金”科目过渡。
　　6、高开冲红
　　审核是否附高开冲红表→审核