智慧财务下企业内部控制信息化建设及策略.pdf

9 Vol.40,No.1January,2024第 40 卷第 1 期2024 年 1 月IT REPORT0 引言智慧财务视域下的企业内部控制具备一些特点，如控制对象信息化、财务业务一体化、管理模式扁平化、业务过程数字化等。信息化能为企业内部控制进行安全、高效、有序的生产经营活动提供保障，一种有效的沟通桥梁。内控控制是为了保证企业经营活动有效进行，保护资产安全和完整，防止管理错误舞弊而制定的政策和一系列管理流程。智慧财务视域下，企业内部控制呈现出新问题，需要企业对其进行认真研究分析，发挥好优势，管理好弊端，为强化企业管理、保障企业有效运营保驾护航。1 智慧财务及内部控制信息化建设概述1.1 智慧财务的概念智慧财务下企业内部控制信息化建设及策略刘璐（沈阳华润热电有限公司，辽宁沈阳110043）摘要：随着科技的不断发展和智能化信息系统在财务领域的广泛应用，传统的企业内部控制面临着新的挑战和变革。智慧财务的出现，成为企业提高工作效率、降低成本、改善数据分析能力和决策水平的重要手段，同时也给企业内部控制带来了诸多问题。因此，本文将从智慧财务及内部控制信息化建设的相关概述出发，对企业内部控制信息化建设存在的问题进行详细分析与讨论，并在此基础上深入探讨智慧财务下企业内部控制信息化建设的有效策略，以供参考。关键词：智慧财务；企业；内部控制；信息化建设中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1672-4739（2024）01-0009-03Informatization Construction and Strategy of Enterprise Internal Control under Intelligent FinanceLIU Lu（Shenyang China Resources Thermal Power Co.,Ltd.,Shenyang 110043,China）Abstract：With the continuous development of science and technology and the wide application of intelligent information system in the financial field,the traditional internal control of enterprises is facing new challenges and changes.The emergence of smart finance has become an important means for enterprises to improve work efficiency,reduce costs,improve data analysis ability and decision-making level,but also brings many problems to the internal control of enterprises.Therefore,starting from the relevant overview of intelligent finance and internal control informatization construction,this paper will conduct a detailed analysis and discussion on the existing problems of enterprise internal control informatization construction,and on this basis,further explore the effective strategies of enterprise internal control informatization construction under intelligent finance for reference.Keywords：smart finance；enterprise；internal control；information construction智慧财务是基于传统财务数字化演变而来的一种新兴财务管理工具，主要指运用先进的数据分析技术，来优化个人或企业财务决策，提高决策的效率和准确性。在智慧财务中，数据不再是简单的数字堆砌，而是被赋予了智能化的分析能力，能够为企业提供更全面的财务信息以及更精准的决策依据。智慧财务通常具有以下特征：（1）数据共享。智慧财务强调将财务数据集成和共享，确保不同部门和功能之间的信息流畅，以实现全面的财务信息透明化；（2）智能设计。智慧财务系统通常具备智能化的设计，可以自动进行财务分析、预测和规划，帮助企业提升财务管理的效率和准确性；（3）深度融合。该系统能够深度融合企业各个业务领域，包括财务、采购、销售、生产等，实现全面的数据交互和信息整合；（4）高效协同。智慧财务强调不同部门和团队之间的高效协同，能够推动财务管理和业务管理的一体化建设。1.2 内部控制信息化建设的介绍内部控制是指组织内部建立的一系列政策、程序和机制，旨在确保组织的目标能够有效地实现并符合法规和道收稿日期：23-12-15作者简介：刘璐（1990.03-），女，汉族，吉林四平人，本科，中级会计师，研究方向：财务管理。10 Vol.40,No.1January,2024第 40 卷第 1 期2024 年 1 月IT REPORT德要求。内部控制涵盖了企业内部各个层面的活动和流程，包括财务报告、风险管理、资产保护、合规性监管等。它的目标是确保企业的资源得到适当分配和使用，尽可能减少各种风险对组织的影响，并保障组织在商业运作中的合法性和可持续发展。而内部控制信息化建设是指利用信息技术手段来支持和增强内部控制的过程，它通过引入信息系统和数字化技术，来改善组织内部控制的效率、精确度和可靠性，以适应信息化时代对内部控制的新要求。内部控制信息化建设通常包括信息技术治理、内部控制框架的信息化整合、数据安全和完整性控制等内容，有助于促进组织内部控制的有效性、效率性和适应性的提升。1.3 智慧财务下企业内部控制信息化建设的意义智慧财务背景下，对企业内部控制提出了更高的要求，因此加强其信息化建设具有重要意义。首先，通过智慧财务系统的信息化支持，企业能够实现对资金流动的实时监控和预测分析，保证资金的合理配置和利用，避免资金闲置或被挪用，提高了企业的资金利用效率。其次，智慧财务系统结合内部控制信息化，能够实现不同部门和业务之间的信息共享和整合，不仅可以提升企业资源的利用率，减少重复劳动，同时也能提高工作效率和质量，为企业创造良好的运营环境。此外，信息化的内部控制系统还可以有效监督并限制内部操作的权力，减少人为因素导致的错误和风险，从而提高企业管理水平和经济效益。最后，在智慧财务系统的支持下，企业还能够实现财务数据的精准监控和审计，有效防范财务违规行为，从而促进企业廉政建设和规范运营。2 智慧财务下企业内部控制信息化建设存在的问题2.1 对智慧财务的认识不足，内部控制效果不理想当前，企业内部控制信息化建设过程中存在的主要问题是企业内部人员对智慧财务的认知不足，缺乏深入了解，这导致信息化建设难以有效推进，进而影响了内部控制效果。通过前文分析可知，智慧财务是指通过信息技术手段，将财务管理与数字技术有机结合，以实现财务管理和决策的智能化、自动化和高效化。然而，在企业内部，部分人员对于智慧财务的理解过于片面，仅限于传统财务数字化管理的范畴，没有正确意识到其内涵和发展潜力，导致其作用难以得到充分发挥1。例如，部分企业关注重心在于财务核算、报表编制等方面，而对于智能化的数据分析、风险预警、决策支持等功能并未充分了解，无法将其运用到内部控制中，从而导致在控制策略的制定和实施过程中存在盲区，使得内部控制效果不理想。2.2 内部管控体系不健全，相关制度无法有效落实企业有其自身的发展需求，使得他们在制定内部控制管理体系及相关制度时存在偏差。在智慧财务下的内部控制信息化建设过程中，由于企业管理层对内部控制要求和智慧财务系统的结合应用认识不足，导致在编制内部控制规章制度时存在生搬硬套其他企业成功经验的情况，不仅降低内部控制的有效性和针对性，而且带来一系列问题和挑战。例如，造成信息的错误记录和处理，从而影响企业的决策和经营2。此外，智慧财务的引入，企业需要根据新的信息化背景重新设定内部控制目标，并建立相应的测评指标和机制。然而，当前企业智慧财务的应用仍处于初期，企业尚未意识到其重要性，导致对内部控制目标和测评机制的设计不合理或者难以执行，使得内部控制效果无法达到预期效果。2.3 内部管理存在不足，岗位职责和工作内容不明确随着智慧财务系统的引入，企业内部管理结构和工作流程可能发生变化，相关岗位职责和工作内容需要及时做出调整，以便适应新系统的功能和要求。但部分企业管理层未能及时对内部管理进行重新规划和优化，导致内部管理体系的变革与实际工作需求之间存在脱节，造成了岗位职业和工作内容的脱节，从而影响了内部控制信息化建设的实施效果。此外，智慧财务系统的使用往往需要不同部门和岗位之间的协同配合，内部控制信息化建设过程中，如果缺乏完善的跨部门沟通与协作机制，则会导致部门间工作职责和流程的不明确，进而造成信息流、资金流等在应用过程中存在断层或混乱，影响内部控制效果3。2.4 内部控制监督体系不完善，影响平台安全运行在企业内部控制信息化建设过程中，完善的内部控制监督体系对企业的可持续发展至关重要，可以确保信息系统的安全性和完整性，有效防止数据泄露和人为操纵。而智慧财务系统作为重要的财务信息化工具，也离不开内部控制监督体系的支持和保障。当前，有些企业的内部控制监督体系并不完善，存在相关安全策略及权限管控制度的缺失、执行不力等诸多问题，导致财务数据的安全性得不到保障，增加了数据泄露或篡改的风险，将直接影响整个平台的安全运行。此外，由于内部控制监督体系不完善，还可能存在相关安全事件的后果处理不及时或者不完善。即便发生了安全事件，由于内部控制监督体系缺乏相应的技术支持和监测手段，使得企业无法快速而有效地做出回应和处置，不仅会造成企业经营受损，还影响企业声誉。3 智慧财务下企业内部控制信息化建设的有效策略3.1 提高对智慧财务认识程度，强化内部控制效果为推动企业内部控制信息化建设，促进企业的高效稳定运营，首先需要提高企业人员的重视程度。无论是员工还是管理层，都需要对智慧财务理念、智慧财务系统的优势与局限性有清晰的了解，这样才能更好地规划和指导内部控制信息化建设工作，从而提高企业的内控效果。具体来看，企业可以定期开展智慧财务系统的全员培训和教育活动，使他们能够逐步了解智慧财务系统的特点、优势和应用场景，掌握系统操作和数据分析的技能，从而提高对智慧财务的认识和运用能力，并为推动内部控制信息化建设打下建设基础。同时，针对管理层人员，他们也需要深入了解智慧财务系统对内部控制体系的影响以及应用，并牢固树立智慧财务与内部控制相结合的理念，以确保内部控制制度与智慧财务系统的应用充分统一4。另外，内 11 Vol.40,No.1January,2024第 40 卷第 1 期2024 年 1 月IT REPORT部控制人员需要了解智慧财务系统的数据流程和技术特点，以便更精准地设计和实施相应的内部控制信息化建设策略，推动企业的可持续发展。除此之外，企业还应鼓励员工参与内部控制信息化建设中来，并通过他们积极应用智慧财务系统，来收集相关的使用体验和反馈，以帮助企业更好地进行优化和改进，从而提高内部控制的灵活性和适应性。3.2 建立财务智慧化管理平台，完善内部控制制度企业内部控制信息化建设是一项复杂而庞大的系统工程，除了需要大量的资金和资源支持外，往往还需要重视整个建设过程的质量把控。而想要保证内部控制信息化建设过程的顺利推进，就必须要完善内部控制制度，并积极构建财务智慧化管理平台。具体来看，首先企业应深入分析与评估现有的内部控制制度，确保其与企业实际情况相符，如果不符则需要根据风险评估结果及时修订与升级，并确保各项规范措施能够有效地贯彻执行，以实现对内部控制信息化建设过程的全面监控和管理。其次，企业可以通过整合现代化财务软件和智能化数据分析工具，建立一个智慧化的财务管理平台，以帮助企业更好地进行财务数据的收集、处理和分析，提高财务信息的及时性和准确性，并为内部控制体系提供更加精细的数据支持。同时，通过深度融合智慧财务系统，还可以帮助企业实现财务流程的自动化执行和数据的实时监控，从而促进内部控制规章制度的有效落实。最后，企业还应加强内部人员的培训，使他们掌握相关的信息技术和手段，并形成正确的内控意识，以便更好地参与和支持内部控制信息化建设工作，并提升企业的管理效能和竞争力。3.3 完善企业内部管理条件，明确岗位职责和内容在智慧财务背景下，对企业内部管理架构进行规范化调整，明确各部门和岗位的职责和工作内容，是促进企业内部控制信息化建设的重要举措。这不仅可以确保各部门之间的协同合作，并优化资源配置，同时还能有效降低企业风险，增加内部控制的合规性和可操作性。因此，在具体实施过程中，首先需要企业对现有的组织架构和岗位设置进行评估和分析，并根据智慧财务系统的运行需求做出调整，以确保企业内部的职能和权责体系设计合理，从而有效消除管理体系中的模糊地带，提高内部管理的效率和透明度。其次，在明确岗位职责和内容的同时，企业还应建立起科学合理的绩效考核机制，使员工能够清晰了解自身在智慧财务系统应用中的任务和目标，激励他们尽职尽责、精益求精，从而为企业持续提高内部控制效果提供强有力的保障5。此外，针对不同部门和岗位的特点和需求，还需要制定相应的流程和标准，确保工作流畅和高效，同时加强内部沟通和协作，打破信息孤岛，共享优质资源和知识，进一步推动企业内部控制信息化的建设，提升内部管理水平。3.4 建立健全内部控制监督体系，积极落实风控措施在企业内部控制信息化建设过程中，强化信息系统的安全性非常重要，能够有效降低数据泄露风险和人为操作的可能性，保障企业的健康稳定运行。因此，在智慧财务背景下，企业应当明确自身发展需求，以及内部控制的核心目标和关键风险点，然后结合智慧财务系统的运行特点，建立相应的内部控制监督体系。该体系囊括完整的内部控制流程和执行机制，明确定义内部控制的原则、目标、机构设置、责任分工和监督手段，以便对财务活动和数据进行全面有效的监控。与此同时，企业还需建立符合智慧财务系统特点的信息科技审计框架，并配备专业人员负责内部控制与信息科技审计工作，以便更好地检验智慧财务系统的运行情况和数据准确性，发现潜在的风险和问题，并及时提出相应的改进建议，从而确保内部控制能够贴合智慧财务系统的实际应用需求。除此之外，企业还应采用先进的技术手段，建立智慧财务系统的安全监控机制，实时追踪系统运行状态和安全事件，以便在发现异常情况时能够及时响应并进行处理，为企业的稳健发展提供有力保障。4 结语综上所述，随着智慧财务系统的不断普及和应用，企业内部控制信息化建设迫切需要顺应时代潮流，采取更有效的策略来适应新的挑战。通过提高对智慧财务的认识程度、建立财务智慧化管理平台、完善企业内部管理条件以及健全内部控制监督体系等措施，可以有效提升企业内部控制水平，并充分发挥其作用与价值。未来，还需要不断优化内部控制机制，加强相关人才建设，并积极引入各种先进技术手段，进一步推动企业内部控制的信息化建设。充分发挥智慧财务的优势，更好地适应市场变化和需求，实现企业的高质量发展。参考文献：1 王莹.智慧财务下企业内部控制的信息化建设J.中国集体经济,2023,(33):58-61.2刘娟.智慧财务背景下企业内部控制信息化建设探究J.大众投资指南,2023,(11):59-61.3黄雅杰.智慧财务背景下企业内部控制信息化建设J.商场现代化,2022,(13):148-150.4郭萌.浅析财务信息化对企业内部控制的影响及对策J.现代商业,2021,(30):157-159.5周学鹏.财务信息化环境下的企业内部控制重难点分析J.财富生活,2021,(08):91-92.