大型购物广场财务报告制度.doc

xxxx购物广场有限公司内部控制系列文件 020104财务报告制度xx 版批 准： xx-04-01 发布 xx-04-01 实施xxxx购物广场有限公司 1.0目的本程序规定了公司财务报告管理方面的要求，旨在规范公司财务报告的编制、财务报告的对内呈报、财务报告的对外披露、财务报告分析利用等工作，提高财务报告管理的效率，从而降低企业经营管理风险。2.0制度要求2.1财务报告管理程序的制定2.1.1公司财务部负责制定财务报表管理程序。2.1.2公司财务部应当会同统括部、内控人员对本公司有关人员进行财务报告制度的培训，培训后视情况对参加培训人员进行考核。2.2财务报告的编制2.2.1财务部负责财务报表的具体编制工作。其他相关部门应积极配合。2.2.2 财务部应当根据国家相关法规、企业相关会计政策和制度编制资产负债表、利润表、现金流量表，资产减值准备明细表、股东权益明细表、会计报表附注、财务状况说明书等各项内容。2.2.3会计报表附注应包含以下内容：公司简介；公司主要会计政策、 会计估计和合并会计报表的编制方法；税项；或有事项等。2.2.4财务部应当遵循会计政策的有关规定统一财务报告格式和内容。2.2.5编制的财务报告必须保证真实、有效、完整。2.2.6财务报告编制完成后，应当装订成册，由法人代表（或法人代表授权的总经理）、财务部长杉井为财务总监。财务部长负责日常业务，档案由会计保管，签字盖章权限放到财务部长。签字或盖章并加盖公章。2.3财务报告的对内呈报2.3.1公司在获得财务部长杉井为财务总监，财务部长负责日常业务。批准后，于每月12日前向集团递交财务报告。2.3.2集团因业务需要临时要求公司提交财务报告时，公司必须予以配合，并在集团限定的期限内及时呈报。2.3.3公司呈报集团的财务报告内容包括但不限于：资产负债表、利润表、现金流量表、费用表、资产减值准备明细表、股东权益明细表、会计报表附注、财务状况说明书等。2.3.4公司必须保证递交的财务报告数据的可靠性、公允性和完整性。2.3.5配合集团财务部对财务报告的检查询问。2.4 财务报告的对外披露2.4.1公司在对外披露财务报告时，应经公司授权规定审批，具体参见020101xx杉杉奥莱财务会计基本制度2.5.2。2.4.2公司在对外披露财务报告时需注意维护企业的利益，防止重要财务信息的泄露。2.4.3公司必须及时归档和登记对外披露的财务报告。2.5财务报告的分析利用2.5.1公司应当每月对财务报告进行分析，并出具书面的分析报告。财务报告的分析会议至少每季度进行一次，与预算执行的完成情况同步分析020105-xx杉杉奥莱预算管理。2.5.2 财务报告的分析会议应由财务部组织，至少应包括招商、运营、企划、物业、内控等相关部门负责人一起参加。2.5.3财务报告分析应当根据公司的相关报表和附注内容，分析企业的偿债能力、营运能力、资产变化情况、利润变化情况、现金流量状况等。2.5.4公司财务部负责将财务报告的分析结果及时送达各相关部门和公司总经理。3.0流程图（另附）4.0政策4.1严禁随意变更资产计价方法以达到虚增或虚减资产的目的。4.2严禁虚增或虚减负债。4.3严禁随意变更企业的经营成果，如当期收入、费用和利润等。4.4严禁对内呈报虚假、有失公允、不完整的财务报告。4.5严禁未经充分审批随意对外披露财务报告。4.6一经发现财务部相关人员违反财务报告管理程序的规定，视情节轻重将按照本企业相关制度给予惩罚。4.7原则上本制度每年修订一次，遇特殊情况时经授权审批后可随时进行修改。本制度最终解释权归属于公司总经办。5.0相关制度和表单（无）2