对首次公开发行股票(IPO)公司报告期财务会计信息自查工作底稿-减值准备).xls

对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：D审查项目：资资产产减减值值准准备备会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：一一、相相关关文文件件内内容容文文件件1:1:中中国国证证券券监监督督管管理理委委员员会会关关于于做做好好首首次次公公开开发发行行股股票票公公司司20122012年年度度财财务务报报告告专专项项检检查查工工作作的的通通知知（发发行行监监管管函函20125512012551号号）3、保荐机构、会计师事务所在开展自查工作时，应重点关注首发公司报告期内收入、盈利是否真实、准确，是否存在粉饰业绩或财务造假等情形，下列事项应予以重点核查：（10）期末对欠款坏账、存货跌价等资产减值可能估计不足；二二、核核查查工工作作底底稿稿编号项 目 内 容底稿页次与索引备注1资产检查和减值准备核查程序D-02551号文件问题10资产减值核查程序D-13总体概况D-24坏账政策D-35坏账准备分析D-46存货跌价分析D-57存货跌价准备明细表D-68存货跌价准备调查问卷D-79存货跌价审核(有合同)D-810存货跌价审核(无合同)D-911存货库龄分析D-1012减值准备核查通用底稿注：可以根据具体核查情况增加资产减值准备核查底稿。对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：D-0审查项目：资产减值准备核查程序会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：提示：1.本核查程序，是根据中国证券监督管理委员会关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知（发行监管函2012551号）中国证券监督管理委员会关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见（证监会公告201214号）和关于印发会计监管风险提示第4号首次公开发行股票公司审计的通知（证监办发201289号）的规定而制定的一般程序，以指导对首次公开发行股票（IPO）公司报告期财务会计信息真实性、准确性、完整性的自查工作。各自查人员应根据IPO公司实际情况，制定自查计划，按核准的自查计划执行自查程序。对于“不适用”的程序，应说明不适用的理由，并记录于工作底稿。同时，结合IPO公司的具体情况，补充特殊的自查程序，形成工作底稿。2.如在实际自查工作中，存在部分自查工作底稿内容需要相互引用时，应编制引用自查工作底稿的交叉索引。3对自查的每项工作，应形成核查记录，记录核查程序、核查过程、发现的问题及处理、核查结论。核查过程包括具体核查人员、核查时间、核查方式、获取证据及底稿索引等相关内容。4保存核查过程真实性的相关证据（如核查人员乘坐的飞机票、住宿发票等）。一一、核核查查目目标标通过核查工作确定IPO公司报告期内财务会计信息真实、准确、完整。二二、核核查查程程序序表表可供选择的核查程序是否执行执行人索引号/不适用理由1.在执行资产减值相关核查程序、内部控制测试、分析程序的基础上追加或重点下列核查程序，重点公司是否存在期末对欠款坏账、存货跌价等资产减值可能估计不足的情况。包括但不限于：2.了解公司的坏账政策，并评估管理层坏账政策的合理性。与同行业上市公司的政策进行比较是否合理。3.根据公司管理层的坏账计提政策，复核测试公司应收款项的坏账计提是否充分，关注账龄划分的正确性以及单项金额重大且单项计提坏账准备应收款项坏账计提的合理性。4.报告期内是否保持了坏账计提政策一贯性原则；如果存在估计变更，是否合理、谨慎。5.统计报告期内实际发生坏账的金额，与计提的坏账准备进行比较，判断计提是否足够。6.检查是否存在诉讼、客户财务困难等情况，判断是否需要单项计提坏账准备。7.了解公司的存货跌价减值政策，并评估管理层存货跌价政策的合理性。与同行业上市公司的政策进行分析比较，是否合理。8.根据公司管理层的存货跌价计提政策，关注库龄划分的正确性，复核测算公司存货跌价准备是否计提完整。9.列示公司存货跌价准备计提政策；报告期内是否保持了一贯性；如果存在估计变更，是否合理、谨慎。10.获取各期末的存货库龄表，结合监盘对库龄较长、残次废品是否足额提取跌价准备。11.统计报告期内实际发生存货变现损失的金额，与计提的存货跌价准备进行比较，判断计提是否足够。12.根据实际情况选取1到2家同行业上市公司的资产减值计提比例进行分析比较，检查差异较大的原因，如异常根据职业判断追加核查程序。13.核查公司报告期各期末是否存在企业会计准则列举的“通常表明存货可变现净值低于成本”或“存货可变现净值为零”的情形。14.核查公司是否存在“存货积压、存货变现能力不足、应执行而未执行减值测试程序”等情形。15.分析公司选用会计政策和会计估计的适当性。15.1 公司所采用的会计政策和会计估计是否与同行业公司存在明显差异，分析其是否利用会计政策和会计估计变更操纵利润，如降低坏账计提比例、改变存货计价方式、改变投资性房地产的计价方式、改变收入确认方式等。16.根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录。17.核查公司减值准备是否真实、准确、完整披露。三三、核核查查结结论论对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：D-1审查项目：期末对欠款坏账、存货跌价等资产减值可能估计不足核查程序会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：提示：1.本核查程序，是根据中国证券监督管理委员会关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知（发行监管函2012551号）、中国证券监督管理委员会关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见（证监会公告201214号）和关于印发会计监管风险提示第4号首次公开发行股票公司审计的通知（证监办发201289号）的规定而制定的一般程序，以指导对首次公开发行股票（IPO）公司报告期财务会计信息真实性、准确性、完整性的自查工作。各自查人员应根据IPO公司实际情况，制定自查计划，按核准的自查计划执行自查程序。对于“不适用”的程序，应说明不适用的理由，并记录于工作底稿。同时，结合IPO公司的具体情况，补充特殊的自查程序，形成工作底稿。2.如在实际自查工作中，存在部分自查工作底稿内容需要相互引用时，应编制引用自查工作底稿的交叉索引。3对自查的每项工作，应形成核查记录，记录核查程序、核查过程、发现的问题及处理、核查结论。核查过程包括具体核查人员、核查时间、核查方式、获取证据及底稿索引等相关内容。4保存核查过程真实性的相关证据（如核查人员乘坐的飞机票、住宿发票等）。一一、核核查查目目标标通过核查工作确定IPO公司报告期内财务会计信息真实、准确、完整。二二、核核查查程程序序表表可供选择的核查程序是否执行执行人索引号/不适用理由1.在执行资产减值相关核查程序、内部控制测试、分析程序的基础上追加或重点下列核查程序，重点公司是否存在期末对欠款坏账、存货跌价等资产减值可能估计不足的情况。包括但不限于：2.了解公司的坏账政策，并评估管理层坏账政策的合理性。与同行业上市公司的政策进行比较是否合理。3.根据公司管理层的坏账计提政策，复核测试公司应收款项的坏账计提是否充分，关注账龄划分的正确性以及单项金额重大且单项计提坏账准备应收款项坏账计提的合理性。4.报告期内是否保持了坏账计提政策一贯性原则；如果存在估计变更，是否合理、谨慎。5.统计报告期内实际发生坏账的金额，与计提的坏账准备进行比较，判断计提是否足够。6.检查是否存在诉讼、客户财务困难等情况，判断是否需要单项计提坏账准备。7.了解公司的存货跌价减值政策，并评估管理层存货跌价政策的合理性。与同行业上市公司的政策进行分析比较，是否合理。8.根据公司管理层的存货跌价计提政策，关注库龄划分的正确性，复核测算公司存货跌价准备是否计提完整。9.列示公司存货跌价准备计提政策；报告期内是否保持了一贯性；如果存在估计变更，是否合理、谨慎。10.获取各期末的存货库龄表结合监盘对库龄较长、残次废品是否足额提取跌价准备。11.统计报告期内实际发生存货变现损失的金额，与计提的存货跌价准备进行比较，判断计提是否足够。12.根据实际情况选取1到2家同行业上市公司的资产减值计提比例进行分析比较，检查差异较大的原因，如异常根据职业判断追加核查程序。13.核查公司报告期各期末是否存在企业会计准则列举的“通常表明存货可变现净值低于成本”或“存货可变现净值为零”的情形。14.核查公司是否存在“存货积压、存货变现能力不足、应执行而未执行减值测试程序”等情形。15.分析公司选用会计政策和会计估计的适当性。15.1 公司所采用的会计政策和会计估计是否与同行业公司存在明显差异，分析其是否利用会计政策和会计估计变更操纵利润，如降低坏账计提比例、改变存货计价方式、改变投资性房地产的计价方式、改变收入确认方式等。16.根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录。17.核查公司减值准备是否真实、准确、完整披露。三三、核核查查结结论论对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：D-2审查项目：资产减值准备总体概况会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013XX.XX页 次：一、报告期公司坏账、存货等资产减值的会计政策的介绍二、坏账、存货等资产减值的会计政策、计提比例是否合理，报告期是否发生变动情况和原因三、坏账、存货等资产减值的计提比例与同行业上市公司相比是否有重大差异，以及合理性四、坏账、存货等资产减值的重新测试方法、核查内容、检查人员五、发现问题和问题解决情况六、核查结论注：可以根据具体核查情况增减修改底稿，对资产减值准备检查形成单独底稿，或者索引到相关底稿中。对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：D-3审查项目：坏坏账账政政策策会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：一一、会会计计估估计计查查验验 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单项金额重大是指：应收款项余额前五名()或占应收账款余额10以上的款项之和()或金额 万元以上(）。对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例（账龄分析法或余额百分比法）：应收款项（标明科目名称）账龄 计提比例1年以内1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上注：合并报表范围内的内部往来计提坏账（）不计提坏账准备（），具体方式为：。查查验验说说明明：本本年年公公司司的的会会计计估估计计未未有有变变动动二二、核核销销权权限限查查验验对因债务人撤消、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡，既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，按照公司管理权限批准核销。核销权限：如：对_万元金额以上的坏账核销由股东大会批准；对_万元金额以上的函证核销由董事会批准；对_万元金额以上的坏账核销由总经理核准；对_万元金额以上的核准核销由部门审核。对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：D-4审查项目：坏坏账账准准备备分分析析会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：一一、近近四四年年账账龄龄余余额额结结构构：账龄2012年度余额2012年坏账准备余额2011年度余额2011年坏账准备余额2010年度余额2010年坏账准备余额2009年度余额2009年坏账准备余额近四年平均余额近四年平均坏账准备余额1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计计提比例#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!二二、应应收收账账款款计计提提比比例例分分析析：项目2012年度2011年度2010年度2009年度期末应收账款坏账准备计提比例同行业A公司应收账款坏账准备计提比例差异较大的原因同行业B公司应收账款坏账准备计提比例差异较大的原因注：1.根据实际情况选取1到2家同行业上市公司进行分析比较，检查差异较大的原因，如异常根据职业判断追加核查程序。注：2.上述表格适用于其他应收款、预付账款、长期应收款等。三三、应应收收账账款款计计提提比比例例波波动动原原因因以以及及与与同同行行业业公公司司比比较较后后差差异异原原因因分分析析：四四、分分析析结结论论：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：D-5审查项目：存存货货准准备备分分析析会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：一一、近近四四年年账账龄龄余余额额结结构构：库龄2012年度余额2012年跌价准备余额2011年度余额2011年跌价准备余额2010年度余额2010年跌价准备余额2009年度余额2009年跌价准备余额近四年平均余额近四年平均跌价准备余额1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计计提比例#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!注注：核核查查人人员员可可以以根根据据实实际际情情况况，根根据据存存货货类类别别进进行行分分析析比比较较。二二、存存货货跌跌价价计计提提比比例例分分析析：项目2012年度2011年度2010年度2009年度期末存货跌价准备计提比例同行业A公司存货跌价准备计提比例差异较大的原因同行业B公司存货跌价准备计提比例差异较大的原因注：根据实际情况选取1到2家同行业上市公司进行分析比较，检查差异较大的原因，如异常根据职业判断追加核查程序。三三、存存货货跌跌价价计计提提比比例例波波动动原原因因以以及及与与同同行行业业公公司司比比较较后后差差异异原原因因分分析析：四四、分分析析结结论论：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：D-6审查项目：存存货货跌跌价价准准备备明明细细表表会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：2010年度2011年度2012年度存货类别期初余额本期计提额本期减少额期末余额期初余额 本期计提额本期减少额期末余额期初余额 本期计提额本期减少额期末余额转回转销转回转销转回转销0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合 计0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00*注注明明存存货货跌跌价价准准备备的的转转回回是是否否符符合合企企业业会会计计准准则则的的要要求求。对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：D-7审查项目：存存货货跌跌价价准准备备调调查查问问卷卷会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：调查问卷：一.企业的存货是否已经出现下列迹象：（会计准则讲解的内容9点+5点）1.是否出现该存货的市场价格持续下跌，并且在被核查单位预期在可预见的未来无回升的希望。是（）否（）2.被核查单位使用该项原材料生产的成本是否大于产品的销售价格是（）否（）3.被核查单位是否因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本是（）否（）4.被核查单位提供的商品或劳务是否过时或出现消费者偏好的改变而使市场的需求发生变化导致市场价格逐渐下跌是（）否（）5.是否存在其他足以证明该项存货已经实质上已经发生减值的情形是（）否（）二.企业存货是否出现下列情形之一：1.被核查单位在期末盘点时，是否存在已经霉烂变质的存货是（）否（）2.被核查单位是否发现存在已经过期无转让价值的存货是（）否（）3.是否存在生产中已经不再需要，并且已经无使用价值和转让价值的存货是（）否（）4.是否足以证明已无使用价值和转让价值的存货是（）否（）被调查人签字：被调查时间：年 月 日对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX目目的的索引号：ZI15-3 D-8审查项目：存存货货跌跌价价审审核核(有有合合同同)会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX期后价格波动页 次：预计期后出售的时间的影响存货类别品名账面余额合同内容加：继续生产的成本加：销售费用加：税金达到可售状态成本及预计销售费用税金合计合同约定的售价总额是否跌价跌价金额跌价准备审前金额差异结论是否为亏损合同单位跌价准备金额合同缺口预计负债数量单价金额可售状态商品品名可生产可售状态商品数量数量单价金额单位成本/占售价比例总额费用率总额税率总额0.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.000.000.000.000.00否0.000.00否0.000.000.00合计0.000.000.000.000.000000.000.000.000.000.00可可生生产产可可售售状状态态商商品品数数量量、相相关关成成本本率率、费费用用率率确确定定依依据据：审审验验结结论论：1、存货跌价准备测算差异：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：D-9审查项目：存存货货跌跌价价审审核核(无无合合同同)会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：存货类别品名账面余额持有目的可生产可售状态商品品名可生产可售状态商品数量加：继续生产的成本加：销售费用加：税金达到可售状态成本及预计销售费用税金合计可售商品的估计售价是否跌价跌价金额跌价准备审前金额差异数量单价金额(出售/继续生产)单位成本/占完工成本比例总额费用率总额税率总额单价总价依据索引0.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.000.000.000.00否0.000.00合计0.000.000.000.000.000.000.000.000.00可可生生产产可可售售状状态态商商品品数数量量、相相关关成成本本率率、费费用用率率确确定定依依据据：审审验验结结论论：对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：D-10审查项目：存存货货库库龄龄分分析析会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：提示：根据存货库龄分析及其用途等因素，考虑是否计提存货跌价准备。（此表只是考虑存货跌价准备的因素之一，本表仅供参考）序号被核查单位提供核查人员填写存货名称或类别1年以内12年23年34年45年5年以上金额合计是否存在过时冷背呆滞等各种减值迹象T/F查验索引1年以内12年23年34年45年5年以上金额合计1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、21、22、23、24、25、26、27、28、29、30、31、32、33、34、35、36、37、38、39、40、41、42、43、44、45、46、47、48、49、50、合计对对首首次次公公开开发发行行股股票票（IPOIPO）公公司司报报告告期期财财务务会会计计信信息息自自查查工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：审查项目：减减值值准准备备核核查查通通用用底底稿稿会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：一、核查内容二、核查工作记录（逐项说明核查程序、核查过程记录、核查人员、核查时间、核查方式、获取的证据及底稿索引等相关内容。）三、发现的问题及处理四、核查结论注：可以根据具体核查情况修改底稿。