电网公司财务综合绩效评价管理办法模版.docx

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xx电网有限责任公司
财务综合绩效评价管理办法

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目 次
1 总则 2
2 规范性文件 2
3 术语和定义 2
4 职责 2
4.1 公司总部 2
4.2 分、子公司 2
5 管理内容与要求 3
5.1 评价指标与权重 3
5.2 评价标准选择 3
5.3 评价计分 4
5.4 评价基础数据调整 5
5.5 评价工作程序 5
5.6 评价结果与评价报告 5
6 附则 6
附录A xx电网有限责任公司财务综合绩效评价管理办法业务流程汇编 6
附录B xx电网有限责任公司财务综合绩效评价管理办法业务表单汇编 6
附录C公司财务绩效定量评价指标计算公式 7
附录D 公司管理绩效定性评价指标内容 7
附录E公司财务综合绩效评价指标及权重表 8

xx电网有限责任公司财务综合绩效评价管理办法

1 总则
1.1目的
为规范开展分、子公司财务综合绩效评价工作，有效发挥财务综合绩效评价工作的评判、引导和诊断作用，推动各分、子公司提高经营管理水平，特制定本办法。
1.2适用范围
本办法适用于公司总部对分、子公司的财务综合绩效评价工作，分、子公司参照制定本单位财务综合绩效评价工作管理细则和业务指导书。
2 规范性文件
2.1 《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）
2.2 《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》（国资委令第14号）
2.3《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》（国统字[2011]75号）
2.4《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评价函[2003]327号）
3 术语和定义
财务绩效评价
是指以投入产出分析为基本方法，通过建立综合评价指标体系，对照相应行业评价标准，对企业特定经营期间的盈利能力、资产质量、债务风险、经营增长以及管理状况等进行的综合评判。
4 职责
4.1 公司总部
4.1.1 财务部是财务综合绩效评价的归口管理部门，负责建立与完善财务综合绩效评价制度，组织实施对分、子公司财务综合绩效评价工作，促进财务综合绩效评价工作的规范化和制度化。
4.2 分、子公司
4.2.1 财务部负责贯彻执行公司总部制定的财务综合绩效评价管理办法，建立与完善本单位财务综合绩效评价管理办法业务指导书，组织实施对所属各单位财务综合绩效评价工作，促进财务综合绩效评价工作的规范化和制度化。

5 管理内容与要求
5.1 评价指标与权重
5.1.1 公司财务综合绩效评价指标由八个财务绩效定量评价指标和四个管理绩效定性评价指标组成。
5.1.2 财务绩效定量评价指标由反映各分、子公司盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况和经营增长状况等四个方面的八个指标构成，用于综合评价各分、子公司财务会计报表所反映的经营绩效状况（定量评价指标计算公式见附件1）。
5.1.3 各分、子公司盈利能力状况以净资产收益率、总资产报酬率两个指标进行评价，主要反映各分、子公司一定经营期间的投入产出水平和盈利质量。
5.1.4 各分、子公司资产质量状况以总资产周转率、应收账款周转率两个指标进行评价，主要反映各分、子公司所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。
5.1.5 各分、子公司债务风险状况以资产负债率、已获利息倍数两个指标进行评价，主要反映各分、子公司的债务负担水平、偿债能力及其面临的债务风险。
5.1.6 各分、子公司经营增长状况以营业收入增长率、资本保值增值率两个指标进行评价，主要反映各分、子公司的经营增长水平、资本增值状况及发展后劲。
5.1.7 公司管理绩效定性评价指标包括日常财务管理以及年度工作目标及公司分派任务的完成情况、内部控制情况、财务工作创新情况等（具体内容详见附件2）。
5.1.8 公司综合绩效评价指标权重实行百分制，财务绩效定量评价指标权重为30%，管理绩效定性评价指标权重为70%。在实际评价过程中，财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标的权数均按百分制设定，分别计算分项指标的分值，然后按30:70折算（各评价指标权重见附件3）。
5.2 评价标准选择
5.2.1 财务绩效评价需正确判断评价对象主要经营业务内容，正确选用财务绩效定量评价标准值。公司财务绩效定量评价标准值的选用参考国资委发布的标准值执行。企业规模划分执行国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》（国统字[2011]75号）和国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评价函[2003]327号）的规定。
5.2.2 管理绩效定性评价标准根据被评价单位的财务、经营管理实际，制定定性指标的标准尺度。对于定性评价标准没有列示，但对被评价单位经营产生重大影响的因素，在评价时予以重点考虑。
5.2.3 财务绩效定量评价标准划分为优秀（A）、良好（B）、平均（C）、较低（D）四个档次，管理绩效定性评价标准分为优（A）、良（B）、中（C）、低（D）四个档次。对应四档评价标准的标准系数分别为1.0、0.8、0.6、0.4。标准系数是评价标准的水平参数，反映了评价指标对应评价标准所达到的水平档次。
5.3 评价计分
5.3.1 公司财务综合绩效评价计分方法采取功效系数法和综合分析判断法，其中：功效系数法用于财务绩效定量评价指标的计分，综合分析判断法用于管理绩效定性评价指标的计分。
5.3.2 财务绩效定量评价基本指标计分是按照功效系数法计分原理，将评价指标实际值对照评价标准值，按照规定的计分公式计算各项指标得分。计算公式为：
基本指标总得分=∑单项基本指标得分

单项基本指标得分=本档基础分+调整分
本档基础分=指标权数×本档标准系数
调整分=功效系数×（上档基础分-本档基础分）
上档基础分=指标权数×上档标准系数
功效系数＝（实际值-本档标准值）/（上档标准值-本档标准值）
本档标准值是指上下两档标准值居于较低等级一档。
5.3.3 管理绩效定性评价指标的计分一般通过评价组评议打分形式完成，评价组成员由公司财务部选定，不少于7名；评价组成员在充分了解各分、子公司管理绩效状况的基础上，参考各分、子公司提供的自评报告及相关证明材料，同时恰当咨询专家意见，采取综合分析判断法，对各分、子公司管理绩效指标做出分析评议，评判各项指标所处的水平档次，并直接给出评价分数。计分公式为：
管理绩效定性评价指标分数=Σ单项指标分数
单项指标分数=（Σ每位专家给定的单项指标分数）/专家人数
5.3.4 在得出财务绩效定量评价分数和管理绩效定性评价分数后，按照规定的权重比例计算出综合绩效评价分数。计算公式为：
各分、子公司财务综合绩效评价分数＝财务绩效定量评价分数×30％＋管理绩效定性评价分数×70％
5.3.5 在得出综合绩效评价分数后，计算年度之间的绩效改进度，以反映各分、子公司年度之间经营绩效的变化状况。计算公式为：
绩效改进度＝本期绩效评价分数/基期绩效评价分数
绩效改进度大于1，说明经营绩效上升；绩效改进度小于1，说明经营绩效下滑。
5.4 评价基础数据调整
5.4.1 财务综合绩效评价的基础数据资料主要是各分、子公司年度财务会计决算报表及审计报告、关于经营管理情况的说明等资料。
5.4.2 为确保评价基础数据的真实、完整、合理，在实施评价前可对评价期间的基础数据进行核实，按照重要性和可比性原则进行适当调整。
5.4.3 被出具非标准无保留意见审计报告的单位，根据审计报告披露的影响经营成果的重大事项，调整评价基础数据。
5.4.4 在评价期间损益中消化处理以前年度资产损失的，承担国家某项特殊任务或落实国家专项政策对财务状况和经营成果产生重大影响的，自然灾害对财务状况和经营成果产生重大影响的，经公司认定后，可作为客观因素调整评价基础数据。
5.5 评价工作程序
5.5.1 公司财务综合绩效评价工作于每年1月组织开展。
5.5.2 财务绩效定量评价工作具体包括提取评价基础数据、基础数据调整、评价计分、形成评价结果等内容。
5.5.3 管理绩效定性评价工作具体包括收集整理管理绩效评价资料、聘请咨询专家、召开评价会、形成定性评价结论等内容。
5.5.4 根据财务绩效定量评价结果和管理绩效定性评价结果，按照规定的权重和计分方法，计算各分、子公司财务综合绩效评价最后得分。
5.6 评价结果与评价报告
5.6.1 公司财务综合绩效评价结果以评价得分、评价类型表示。
评价类型是根据评价分数对企业综合绩效所划分的水平档次，用文字和字母表示，分为优（A）、良（B）、中（C）、低（D）四种类型。
5.6.2 公司财务综合绩效评价结果以85、70、60分作为类型判定的分数线。
（一）评价得分达到85分以上（含85分）的评价类型为优（A）。
（二）评价得分达到70分以上（含70分）不足85分的评价类型为良（B）。
（三）评价得分达到60分以上（含60分）不足70分的评价类型为中（C）。
（四）评价得分在60分以下（不含60分）的评价类型为低（D）。
5.6.3 公司财务综合绩效评价报告由公司评议组成员根据各单位自评报告及综合评价结果编制，用以反映被评价单位财务综合绩效状况，评价报告由正文和附件构成。
5.6.4 公司财务综合绩效评价报告正文当包括：评价目的、评价依据与评价方法、评价过程、评价结果及评价结论、重要事项说明等内容。
5.6.5 公司财务综合绩效评价报告附件包括：公司经营绩效分析报告、评价结果计分表、专家咨询意见、评价基础数据及调整情况，其中：公司经营绩效分析报告是根据综合绩效评价结果对公司经营绩效状况进行深入分析的文件，包括评价对象概述、主要绩效与评价结果、存在的问题与不足、有关管理建议等。
5.6.6 公司财务综合绩效评价结果作为国有资本经营预算、融资计划、投资收益安排等经营支持的重要依据，公司对于评价结果为优秀和良好的单位优先支持。
5.6.7 公司及时将财务综合绩效评价报告反馈至各被评价单位，以便各被评价单位及时掌握本单位经营绩效状况，对存在的问题进行认真整改，不断提升自身财务管理水平。
6 附则
6.1 本办法由公司财务部负责解释。
6.2 本办法自发文之日起施行。
附录A xx电网有限责任公司财务综合绩效评价管理办法业务流程汇编
编号
流程名称

附录C 公司财务绩效定量评价指标计算公式
一、盈利能力状况
1、净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100%
平均净资产＝（年初所有者权益＋年末所有者权益）/2
2、总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额×100%
平均资产总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）/2
息税前利润=利润总额+利息支出
二、资产质量状况
1、总资产周转率（次）=（主营业务收入+利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）/平均资产总额
2、应收账款周转率（次）=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]/平均应收账款余额
应收账款平均余额=（年初应收账款余额＋年末应收账款余额）/2
应收账款余额=应收账款净额＋应收账款坏账准备
三、债务风险状况
1、资产负债率=负债总额/资产总额×100%
2、已获利息倍数=息税前利润/利息支出
四、经营增长状况
1、营业收入增长率=[营业收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]（本年数-上年数/[营业收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）] 上年数×100%
2、资本保值增值率=扣除客观增减因素的年末国有资本及权益/年初国有资本及权益×100%

附录D 公司管理绩效定性评价指标内容
1、年度工作目标及公司分派任务的完成情况包括财务管理执行力是否较好，是否能围绕公司战略开展工作，是否能如期完成设定的目标和重点工作。
2、内部控制情况包括财务风险管控是否到位，是否依法经营，内部控制运行是否良好，有没有发生重大资产损失事项等重大内部控制缺陷，重大财务事项报告制度执行情况。
3、日常财务管理情况。
（1）资金管理评价主要反映各单位资金安全管理制度是否完善并落实到位银行账户体系构建是否符合公司账户化标准化设置要求，资金计划是否与业务、预算有效衔接并可控、在控，资金（除专户资金外）是否实现了及时归集，资金使用尤其是大额支付是否符合内部管理控制要求等。
（2）预算管理评价主要反映各单位预算指标横向和纵向的分解、落实情况，预算执行情况，各项业务预算的精细化、标准化管理水平，基建工程建设全过程的财务管理是否规范，工程项目资金是否安全，在建工程转资产是否真实、准确、及时地反映。
（3）会计核算管理评价主要反映各单位会计政策的执行情况，会计基础工作水平，财务快报的偏差情况，会计决算编制备案情况，企业年度工作报告填报情况，经济活动分析开展情况，财务信息化水平及其他会计工作秩序情况。
（4）资产税务管理评价主要反映公司资产账、卡、物是否一致，产权登记是否准确及时，资产评估组织实施是否合规，产权转让是否合规，农电资产体制及基础管理良好，账销案存管理是否规范，税务管理是否依法纳税、风险防范以及税务筹划，投资决策、管控、资产保险、资产转让增值情况，资产报废净值情况等。
（5）电价管理评价主要反映公司电价执行是否合规，是否及时报告地方性电价政策、整改相关审计检查中的重大涉价问题，电价分析及报告制度是否认真落实。
4、财务工作创新情况。包括财务创先工作开展情况是否良好，是否注重管理能力提升，财务人员履职情况，财务管理对公司决策的支撑作用，财务创新工作是否获得公司认可或奖励。

附录E公司财务综合绩效评价指标及权重表
评价内容与权数
财务绩效(30%)
管理绩效(70%)
基本指标
权数
评价内容
权数
盈利能力状况
34
净资产收益率*
20
1、年度工作目标及公司分派任务的完成情况
30
总资产报酬率
14
资产质量状况
22
总资产周转率
10
2、内部控制
15
应收账款周转率*
12
债务风险状况
22
资产负债率*
12
3、日常财务管理
40
已获利息倍数
10
经营增长状况
22
营业收入增长率
12
4、财务工作创新
15
资本保值增值率*
10
注：
1、 超高压、调峰调频公司、公司党校盈利能力只评价总资产报酬率不评价净资产收益率；债务风险只评价已获利息倍数，不评价资产负债率；经营增长能力只评价主营业务收入增长率，不评价资本保值增值率，权重做相应调整。
2、 财务公司资产质量状况只评价总资产周转率，不评价应收账款周转率，权重做相应调整。

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