1、公公司司名名称称：年年度度：评评价价人人员员：一一级级流流程程二二级级流流程程流流程程编编号号三三级级流流程程关关键键控控制制事事项项编编号号财务管理财务报告FRM.08.01会计政策制定与变更管理流程N01FRM.08.02 会计科目管理流程N01FRM.08.03 记账、结账管理流程N01FRM.08.04年度财务报告编制及上报流程N01财务管理财务报告该控制涉及的部门及负责人是否与财报相关控制频率事事项项描描述述对对应应控控制制点点财务部部长审核*股份有限公司财务管理办法，主要关注实施办法是否符合财税法律法规规定、是否符合集团公司要求及股份公司的实际情况、与之前的会计政策相比是否能够提供
2、更可靠、更相关的会计信息等。公司各部门负责人评审*股份有限公司财务管理办法，主要关注实施办法涉及本部门的内容是否合理，是否符合实际业务情况，是否合理可行等。公司财务总监审核*股份有限公司财务管理办法，主要关注变更对公司财务的整体影响情况。总经理办公会成员审议*股份有限公司财务管理办法，并就表决情况形成总经理办公会决议。无异议后可根据发文流程将文件下发至各子公司。审计师在*股份有限公司XX年度审计报告所附财务报表附注中披露会计政策变更信息，主要对变更时间、变更事由、变更内容、变更性质、当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额等加以说明。无法进行追溯调的，还需说明该事实和原因以及开始
3、应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。财务部副部长存档关于印发*集团公司财务会计管理制度的通知、*股份有限公司财务管理办法、总经理办公会决议、*股份有限公司XX年度审计报告等，以备后查。C02、C03、C04、C05、C06、C07、财务部/副部长财务部/部长公司领导/财务总监相关部门/责任人编报单位/责任人总经理办公会/总经理办公会是不定期明细科目变更申请报财务部副部长或报表稽核会计审核。明细科目变更申请报财务部副部长或报表稽核会计审核。C02、C03财务部/记账人财务部/报表稽核会计财务部/副部长是不定期关关键键控控制制事事项项记账人审核各种业务原始凭证，主要关注审核是否完整，填写是否
4、合规，附件是否齐全等。由报表稽核会计复核、审核记账凭证。每月记账前由各记账人在金碟K3财务系统中进行总账和各子系统的对账，由报表稽核会计核对浪潮和金蝶K3的总账，且浪潮系统由报表稽核会计对账。每月记账前由各记账人在金碟K3财务系统中进行总账和各子系统的对账，由报表稽核会计核对浪潮和金蝶K3的总账，且浪潮系统由报表稽核会计对账。报表稽核会计编制完财务报表之后打印草表报部长查看。报表稽核会计存档会计凭证以备后查。C02、C03、C04、C05、C06财务部/报表稽核会计财务部/部长财务部/记账人是不定期部长审核财务报告编制方案，主要关注会计政策是否有效更新、是否符合法律法规、重要会计政策与会计估计
5、变更是否经过审批、各部门职责分工是否清晰、各步骤时间安排是否合理等。财务总监审核重大事项的会计处理方法，主要关注重大事项如债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、收购兼并、资产减值的会计处理是否合理。在编制财务报告前，财务部应与相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作，包括与银行核对对账单、盘点库存现金、核对票据等；核查结算款项，包括应收款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；核实原材料、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量是否与账面数量一致，是否有报废损失和积压物资等；核查账面投资是否存在，投资收益是否按准则确认和计量；核查房屋建筑物、机器设备、运
6、输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致，清查土地、房屋的权属证明等。母公司的财务报表由母公司的财务部部长审核，子公司的财务报表经子公司的财务总监审核后上报母公司财务部的报表稽核会计，主要关注编制是否规范、所采用的会计政策、会计期间是否与母公司一致等，不一致则责成子公司按照公司要求进行调整。副部长审核抵消分录，主要关注增减幅度较大的项目，对于有异议的项目，要求报表稽核会计查询原因并给予合理的解释。部长审核合并财务报表，主要关注财务指标的变化、利润的总额情况、现金流量指标、现金流量为负数的原因、各项数据是否符合实际情况、合并会计处理是否准确、编制报表是否符合财务制度和审计的要求等。财务总
7、监审核合并财务报表，主要关注财务指标完成情况是否合理，财务异动情况原因分析是否到位，以及对经营绩效考核影响程度等。部长审核审计报告后报财务总监审批。财务总监审核审计报告后提交董事会秘书。董事会秘书审核审计报告后向证券科分派披露的准备工作。董事会成员对年度财务报表上会审议，主要关注实际财务指标完成情况与前年度财务指标的对比，分析其变动原因，是否完成目标利润，出现差异的原因等，并形成董事会决议、董事会会议决议公告与董事会会议纪录。C02、C03、C04、C05、C06、C07、C08、C09、C10、C11、C12财务部/副部长财务部/部长公司领导/财务总监相关部门/责任人编报单位/责任人董事会/董事会秘书是每年控制方式主要测试方法控制执行是否发现异常关键控制测试底稿控制测试结论发发现现问问题题描描述述手工控制检查流程调整，不编制测试底稿手工控制检查流程调整，不编制测试底稿手工控制检查流程调整，不编制测试底稿手工控制检查流程调整，不编制测试底稿管管理理层层回回应应是否与财报相关是否为关键控制控制频率控制方式控制设计是否发现异常主要测试方法是是不定期手工控制正常询问每日半自动控制检查每月重新执行每季每半年每年控制执行是否发现异常控制测试结论正常控制有效样本量不足未发生交易
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