1、会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）内内部部控控制制企企业业文文化化审审核核工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-2BB2-2审查项目：企企业业文文化化会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：审核程序执行人索引号一、了解、分析企业文化BB2-21.了解企业文化建设方面的战略、整体价值观2.了解企业向全体员工灌输其价值观的措施、方法3.约谈高级管理人员，了解其管理理念4.了解企业经营风格与经营行为5.约谈一般人员，了解管理层是否经常强调
2、企业价值观、文化观6.查阅员工手册，分析是否要求员工遵规守纪以及相关激励机制7.了解公司遭客户投诉时所采取的处理方法，分析公司是否执行包括诚信等内容的价值观念8.向有关监管机构了解公司是否发生信息公开披露不及时、不正确等行为遭受处罚情况会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）内内部部控控制制企企业业文文化化审审核核工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-2-10BB2-2-10审查项目：企企业业文文化化会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次
3、：检检查查分分析析测测试试工工作作底底稿稿一、实施的审核程序：_二、实施本项审核程序时步骤（一）本期获取的有关企业文化的文件文件名称提供者主要内容索引号（二）公司文化之诚信和道德价值观念的落实与沟通控制目标控制措施了解评估控制过程结论缺陷索引号使员工行为守则及其他政策得到执行公司制定了员工的行为守则，行为守则内容完备，涉及利益冲突、不法或不当支出、公平竞争的保障、内幕交易等问题；员工定期承诺遵守这些制度；行为守则可供公开查阅（如可在公司的内网上查阅）；指定专人回答关于行为守则中的问题；行为守则中充分描述了违反规定的内部汇报系统，指明向适当的人汇报违规行为；行为守则没有规范的地方，通过企业文化强
4、调操守及价值观的重要性。采取在员工大会上口头传达、通过一对一谈话或在处理日常事务中通过实例示范。建息传达机制，使员工能够清晰了解管理层的理念将对诚信和道德规范应当严格遵循的观念，通过文字和实际行动有效地灌输给所有员工；鼓励员工行为端正；当出现存在问题的迹象时，特别是当发现和解决问题的成本可能较高时，管理层能予以恰当地处理。与公司的利益相关者（如投资者、债权人等）保持良好的关系管理层在处理交易业务时保持高度诚信，并要求其员工和客户同样保持诚信；当不诚信的行为发生时，能尽快并严肃处理。对背离公司规定的行为及时采取补救措施，并将这些措施传达至相应层次的员工管理层能立即对违反规定的行为进行作出反应；对违反规定员工的处理结果及时让全体员工知晓；对违反规定的管理人员采取撤职处理。对背离公司现有控制的行为进行调查和记录明确地禁止管理人员逾越既定控制；任何与既定政策不一致的事件都会被调查并记录；鼓励员工举报任何企图逾越控制的情况。员工和管理层的工作压力恰当公司设计合理的激励机制，员工的报酬和升职并不完全建立在实现短期目标的基础上；薪酬体系设计着眼于调动员工个人及团队的积极性。三、确定的分析内容说明四、审核测试过程说明与获取的相关证据五、分析结论
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