1、会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）内内部部控控制制预预算算控控制制审审核核工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-7BB2-7审查项目：预预算算控控制制会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：审核程序执行人索引号九、分析被审核单位预算的内部控制情况（一）了解被审核单位预算的内部管理情况1.了解已建立的预算制度2.了解人员配备及职责3.了解不相容职务分工与授权情况（二）了解预算业务控制情况1.了解/分析预算编制过程（1）了解预算编制方法
2、及文件（2）检查公司预算编制部门的工作计划与编制过程记录（3）检查公司预算申报、讨论与核准过程记录（4）检查预算编制所依据的外部资料是否可靠2.了解企业年度经营指标及业务规模（1）了解公司年度销售、盈利情况及目标指标（2）了解公司年度风险管理及信贷情况及目标指标（3）了解公司年度投资情况及目标指标（4）了解公司年度吸收存款及负债情况及目标指标（5）了解公司各类主要费用情况及目标指标3.了解预算执行管理（1）检查是否实施月度或季度的预算控制（2）了解是否实施年度预算实施情况分析，检查年度预算执行分析报告，分析是否实际执行情况与预算存在重大差异，差异是否由不可抗力造成（3）检查上一年度预算与实际情
3、况是否存在重大差异（4）对预算内未列入的支出，其支付时是由管理层还是治理层实施控制（5）检查业务部门的明细指标是否与相关人员的岗位业绩考核相结合（6）检查预算调整次数与调整项目、金额，分析主要预算指标是否作重大调整，该种调整对预算总体的影响程度，判断原编制的预算是否正确（7）检查预算调整的核准程序是否与原预算核准程序相一致（8）检查内部审计机构的审计报告，分析内部审计工作是否对预算执行实施监督（9）检查预算执行的考核情况，分析预算执行是否真正落实（10）检查预算执行中发生原未列入预算的例外事项的核准情况，分析核准人是否获得相应的授权会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）内内部部控
4、控制制预预算算控控制制审审核核工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-7-10BB2-7-10审查项目：预预算算控控制制会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：一、基本情况（一）了解预算制度（列示具体业务制度）制度名称是否建立简要说明（二）了解预算编制与核准人员岗位姓名技术职称职务岗位权责说明会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）内内部部控控制制预预算算控控制制审审核核工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单
5、位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-7-20BB2-7-20审查项目：预预算算控控制制会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：检检查查预预算算编编制制一、编制程序（主要指标）预算方案名称编制部门编制方法初审核准索引号财务损益预算公司业务计划个人业务计划可控费用计划年度财务预算方案说明：该预算最终的核准者为：核准时间：二、总预算编制过程步骤执行时间审计时间与部门汇总时间索引号下达编制要求提出初步数据修改数据管理层讨论批准时间三、预算指标分解（索引见 ）预算指标明细指标执行部门索引号指标名称指标数值指标名称指标数值会会计
6、计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）内内部部控控制制预预算算控控制制审审核核工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-7-30BB2-7-30审查项目：预预算算控控制制会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：内内部部控控制制审审核核测测试试记记录录一、审核程序：_了解/分析预算编制执行等预算控制情况_二、基本情况：文件名称提供者主要内容索引号三、测试过程及获取的相关资料及索引 1.获取20XX年度财务决算报告了解分析20XX年计划与预算完成情况2.获取20XX年度预算方案该报告系统论述20XX年预算情况四、审核结论
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