东财企业税收筹划在线作业三答案随机实用资料.docx

东财《企业税收筹划》在线作业三答案（随机）
一,单选题
1. 增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应（）
A. 从低适用税率
B. 从高适用税率
C. 适用加权平均税率
D. 核定征收
?
正确答案：B
1. 国家凭借所有权取得的财政收入是（）
A. 税收收入
B. 公债收入
C. 国有资产收益
D. 收费收入
?
正确答案：C
1. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（）
A. 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地
B. 劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地
C. 财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地
D. 特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地
?
正确答案：A
1. 凭借国家信用取得的财政收入是（）
A. 税收收入
B. 公债收入
C. 国有资产收益
D. 收费收入
?
正确答案：B
1. 国家取得税收收入凭借的是（）
A. 所有权
B. 使用权
C. 国家信用
D. 政治权利
?
正确答案：D
1. 下列各项不属于社会保障基金来源的有（）
A. 国家
B. 企业
C. 个人
D. 慈善组织
?
正确答案：D

1. 纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。
A. 海关填发税款缴款书次日起15日内
B. 海关填发税款缴款书之日起15日内
C. 次月起7日内
D. 次月起10日内
?
正确答案：B
10. 下列说法正确的是（）
A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
?
正确答案：A
10. 财政分配的主体是（
A. 个人
B. 家庭
C. 企业
D. 政府
?
正确答案：D
10. 下列说法正确的是（D）
A. 航空地面服务属于服务业
B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税
C. 搬家业务按照服务业征税
D. 代办电信工程属于建筑业
?
正确答案：D
10. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）
A. 13.68万元
B. 14.13万元
C. 14.74万元
D. 15万元
?
正确答案：B
10. 下列属于增值税价外收入的有（）
A. 增值税纳税人收取的会员费收入
B. 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费
C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务
?
正确答案：B
2. 尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为（）
A. 软赤字
B. 硬赤字
C. 周期性赤字
D. 结构性赤字
?
正确答案：A
2. 根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）
A. 生产环节
B. 委托加工环节
C. 零售环节
D. 进口环节
?
正确答案：C
2. 下列税种属于价外税的是（）
A. 消费税
B. 营业税
C. 增值税
D. 个人所得税
?
正确答案：C
2. （）是社会保障的核心内容。
A. 社会保险
B. 社会救济
C. 社会福利
D. 优抚安置
?
正确答案：A
2. 国防属于（）
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
?
正确答案：A
2. 以下属于工资薪金所得的项目有（）
A. 托儿补助费
B. 劳动分红
C. 投资分红
D. 独生子女补贴
?
正确答案：B
2. 在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）
A. 梯度渐进增长理论
B. 财政支出不断增长法则
C. 财政支出增长发展模型
D. 经济发展阶段理论
?
正确答案：B
3. 在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）
A. 梯度渐进增长理论
B. 财政支出不断增长法则
C. 财政支出增长发展模型
D. 经济发展阶段理论
?
正确答案：A
3. 下列支出属于转移性性支出的有（）
A. 教育事业支出
B. 卫生事业支出
C. 捐赠支出
D. 基础设施建设支出
?
正确答案：C
3. 下列关于包装物的说法正确的是（）
A. 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
B. 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C. 对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税
D. 包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税
?
正确答案：A
3. 下列支出属于购买性支出的有（）
A. 捐赠支出
B. 债务利息支出
C. 社会保障支出
D. 国防支出
?
正确答案：D
3. 单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（）
A. 暂免征营业税
B. 按建筑业征收营业税
C. 按租金收入征收营业税
D. 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税
?
正确答案：C
3. 我国企业所得税的计税依据是（）
A. 会计利润
B. 总资产
C. 应纳税所得额
D. 收入总额
?
正确答案：C
4. 根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（）
A. 建设单位提供的设备款
B. 向建设单位收取的材料差价款
C. 从建设单位取得的提前竣工款
D. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
?
正确答案：A
4. 增值税法规中所称的货物，是指（）
A. 有形资产
B. 有形动产
C. 无形资产
D. 不动产
?
正确答案：B
4. 根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（）
A. 酒类产品的批发环节
B. 金银饰品的生产环节
C. 珍珠饰品的零售环节
D. 高档手表生产厂商的出厂销售环节
?
正确答案：D
4. 下列企业的营业税纳税期限为1个月的是（）
A. 信用社
B. 信托投资公司
C. 保险公司
D. 外国企业常驻代表机构
?
正确答案：C
5. 下列税收属于间接税的有（）
A. 个人所得税
B. 企业所得税
C. 房产税
D. 营业税
?
正确答案：D
5. 下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（）
A. 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准
B. 财产租赁收入不得扣除任何费用
C. 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次
D. 法定扣除标准为800元或20%
?
正确答案：B
5. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A. 728
B. 784
C. 812
D. 868
?
正确答案：B
5. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）
A. 油料作物的种植
B. 糖类作物的种植
C. 麻类作物的种植
D. 香料作物的种植
?
正确答案：D
5. 当国债的票面利率低于市场利率时，通常采用的发行方式是（）
A. 折价发行
B. 平价发行
C. 溢价发行
D. 定价发行
?
正确答案：A
5. 国债的自愿性特征是指（）
A. 自愿发行
B. 自愿购买
C. 自愿偿还
D. 自愿期限
?
正确答案：B
6. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）
A. 一般贷款业务的计税依据为利差收入
B. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D. 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
?
正确答案：C
6. 纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（）
A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税
?
正确答案：D
6. 下列不属于企业所得税免税收入的是（）
A. 国债利息
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利
C. 在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入
D. 符合条件的非营利组织的收入
?
正确答案：C
6. 自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）
A. 应征收营业税
B. 减半征收营业税
C. 不征收营业税
D. 暂缓征收营业税
?
正确答案：C
6. 下列业务中，属于增值税征收范围的是（）
A. 技术服务业务
B. 设备修理业务
C. 设备安装业务
D. 设备租赁业务
?
正确答案：B
6. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A. 10%
B. 20%
C. 50%
D. 100%
?
正确答案：D
7. 某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。则该项销售行为的纳税义务发生时间为（）
A. 签订合同之时
B. 合同约定的收款之日
C. 最后一次收取货款时
D. 生产企业自行决定
?
正确答案：B
7. 公民杨某2012年1月份工资取得2500元，则个人所得税应纳税额为（）元。
A. 395
B. 420
C. 0
D. 186
?
正确答案：C
7. 政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（）
A. 挖潜改造支出
B. 国防支出
C. 购买性支出

D. 转移性支出
?
正确答案：D
7. 一个国家的财政收入最重要的收入形式是（）
A. 税收收入
B. 公债收入
C. 国有资产收益
D. 收费收入
?
正确答案：A
7. 合伙企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购买汽车，该该项支出应按（）计征个人所得税。
A. 工资薪金所得
B. 承包转包所得
C. 个体工商户的生产经营
D. 利息、股息、红利所得
?
正确答案：C
7. 税法构成要素中最基本要素是（）
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 税率
D. 违章处理
?
正确答案：A
8. 教育属于下列产品中的（）
A. 纯公共产品

B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
?
正确答案：B
8. 下列项目属于准公共产品的是（）
A. 公共卫生
B. 国防
C. 教育
D. 食品
?
正确答案：C
8. 些列属于税收的特征有（）
A. 有偿性
B. 自愿性
C. 灵活性
D. 固定性
?
正确答案：D
8. 下列说法符合消费税规定的是（）
A. 在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。
C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
?
正确答案：D
8. 我国预提所得税的税率是（）
A. 30%
B. 33%
C. 20%
D. 25%
?
正确答案：C
8. 行政管理属于（）
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
?
正确答案：A
8. 下列说法正确的是（）
A. 根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
B. 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
C. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。
D. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未
正确答案：B
9. 当国债的票面利率高于市场利率时，通常采用的发行方式是（）
A. 折价发行
B. 平价发行
C. 溢价发行
D. 定价发行
?
正确答案：C
9. 同源课税、分率计征的分税方式是（）
A. 划分税额
B. 划分税种
C. 划分税率
D. 划分税制
?
正确答案：C
9. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 10%
B. 20%
C. 50%
D. 100%
?
正确答案：C
9. （）是使一种税区别于另一种税的主要标志。
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 税率
D. 违章处理
?
正确答案：B
9. 我国增值税的基本税率是（）
A. 13%
B. 3%
C. 17%
D. 0%
?
正确答案：C
9. 消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是（）
A. 企业亏损补贴
B. 财政贴息
C. 明补
D. 暗补
?
正确答案：C
二,多选题
1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）
A. 支付的社会统筹保险费
B. 固定资产净损失
C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金
?
正确答案：CD
1. 下列关于营业税的说法正确的有（）
A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
D
正确答案：ABCD
1. 根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）
A. 国债利息收入
B. 金融债券利息收入
C. 国家重点建设债券利息收入
D. 外单位欠款付给的利息收入
?
正确答案：BCD
1. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）
A. 国债利息
B. 国家发行的金融债券利息
C. 参加企业集资取得的利息
D. 银行结算账户利息
?
正确答案：CD
10. 下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）
A. 向金融机构的借款利息支出
B. 企业财产保险费
C. 企业的业务宣传费
D. 固定资产转让费
?
正确答案：ABD
10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）
A. 个人房产租赁所得
B. 个体工商户的生产、经营所得‘
C. 个人工资、薪金所得
D. 个人购买国债利息收人
?
正确答案：ABC
10. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（）
A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴
D. 雇员取得的加班工资和年终加薪
?
正确答案：CD
2. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）
A. 商店销售给消费者的貂皮大衣
B. 商店销售给企业的工作服
C. 企业转让无形资产
D. 销售给企业使用者的生产工具
?
正确答案：AC
2. 下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
?
正确答案：ACD
2. 下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。
A. 销售货物时收取的运输装卸费
B. 向购买方收取的增值税税额
C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险
?
正确答案：BCD
3. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A. 拥有土地使用权的单位和个人
B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D. 土地使用权共有时的共有各方
?
正确答案：ABCD
3. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）
A. 拥有土地使用权的国有企业
B. 拥有土地使用权的私营企业
C. 使用土地的外商投资企业
D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
?
正确答案：ABCD
3. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）
A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
B. 委托他人代销的，为货物发出的当天
C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
?
正确答案：CD
3. 下列说法正确的是（）
A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格
?
正确答案：ABCD

3. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）
A. 股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
?
正确答案：ABD
3. 代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A. 受托方不垫付资金
B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
?
正确答案：ABC
4. 下列关于消费税的说法正确的是（）
A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
?
正确答案：ABD
4. 下列属于营业税混合销售行为的有（）
A. 工厂销售货物的同时负责送货上门
B. 商场卖货并负责调试
C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D 卡拉OK歌厅供应小点心
?
正确答案：CD
4. 下列属于增值税征税范围的有（）
A. 销售热力
B. 进口天然气
C. 家电维修部进行洗衣机维修
D. 咨询公司提供咨询
?
正确答案：ABC
4. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）
A. 银行一般贷款业务的利息收入
B. 金融商品转让收入
C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D. 金融产品买卖的差价收入
?
正确答案：AD
5. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）
A. 缴纳的消费税
B. 缴纳的税收滞纳金
C. 非广告性赞助支出
D. 缴纳的财产保险费
?
正确答案：AD
5. 下列各项中，属于契税征收范围的是（）
A. 国有土地使用权出让
B. 将自有房屋抵押
C. 接受他人赠与的房屋
D. 接受他人房屋作价投资入股
?
正确答案：ACD
5. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）
A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人
?
正确答案：ABC
6. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 非增值税应税劳务
D. 不动产和无形资产的转让
?
正确答案：AC
6. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）
A. 个人转让著作权取得的收入
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入
D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
?
正确答案：CD
6. 下列关于包装物押金的说法正确的是（）
A. 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，
正确答案：ABD
6. 下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 特许权使用费所得
?
正确答案：BC
6. 营业税的纳税义务发生时间是（）
A. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B. 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C. 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
D. 预收工程价款的，收到预收款的当天
?
正确答案：ACD
7. 下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）
A. 化妆品
B. 高档手表
C. 金银首饰
D. 钻石及钻石饰品
?
正确答案：CD
7. 个人所得税的纳税义务人包括（）
A. 个体工商户
B. 个人独资企业投资者
C. 合伙企业合伙人
D. 在中国境内有所得的外籍个人
?
正确答案：ABCD
7. 购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
?
正确答案：BD
7. 下列关于消费税的说法正确的是（）
A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款
C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税
D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
?
正确答案：AB
8. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的应视同销售货物计算缴纳增值税。
A. 对外投资
B. 分配给投资者
C. 无偿赠送给他人
D. 集体福利设施
?
正确答案：ABC
8. 下列项目中免征营业税的有（）
A. 残联举办的餐饮店
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 养老院收取的老人入院费
D. 养老院举办的对外餐饮店
?
正确答案：BC
8. 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）
A. 卷烟的批发环节
B. 白酒的批发环节
C. 金银首饰的零售环节
D. 化妆品的进口环节
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正确答案：ACD
9. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是
A. 境内有无住所
B. 境内工作时间
C. 取得收人的工作地
D. 境内居住时间
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正确答案：AD
9. 下列经营活动中应征营业税的有（）
A. 某木材厂包料为某单位装修展厅
B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C. 某工厂自建一幢建筑物销售
D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
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正确答案：BCD
9. 生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A. 在建工程
B. 职工福利设施
C. 分配给投资者
D. 生产应税产品
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正确答案：ABC
9. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）
A. 黄酒
B. 葡萄酒
C. 柴油
D. 烟丝
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正确答案：AC
三,判断题
1. 销项税额，是指一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。（）
A. 错误
B. 正确
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正确答案：B
1. 一般纳税人的增值税税负比小规模纳税人的增值税税负要高。（）
A. 错误
B. 正确
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正确答案：A
1. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按不同税率分别征税。未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（）
A. 错误
B. 正确
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正确答案：B
1. 税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：B
1. 工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。（）
A. 错误
B. 正确
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正确答案：A
1. 企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：A
1. 增值税的进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：A
1. 纳税人之间相互拆借或者单位向个人集资借款的利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：A
2. 子公司是独立的法人，应作为独立的居民企业单独缴纳企业所得说。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：B
2. 对于烟草企业的烟草广告费、业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：B
2. 企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：A
2. 营业税的计税依据是营业额。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：B
2. 企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：B
2. 一般来说，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：B
2. 稿酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：B
3. 单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业税的计税依据。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：A
3. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）的；为小规模纳税人。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：A
3. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。（）
A. 错误
B. 正确
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正确答案：A
3. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，成为一般纳税人。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：B
3. 纳税人出租财产取得的租赁收入，计算征税时，除可以依法减去规定费用和有关税费外，还准予限额扣除实际开支的修缮费用。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：B
3. 增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物取得的普通发票不能进行抵扣。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：B
3. 纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。（）
A. 错误
B. 正确
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正确答案：B
3. 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。（）
A. 错误
B. 正确
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正确答案：A
4. 企业发生的职工教育经费支出，在缴纳企业所得税时，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：B
4. 用于非增值税应税项目、免征增值税项目的进项税额可以从销项税额中抵扣。（）
A. 错误
B. 正确
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正确答案：A
4. 采用从价定率计税办法的应税消费品，一般而言消费税的计税依据是销售额。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：B
4. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：B
4. 我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：B
5. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：B
5. 消费税的纳税行为发生在生产、委托加工或者进口环节而非各个流通领域或终极的消费环节。（）
A. 错误
B. 正确
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正确答案：B
5. 按照企业所得税法的规定，超过标准的广告费、业务宣传费支出，当期不得扣除，但可以在以后的期间扣除。（）
A. 错误
B. 正确
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正确答案：B
5. 扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的人。（）
A. 错误
B. 正确
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正确答案：B
5. 稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。（）
A. 错误
B. 正确
?
正确答案：B