2013会计继续教育作业.doc

1 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前（ ）会计年度的财务报表。两个 五个 六个 三个 2. 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90以上。（ ）错误 正确1 下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（ ）。年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过（含）1.5亿元人民币且当年不亏损 年度软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位 年度软件出口收入总额超过（含）500万美元，且年度软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例超过（含）50% 年度软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位 2 认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报年度3月底前发布公告。（ ）错误 正确 1 退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（ ）。货物出口货物报关单上注明的出口日期 退税率调整日期 退税率调整日期次日 货物出口货物报关单上注明的出口日期次日 2 退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（ ）错误 正确 1 固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（ ）审批同意。省级以上税务机关 总机构所在地主管税务机关 省财政厅、国家税务总局 省政府、税务机关 2 对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（ ）错误 正确 1 从2005年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（ ）。有利于农民增收，引导农产品加工和流通企业做大做强，健康有序发展 有利于堵塞漏洞，解决现行政策存在的突出问题 有利于税务机关管理，方便纳税人执行 有利于保障税源，增加财政收入 2 出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动是（ ）。转租赁 售后回购 融资租赁 经营租赁 3 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（ ）。按规定征收增值税 增值税免税 增值税免抵退税 增值税退（免）税 4 获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（ ）内不再受理其认定申请。5年 4年 2年 3年 5 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（ ）。10% 15% 15%减半 25%减半 判断题 （共5题） 6 实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。（ ）错误 正确 7 因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。（ ）错误 正确 8 增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。（ ）正确 错误 9 自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。（ ）正确 错误 10 中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（ ）错误 正确 1 在股权激励计划授予激励对象时，换取激励对象提供服务对价的计算依据是该股票的（ ）。公允价格及数量 历史发行价格及数量 期望行权价格及数量 历史最高股价及数量 判断题 （共1题） 2 对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业的一方，只有其发生的费用超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例时才可按协议将其超过部分归集至另一方扣除。（ ）正确 错误 1 汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构，不视同新设二级分支机构，体现的原则是（ ）。重要性 谨慎性 实质重于形式 权责发生制 判断题 （共1题） 2 40号文件中规定，分支机构“三因素”所属区间的调整，需要区分上上年度和上年度。（ ）正确 错误 单项选择题 （共5题） 1 下列各情形中，不允许税前扣除的是（ ）。符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额2%的比例计提的担保赔偿准备 符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备 期货公司从其收取的交易手续费收入减去应付期货交易所手续费后的净收入的5%提取的期货公司风险准备金 期货交易所按向会员收取手续费收入的20%计提的风险准备金，在风险准备金余额达到有关规定的额度内 2 总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记的时限是分支机构注销税务登记后（ ）。30日内 25日内 20日内 15日内 3 跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的原则是（ ）。分别核算、兼顾总机构和分支机构所在地利益 统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益 统一规范、总机构所在地利益优先 统一规范、分支机构所在地利益优先 4 对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按（ ）计入收入总额。90% 60% 70% 80% 5 截至2015年底，符合条件的农村金融机构金融保险收入按（ ）的税率征收营业税。1% 2% 3% 4% 判断题 （共5题） 6 涉及退税时，可经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。（ ）正确 错误 7 汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。（ ）错误 正确 8 跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款，按中央与地方75：25分成比例就地缴库。（ ）错误 正确 9 所称获利年度，是指该企业当年应纳税所得额大于零的纳税年度。（ ）错误 正确 10 企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费、广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（ ）错误 正确 1 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限超过1年的，按（ ）计入应纳税所得额。20% 25% 30% 50% 2 港澳税收居民在内地从事相关活动取得所得，应纳税额计算公式为（ ）。（当期境内外工资薪金应纳税所得额适用税率-速算扣除数）当期境内实际停留天数当期公历天数 当期境内工资薪金应纳税所得额适用税率-速算扣除数 （当期境内外工资薪金应纳税所得额适用税率-速算扣除数）当期境内实际停留月数12 当期境内外工资薪金应纳税所得额适用税率-速算扣除数 3 如“明天小小科学家”主办单位和评奖办法以后年度发生变化，个税征税办法应重新报送审核确认的部门是（ ）。中国科学技术协会 国务院 国家税务总局 财政部 4 作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准为（ ）比例内确定。45% 15% 25% 35% 5 根据目前实际情况，证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的（ ）。20% 30% 40% 50% 判断题 （共5题） 6 港澳税收居民一次取得跨多个计税期间的各种形式的奖金、加薪、劳动分红等，不包括应按每个计税期间支付的奖金。（ ）正确 错误 7 自2013年1月1日起，律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除。（ ）错误 正确 8 自2013年1月1日起，律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。（ ）错误 正确 9 上市公司股权分置改革完成后股东所持原非流通股股份，称为股改限售股。（ ）错误 正确 10 自2011年1月1日起，对工伤职工及其近亲属按照工伤保险条例规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。（ ）错误 正确 1 主管全国会计工作的部门是（ ）。国家教育部 国家商务部 国务院财政部门 各地区的财政部门 判断题 （共1题） 2 财政部于2000年印发了会计从业资格管理办法，分别于2005、2012年对办法进行了修订。（ ）正确 错误 单项选择题 （共5题） 1 2012年12月6日，中华人民共和国财政部令第73号公布会计从业资格管理办法，该办法施行时间是（ ）。2013年1月1日 2013年3月1日 2013年2月1日 2013年7月1日 2 根据2013年最新修订的会计从业资格管理办法会计继续教育应采取的模式是（ ）。考试制 科目制 学时制 学分制 3 申请会计从业资格证时，申请材料存在可以当场更正的错误的，应当（ ）。忽略错误 允许申请人当场更正 在15日内更正 无需更正 4 持证人员未按照会计从业资格管理办法办理注册、调转登记的，会计从业资格管理机构可以（ ）。提出警告 责令其限期改正 撤销其会计从业资格 进行行政处分 5 会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，其有效范围是（ ）。全国 持证人所在省 持证人所在市 持证人所在单位 判断题 （共5题） 6 会计从业资格考试题库由财政部组织建设。（ ）正确 错误 7 因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、故意销毁会计账簿、故意销毁财务会计报告被依法追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。（ ）错误 正确 8 会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。出纳人员可以兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（ ）错误 正确 9 受理会计从业资格证书的申请时，即使申请人的申请材料齐全、符合规定形式，会计从业资格管理机构也不需要当场受理。（ ）错误 正确 10 会计从业资格考试大纲是由财经高校发布的。（ ）错误 正确