公司审计专家管理办法.doc

xx有限责任公司企业管理制度 xx有限责任公司 发 布xx有限责任公司审计专家管理办法目 录 1 总 则12 规范性引用文件13 术语与定义14 职责15 管理内容与方法26 附则5xx有限责任公司审计专家管理办法1 总 则1.1 为加强xx有限责任公司（以下简称“公司”）审计专家的管理，规范公司审计项目实施，提高审计质量，根据国家有关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本办法。1.2 本办法适用于公司系统审计工作中对审计专家的资格认定、聘用、评价及审计专家库的组建、使用、管理活动等。1.3 公司及各分、子公司符合本办法规定条件和要求的在职员工，均鼓励其申请加入公司审计专家库。2 规范性引用文件中华人民共和国审计法（中华人民共和国主席令2006第48号）审计署关于内部审计工作的规定（中国人民共和国审计署令2003第4号）中央企业内部审计管理暂行办法（国务院国有资产监督管理委员会令2008第8号）xx有限责任公司内部审计工作管理规定3 术语与定义 公司xx有限责任公司各分、子公司xx有限责任公司所属各分、子公司公司审计部xx有限责任公司审计部3.1 规范化简称3.2 本办法所称的专家是指公司及各分、子公司在审计、财务、电力营销、工程管理及造价、信息技术、生产技术、企业管理等相关专业方面具有较高理论水平和丰富实践经验的专业人才。3.3 本办法所指专家库是指公司根据国家相关规定，按照本管理办法组建，由各类专家组成的人才数据库。4 职责4.1 公司审计部负责组建审计专家库，对审计专家库和审计专家进行归口管理，主要职责包括：4.1.1 制定审计专家和审计专家库的管理办法；4.1.2 组织制定审计专家准入标准；4.1.3 接受审计专家入库申请和入库推荐，并组织专家资格评审；4.1.4 建立审计专家档案和制定、发放聘书；4.1.5 对公司系统各类审计项目审计专家的使用进行管理； 4.1.6 对审计专家进行考核评价，提供专家参与审计工作的书面证明； 4.1.7 组织审计专家培训，不断提高专家的审计业务和法律、法规知识水平。 4.1.8 每年根据抽调审计专家情况，给被抽调的审计专家发放津贴。 4.2 公司人事部门、人力资源部门参与审计专家库的组建、审计专家资格评审和考核工作，对审计专家的管理提出意见和建议。4.3 公司总部其他各部门负责推荐本部门具备专家资格的员工进入审计专家库，对审计专家和专家库管理提出意见和建议。4.4 各分、子公司审计部门 4.4.1 配合审计专家和审计专家库管理，包括专家库的组建、专家资格认定、入库、考核等； 4.4.2 推荐本单位符合专家资格的员工进入审计专家库； 4.4.3 负责本单位审计项目审计专家的使用和考核等工作； 4.4.4 安排本单位审计专家根据抽调通知参加审计项目。 5 管理内容与方法 5.1 专家库的组建 5.1.1 公司审计部负责组建全公司统一的审计专家库； 5.1.2 专家库的专家按专业类别划分。涵盖公司各类审计项目涉及的专业类别。专业类别根据需要不断扩充、修改和完善。 5.1.3 专家库的专家分为一级审计专家和二级审计专家，一级审计专家能够在项目中担当总审或主审的角色；二级审计专家能够在项目中担当小组长或者专业审计骨干角色。 5.1.4 公司审计部为每位入选专家建立档案，详细记载审计专家的具体情况。 5.1.5 审计专家入库实行常态化管理。专家入库可采取个人申请、单位推荐和公司 邀请三种方式。采取单位推荐或公司邀请方式的，应事先征得被推荐人或被邀请人同意。 5.2 专家的资格管理 5.2.1 入选审计专家库的人员，应当具备下列条件： 5.2.1.1 从事相关专业领域工作满五年，具有中级及以上专业技术职称，或同等 专业水平，有较熟练的计算机运用能力；其中一级审计专家需具备高级技术职称。 5.2.1.2 在本专业范围内具备较高的技术水平，发挥业务骨干作用，熟悉本专业领域技术状况和发展动向，愿为公司的发展服务； 5.2.1.3 了解有关审计法律法规； 5.2.1.4 具有良好的政治素质和职业道德，没有违法违纪等不良行为，能够认真、公正、诚实、廉洁地履行职责； 5.2.1.5 具备良好的组织协调、沟通能力； 5.2.1.6 身体健康，能胜任现场审计工作。 5.2.2 专家资格的评审： 5.2.2.1 凡符合专家资格条件的人员，均可由个人申请、组织推荐和公司邀请入 库成为审计专家。由专家本人填写公司审计专家推荐表（见附录A公司审计专家推荐表）， 连同专家本人身份证和专业资格证书复印件、本人近期照片一起提交所在单位，由单位填写推荐意见后，统一组织推荐。 5.2.2.2 各分、子公司审计部门对本单位申请人的申请和被推荐人的推荐意见进 行汇总，公司审计部组织评审，决定是否接受申请或者推荐。 5.2.2.3 公司审计部向通过专家资格评审的申请人颁发专家聘书，并授予专家编码，聘请其为审计专家，每次聘期为三年。 5.2.3 公司审计部对所聘专家的资格组织定期复审，符合条件可以继续聘用。 5.3 专家的使用管理 5.3.1 公司审计专家库主要由公司审计部使用。 5.3.2 公司审计部可授权各分、子公司审计部门使用公司审计专家库，并对相关人 员进行操作培训。5.3.3 公司审计部确定需抽调的审计专家后，应向审计专家所在单位下达抽调人员通知，要求有关单位和被抽调审计专家按通知安排好相关工作，按时参加项目审计。审计工作结束后，公司审计部应向被抽调的审计专家出具参与审计项目工作的书面证明，并报销其在审计期间发生的交通、住宿等费用。 5.3.4 凡被抽取的专家应积极参加审计工作，无法参加审计工作的，必须由其所在单位出具请假单，说明该专家无法参加审计工作的原因，经单位盖章后提交公司审计部。 公司审计部负责统计专家出勤情况作为专家考核依据。 5.3.5 公司审计部对审计专家库实行动态管理，每年一季度开展新申请或推荐人员的资格审查和聘期结束专家的资格复审。 5.4 专家的权利和义务 5.4.1 专家的权利5.4.1.1 接受邀请担任审计专家，提供技术支持和服务； 5.4.1.2 依法对被审计单位和被审计事项独立提出审计意见，不受任何单位或者个人的干预。 5.4.1.3 对审计专家和专家库的管理提出建议； 5.4.1.4 接受审计培训，提高审计业务水平。 5.4.2 专家的义务 5.4.2.1 遵守国家有关法律法规和本管理办法； 5.4.2.2 依法客观、公正地履行职责，并对提出的审计意见负责。 5.4.2.3 严格遵守审计工作纪律，保守审计工作秘密； 5.4.2.4 具有法定回避情形的，应当主动提出回避申请（主要指与被审单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系或者近姻亲关系的；与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的；与被审计单位、审计事项、被审计单位负责人或者有关主管人员有其它利害关系，可能影响审计客观性、公正性的）； 5.4.2.5 个人信息发生变化时，及时通知所在单位审计部门，并报公司审计部更新。 5.5 专家的考核与奖励 5.5.1 公司审计部对专家在审计工作中的履职和廉洁自律情况进行综合评价（见附录B审计工作考核评价表）,评价内容包括抽调和响应情况、实际出勤情况、专业水平、审计表现、职业操守等。评价结果抄送其所在单位。评价情况应纳入员工月度、年度绩效考核范围，对表现优秀者应按照本单位员工绩效考核管理办法给予表彰，并作为年度评选先进、晋级参考依据。 5.5.2 公司定期对参加审计项目表现特别优秀的专家进行表彰与奖励。 5.5.3 专家有下列情况之一的，将作为不良行为予以通报批评或记录： 5.5.3.1 被抽取并且已接受邀请的专家，未按规定时间参与审计，影响审计工作； 5.5.3.2 不能客观公正履行职责的； 5.5.3.3 违反审计工作纪律，泄露审计工作中知悉的保密信息。 5.5.4 有下列情况之一的，将取消其审计专家的资格。情节严重的，建议主管单位给予相应的纪律处分： 5.5.4.1 违反有关廉洁自律规定； 5.5.4.2 违反审计工作纪律，泄露审计工作中知悉的保密信息，给审计项目带来严重影响。 5.5.4.3 无故缺席超过三次的，评价结果三次为“不称职”的或五次为“基本称职”的。 6 附则 6.1 各分、子公司可参照本办法组建本单位审计专家库。 6.2 本办法由公司审计部负责解释。 6.3 本办法自颁布之日起执行。附录A 公司审计专家推荐表 附录B 审计工作考核评价表附录A:公司审计专家推荐表姓名性别民族相片出生年月单位部门职务职称毕业院校专业学历学位身份证号码邮编及通信地址电子邮箱从事相关专业工作年限办公电话手机专业特长申请专业和类别申请专家等级工作简历及主要工作 业绩参加审计项目情况职称及其他证书情况申请人签名 日期：审计部门意见单位推荐意见 单位负责人签名： （盖公章） 年 月 日附录B：审计工作考核评价表审计人员姓名/专家编号单位及职务参与审计项目名称审计组职务职责分工主要工作描述（结合自身职责分工，从工作完成情况、审计纪律遵守、审计工作质量等方面简要描述，不超过100字）考核打分考核内容自评打分（10%)审计小组长打分（40%)审计组打分（50%)考评得分审计工作纪律信息报送（15分）工作出勤（10分）职责内工作完成情况（20分）审计工作质量审计日记（20分）审计取证及报告（35分）加分扣分项重大问题线索（20分）保密及廉政纪律遵守（-50分）合计备注：1、审计项目结束后，根据审计纪律遵守、审计工作质量等对抽调审计人员进行考核评价，具体分为优秀（90分以上）、称职（75至90分）、基本称职（60至74分）、不称职（60分以下）四类。2、信息报送考核审计日记、取证记录报送的及时性、完整性；工作出勤考核是否按规定时间出勤，特殊原因不能出勤是否履行请假手续；职责内工作完成情况考核是否按计划完成分配的工作；审计工作质量考核审计日记、取证内容的完整性、问题表述及引用法规的准确性等方面，对涉及编写审计报告的，主要考核审计报告提交的及时性和内容表述的完整性、准确性。3、对发现重大问题线索的，根据情况加分；对不遵守审计廉政纪律、泄露审计重要信息的，根据情况扣分，造成重大影响的直接评定为不称职，并追究相关人员责任。4、考核评价主要依据审计人员是否严格执行审计方案中的质量控制要求进行。