专项资金审计实施专业方案.docx

专题资金审计实施方案方案一：专题资金审计实施方案为规范我县“一事一议”和新农村建设资金监督管理，保障村级公益事业建设，维护农民正当权益，加紧推进新农村建设步伐。依据农业部村民“一事一议”筹资筹劳管理措施和彭泽县农村集体经济组织审计暂行要求，特制订本方案。一、审计对象20xx20xx年开展村级公益事业“一事一议”和省级新农村建设示范点，其中20xx年省级点68个，列入此次审计33个，20xx年省级点69个，列入此次审计34个。二、审计时间全县在完成专题治理第二阶段自查自纠后，应转入第三阶段专题审计，时间为20天，从20xx年4月215月10日结束。三、审计内容1、一事一议和新农村建设筹资是否经村民会议或村民代表会议讨论经过，按要求程序申报审批。2、一事一议和新农村建设筹资是否有私自提升标准，超标准筹资行为。3、一事一议和新农村建设资金是否有弄虚作假、截留、隐瞒、挪用、虚列开支，决算不实等问题。4、一事一议和新农村建设资金是否违反要求，乱支乱花，铺张浪费，发奖金、实物、补助等现象。四、审计程序1、成立审计组。应提前6天向被审计单位发出审计通知书，新农村建设点审计对象以3月30日专题会议确定为准，如需调整审计对象须提前向领导小组办公室汇报；2、审计结果征求被审单位意见；3、写出审计汇报，呈报主管领导审定；4、下达审计结论、审计意见书；5、整理审计资料并归档保留。五、审计步骤1、进驻被审计单位，走访群众，召开村民代表座谈会，了解议事筹资建设项目；2、查阅筹资筹劳相关资料和文件（协议、协议、招投标文书等）；3、实地察看筹资筹劳项目建设情况；4、核查银行存款、现金日志帐和原始单据真实性并做好审计工作底稿统计，必需时，找相关当事人取证；5、对审计中发觉问题，审计小组开会讨论，进行处理、定性。六、工作要求搞好一事一议和新农村建设资金专题审计，是为了全方面落实落实党减轻农民负担政策，巩固农村税费改革结果，它即是政策要求，又是农民所盼，是规范农村一事一议筹资筹劳有效措施；是保护和激发农民筹资筹劳主动性治本之策。各乡（区场）镇农技综合站，要统一思想，提升认识，争取当地党委政府重视和支持，快速成立审计小组，站长为审计责任人，经管员和懂审计业务人员为组员，把一事一议和新农村建设资金专题审计列入关键工作日程，作为学习实践科学发展观、提升创业服务年活动关键，切实抓紧抓好，抓出成效。方案二：危房改造资金专题审计检验工作实施方案为规范本市农村中小学d级危房改造资金筹措、管理和使用，充足发挥农村中小学d级危房改造资金使用效益，依据中国审计法要求和安徽省审计厅相关印发全省农村中小学d级危房改造资金审计工作方案通知（皖审行20xx98号）要求，结合本市实际情况，制订本工作方案。一、专题审计检验目标摸清本市农村中小学d级危房改造建设项目标基础情况，揭示省和市财政转移支付资金、地方配套资金在筹集、管理和使用中存在问题，纠正专题资金运行、资金核实和项目建设中违纪违规行为，揭露损失浪费行为，评价资金使用效益和管理效果，分析问题成因，提出改善管理意见和提议，为市委、市政府决议提供依据。二、专题审计检验范围和对象此次专题审计检验范围：省、市、县级教育、财政、发改委等部门提供20xx年至20xx年农村中小学d级危房改造项目资金筹措、使用及管理情况。此次专题审计对象：市、县（区）危房改造办公室及其管理危改资金专户，并抽审项目学校。市、县（区）对项目学校抽审数不低于项目数量30%，关键是项目数量较大、建校地点偏远、有群众举报危改项目。抽查项目由审计检验组随机确定。三、审计检验内容和关键（一）危改工程立项及项目调整情况1.检验d级危改项目立项程序是否合规，危改项目是否有房管部门d级危房判定书，是否符合省定范围和省定项目；有没有虚报危改项目或危房面积，有没有将不属于危改项目范围教职员宿舍、学生宿舍、幼稚园及废弃不用校舍，列入危房改造项目。2.检验危改项目学校选址是否结合中小学布局调整统一计划；是否存在学校规模小、学生少及项目建设面积过大，教学资源浪费现象。3.检验危改项目调整是否经中央、省危改办同意，有没有私自更改、调整已批复危改项目和工程建设计划行为，工程实际实施情况和建设计划有没有严重移项和“两张皮”现象。（二）危改工程专户设置及专题资金配套、管理情况危改工程专题资金关键包含：中央工程专款（含财政专题资金和国债专题资金）；第二期“国家贫困地域义务教育工程”用于危房改造资金；省级财政配套资金；省级及省级以下各级人民政府用于工程其它资金；其它渠道用于工程资金（农村集资、社会捐赠等）。依据安徽省中小学危房改造工程项目管理措施，关键检验市、县（区）对于中央和省安排危房改造工程专题资金是否按省级专款要求百分比（3：2）配套；依据安徽省中小学危房改造工程专题资金管理措施（财教20xx849号）第六条“中央工程专款和省级配套资金和其它用于工程专题资金，全部纳入专户管理”，关键检验各县（区）财政部门有没有设置危改工程专题资金专户，危改资金是否经过专户下拨，是否存在危改资金和其它经费账户混用情况；对下拨中央和省补助危改资金，市级是否在3个工作日内划拨到县（区）级财政危改资金专户；是否坚持危改资金集中在县（区）级管理，封闭运行，专款专用。（三）危改工程专题资金拨付情况1.检验各县（区）危改专题资金安排是否合理，有没有违反国家“集中投入，建一所成一所”要求，项目资金安排过于分散，随意性较大，“撒胡椒面”，造成资金使用效益低下及损失浪费情况；有没有因拨款不立即、资金安排分散、配套资金不落实等原因造成“半拉子”工程现象。2.检验是否建立了严格资金拨付申报和审批制度，对省批复项目是否根据项目实施进度拨付资金，各县（区）有没有截留、滞留危改资金行为及因拨款不立即耽搁工程完工情况。3.检验危改资金拨付程序是否合规，资金集中在县（区）管理，有没有将危改资金不直接拨付工程施工单位或供货商，而违规直接下拨至乡镇及项目学校。（四）危改工程专题资金使用及资产管理情况中小学危房改造工程资金关键用于补助教育部门举行县级及县以下教育阶段农村中小学及对应阶段特殊教育学校。危改工程专题资金使用及资产管理审计关键：1.检验中央和省补助专题资金是否全部用于危改工程土建项目，有没有用于偿还债务，有没有平调、挪用、挤占危改资金现象；检验有没有设置账外账、“小金库”及贪污、私分危改资金行为。2.检验危改工程资金列报范围和票据使用是否合规，从原始票据入手，查看和施工单位协议及决算中有没有将项目学校房屋安全判定费用、桌椅等教学器材、老师宿舍建设或装修费用、危改办办公费、会议费、差旅费等和工程项目无关费用列入工程费用；有没有票据使用不合规，白条大额现金支付危改专题资金现象。3.检验危改专题资金专户存放利息所得，是否由同级财政部门商教育部门专题安排用于补充中小学危房改造工程专题资金，有没有挤占、挪用行为。4.检验已完工项目学校固定资产产权是否明晰，有没有资产不入账、产权转移及校舍被占用现象。5.检验工程项目建设中是否存在虚报造价、高报低造等行为。6.检验项目学校危改工程负债情况，是否存在虚假负债及因项目学校负债太重，影响学生正常上课情况。（五）危改工程项目实施及工程建设情况检验危改工程项目实施（关键是第二期危改项目）是否坚持以县为主“五统一”标准，即县级人民政府负责“工程”组织、实施和管理，统一计划立项审批、统一勘探设计、统一招标监理、统一资金管理、统一验收和决算审计，有没有将工程资金及项目下放到乡镇、村、校组织实施和管理；检验d级危房经权威机构判定并留下必需资料后，是否立即拆除，预防发生意外；工程建设是否根据基础建设程序进行管理，有没有实施工程预决算制度，是否杜绝“三无工程”（无计划设计、无工程监理、施工队伍无资质），有没有出现工程质量低劣、管理不善或项目变更等原因造成项目失败、资金损失浪费或安全隐患严重等问题（改造中新建校舍要求最低使用寿命应在50年以上）。四、审计检验组织和时间安排（一）审计检验组织。市审计、财政、计委、教育、建管部门联合开展此次审计检验工作，市审计局牵头。审计检验组组员由各参与部门分别抽调4至5名业务骨干组成，分成4个审计检验小组，对市本级和各县（区）危房改造资金收支情况进行直接审计检验。每组组长负责本组审计检验工作，包含审计取证、复核和提出审计汇报等工作，确保审计工作质量。（二）审计检验分工。依据此次审计工作需要，具体实施审计中，市审计局负责具体组织此次全市农村中小学d级危房改造资金审计工作，并对市危改办及市财政管理危改专户资金实施审计和审计调查，审计项目单位资金筹集、使用和核实和学校负债等情况；市财政局关键负责审计检验各级财政资金预算、资金到位、资金拨付和资金运行真实性、合规性等；市计委负责立项程序和项目管理；市教育局负责d级危房确定，学校布局，资产管理、使用及产权等；市建管局负责审计工程招投标和“四制”实施情况和项目实施、工程质量、验收等。（三）审计检验时间安排。20xx年10月21日前做好各项准备工作，进行审前调查，审计人员分组等；20xx年10月24日至11月4日，审计组对市本级和各县（区）实施审计和审计调查，提交对各被审计单位审计汇报等；20xx年11月上旬，市审计局牵头，对本级及各县（区）审计中反应情况进行认真整理、归纳和分析，汇总审计情况，向市政府和省审计厅上报综合汇报，并下达审计意见和审计决定。五、工作要求（一）提升认识，加强领导。各县（区）人民政府和项目单位主管部门、建设单位应高度重视这次专题审计检验工作，认真对待，做好配合工作。参与审计单位应精心组织，相互配合，保障检验人员立即到位，确保工作质量。（二）全方面审计，突出关键。对关键资金、关键单位、关键步骤进行关键审计，重大问题和案件线索要组织力量一查到底。审计期间要注意立即通报情况，并做好审计保密工作。（三）拓宽思绪，改善方法。一是坚持账面审计和查阅项目档案资料相结合，账面审计和现场勘察相结合。二是采取审计和审计调查相结合。三是将查处问题和分析原因相结合，有针对性地提出审计意见和提议，为市政府及相关部门加强和改善管理提供参考依据。方案三：青铜峡市民政专题资金审计检验实施方案依据自治区、吴忠市民政工作会议精神，为深入加大民政专题资金管理力度，确保救灾、救助资金专款专用，安全运行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各审计检验一次，对8个镇、2个农林场、1个街道办事处20xx-20xx年度民政专题资金管理、使用情况进行一次全方面检验。特制订以下实施方案。一、检验目标这次开展民政专题资金检验目标，意在强化对民政专题资金监管，确保民政专题资金做到专款专用，立即足额发放到位，发觉和纠正款物分配使用和管理中存在问题，提升民政专题资金使用效率和救助效果。二、检验内容（一）救灾资金1、查统计、文件。查镇村两级有没有研究分配救灾款物会议统计、文件、公告照片。2、查名册、手续。查镇村两级发放救灾款物名册和相关身份户口资料。3、查款物相符。入户查看救灾款物是否发放到灾民手中。4、救灾资金收支节余情况。包含冬令春荒生活救助资金，关键查看资金使用，并对其效果进行评定。（二）农村五保供养经费1、查档案。查镇是否为每个五保对象建立档案。2、查资料。查每个五保对象是否签有供养协议并有明确监护人。3、查经费发放。查五保供养是否按时（每三个月发放一次）按标准（每人每三个月660元）发放。4、查五保安全过冬采取方法。查安全过冬相关资料。5、入户调查。问询五保对象供养费领取及安全过冬情况。6、五保供养收支节余情况。关键放在安全过冬给五保户购置煤、粮等，处理部分五保户生活困难情况。（三）临时救助资金1、查三联单。查看三联单填写是否规范，对所救助对象是否汇总为临时救助花名册。2、入户抽查。查看救助对象是否正确，所救助金额是否花名册一致。3、临时救助资金收支节余情况。（四）优抚资金1、查名册。查看优待金发放花名册。2、查三联单。查看优抚对象临时救助情况。（五）农村低保1、查程序。查乡村两级有没有研究20xx年度纳入低保救助人员会议统计、公告照片。查申报审批资料是否齐备，有没有违规办理问题。2、查人数。入户抽查享受低保户户口本人数和低确保人数是否相符，有没有“死亡保、空头保”情况；3、查证卡。入户抽查低确保、取款折是否发放到对象本人手中，有没有截留、冒领现象。三、工作步骤此次专题检验采取查看资料同入户调查相结合方法，分三个阶段实施。（一）自查自纠（5月1日至5月15日或11月1日至11月15日）。各镇(街道、场)接到通知后要快速对照此次专题资金检验内容，逐项、逐村认真开展自查工作，对发觉问题要立即纠正。（二）关键检验（5月16日至5月30日或11月16日至11月30日）。检验组将深入镇、村，查看档案资料、查对财务台账，关键是入户调查核实具体情况。（三）整改落实。（5月1日至5月31日或11月1日至11月31日）整改落实工作和自查自纠、关键检验工作同时进行，对查出问题，要认真梳理、分析原因、立即整改。对于违纪严重拒不整改单位和个人，将提交纪检监察及司法机关严厉处理。四、工作要求（一）加强领导，提升认识。各镇（街道、场）要高度重视，充足认识开展民政专题资金检验关键性和必需性，要把这项工作作为目前一件大事，摆在突出位舲，统筹安排，精心组织。要指定专员负责，认真开展自查自纠，并主动配合检验人员做好相关工作，提供对应文件资料。（二）严厉纪律，确保质量。一是自查工作要全方面根本，不留死角，不缩小范围，确保自查面达成100%。二是组织关键检验要认真仔细，深入透彻，严禁浮于表面，流于形式。三是对检验情况要全方面如实汇报，不许弄虚作假、瞒报漏报等问题。（三）纠防并举，建章立制。经过监督检验，要深入建立和完善各项民政资金监管制度，规范行政权力运行，研究制订推进民政资金规范管理使用配套方法，要完善资金管理和使用制度，不停提升资金使用效益。方案四：xxxx补助地方公共卫生专题资金审计方案我们接收委托，依据20xx-20xx年中央补助本市公共卫生专题资金聘用中介机构实施专题审计工作方案和xxxx相关要求，拟对此次纳入审计范围xxx等15个区县中央补助地方公共卫生专题资金进行专题审计。结合审前调查及各区县卫生系统具体情况，特制订本审计方案。一、事务所基础情况及关键业绩xxxxx（以下简称本所）是经xx市财政局审批，含有执业注册会计师法定业务资格专业审计机构，在xx会计师事务所排名中名列前茅，在业内有着较深厚技术沉淀和企业影响力，业务水平和能力在业内享受盛誉且业绩斐然。企业教授队伍实力雄厚，有含有资深工作经验和专业培训经验并曾有曾在中国著名会计师事务所长久执业资深注册会计师，有在卫生系统从事多年财务工作经验，和近几年数次参与卫生系统财务专题审计工作并积累了丰富经验注册会计师，现有从业人员60余人，其中含有注册会计师、注册税务师、注册评定师等执业资格专业人士38名。多年以来，已为卫生系统、交通系统、等数百家外资、国有、民营等企机关提供过会计审计、税收计划、涉税鉴证、财税咨询、投资分析、企业改制、内控管理咨询等全方位多层次专业服务，业绩情况详见附表1：关键业绩一览表。二、审计组组员本所拟委派含有卫生系统审计丰富实践经验4名现场人员进行审计。所委派现场人员含有多年卫生系统专题审计经验，包含对各区县卫生系统清债项目、全球基金项目进行专题审计，对部分卫生系统基层单位法定代表人任期经济责任审计和对部分医院进行财务报表审计等。关键人员情况介绍：项目组长：xxxx，拥有注册会计师、注册资产评定师资格，大学本科学历，财务工作经历，10余年审计工作经历，在审计方面含有丰富经验。曾加盟xx市财政局检验组参与对xx等地财政专题资金督查；曾对xx市抢救中心、xx、xx市肿瘤医院等进行任期经济责任审计；曾对xx等基层卫生院进行清债审计，对xx医院进行财务报表审计。xxxx，拥有注册会计师资格，大学本科学历，8年审计工作经历，在会计、审计方面含有丰富经验。曾参与制订xx市卫生系统、xx水利投资集团、xx市公路局、xx市地产集团等多家企机关任期和专题审计、年报审计、清产核资、上市审计、拆迁审计、地方公路建设资金审计等审计汇报标准模版及审核工作。助理人员：xxx（大学本科）xxx（大学本科）以上二位助理人员参与了xxx医院等任期经济责任审计；参与xx基层卫生院清债审计，参与璧山丁家医院财务报表审计等，含有一定实践工作经验。依据项目实际情况，我所拟安排上述4人进行公共卫生专题资金审计现场工作，并计划对每个区县现场审计时间在5个工作日以上。三、审计目标检验各区县中央补助地方公共卫生专题资金收支情况及真实性，使用合规性、正当性，检验专题资金是否专款专用，拨付是否立即到位，加强对中央转移支付财政资金监管力度。四、审计范围1、各区县20xx-20xx年中央补助地方公共卫生专题资金情况；2、各区县20xx-20xx年和中央补助地方公共卫生专题资金相关医疗卫生服务体系建设项目相关资料；3、各区县20xx年4季度中央补助地方公共卫生专题资金实施情况及拨付情况。五、审计依据1、xx市卫生局、xx市财政局下发20xx-20xx年中央补助本市公共卫生专题资金分配通知。2、20xx-20xx年中央补助xx市公共卫生专题资金项目实施方案及相关项目中央预算内投资计划通知。3、行政机关会计制度、医院财务会计制度、基层医疗卫生机构财务会计制度。4、中国注册会计师执业准则。六、审计内容（一）资金管理1、是否制订科学合理资金管理措施及资金补助标准，相关资金管理文件是否立即下发相关单位并得到有效实施；2、专题资金拨付是否立即、使用是否专款专用；3、专题资金是否合规、正当，有没有截留、转移、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分、浪费浪费等现象；4、项目建设资金是否立即到位，是否存在改变项目用途现象。（二）财务管理1、对专题资金是否单独建账核实；2、专题资金拨付和使用原始凭证是否真实可靠，要素是否齐全，账、证、表是否一致；3、专题资金安排建设项目，工程成本核实是否真实合规。七、审计程序及审计方法1、经过现场审计，查阅各区县卫生局及用款单位专题资金收支相关文件、拨付时间，查实其拨入和拨付立即性，检验其资金管理内部控制建立及实施有效性；2、经过现场审计，检验专题资金财务核实方法，并查对总账、明细账、记账凭证、原始凭证（银行对账单及拨款单等），检验专题资金收支是否真实可靠，要素是否齐全，账、证、表是否一致，核实其专题资金收支真实性；3、经过抽查、查对、现场查勘等审计程序,检验乡镇卫生院等用款单位专题资金使用情况，检验其使用合规、正当性。八、审计方法和审计计划采取就地审计方法，计划审计工作进度和时间安排以下：1、审计准备阶段：xx年5月21日至25日（时间5个工作日），工作内容：进行审前调查，搜集资料，制订审计实施方案，确定审计计划及签署审计业务约定书。2、审计实施阶段：xx年5月28日至6月22日（时间约15个工作日），工作内容：现场审计。3、提交审计汇报征求意见书：xx年6月25日至28日（时间约4个工作日），工作内容：工作底稿汇总、复核，全方面稽核搜集相关资料和现场审计数据，撰写审计汇报初稿，提交被审计单位及xx市卫生局交换意见。4、审计结论阶段：xx年6月29日至30日（时间约2个工作日），工作内容：完成并出具正式审计汇报。九、审计标准1、严格根据审计计划实施审计，保质保量完成审计工作，并按时提交审计汇报；2、现场审计人员严格遵守职业道德，不徇私舞弊，确保审计汇报客观公正；3、经过审计，为加强专题资金管理，提升专题资金使用效率提出合理化提议。