中国农业银行非零售客户信用等级评定实施工作细则.docx

中国农业银行非零售用户信用等级评定实施细则第一章 总 则第一条 为规范非零售用户信用等级评定（以下简称“信用评级”或“评级”）标准，正确识别、度量用户信用风险，依据银监会对实施内部评级法相关监管要求和农业银行相关要求，参考巴塞尔新资本协议内部评级法对商业银行要求，制订本细则。第二条 本细则适适用于农业银行境内机构非零售用户信用等级评定工作。第二章 评级主标尺第三条 评级主标尺是衡量用户违约风险大小统一标准，反应了用户信用等级和违约概率对应关系。第四条 违约概率是指债务人在未来十二个月时间内发生违约可能性。第五条 违约是指债务人未按协议约定偿付债务，或其它违反债务协议且对正常偿还债务产生重大影响行为。农业银行用户出现以下特征之一，将视为违约：（一）用户未清偿债务（含本金和利息，下同）逾期90天以上，保函、承兑、信用证等表外信贷类资产发生垫款。（二）用户未清偿债务在最近1年内曾有3次（含）以上逾期，或有2次逾期超出5个工作日。（三）用户未清偿债务出现逾期，且发生以下情况之一：1.用户在正常生产经营期间，最近一期季报净利润（或收支结余）为负，或销售收入同比下降幅度超出30%。2.用户已不能正常生产经营或处于停产状态。3.固定资产贷款项目处于非正常停建状态或进展缓慢。4.发生重大安全事故、质量事故，遭受自然灾难，或受到行政、经济和司法处罚，正常生产经营受到重大影响。5.用户关键个人股东或关键高管人员出逃、发生意外事故或出现重大违法违纪事件，有可能对用户正常、连续经营产生重大影响。6.在其它金融机构信贷资产风险分类形态为不良（包含次级、可疑和损失类，下同）。（四）债务人财务情况恶化，同意进行消极重组，被迫进行本金或利息减免，非正常借新还旧、展期等；或用户未清偿债务在借新还旧、展期、重新约期后出现逾期。（五）农业银行对用户任何一笔未清偿债务停止计息或应计利息纳入表外核实。（六）农业银行采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处理债权后，出售转让价格低于其未清偿债务账面价值。（七）因为债务人偿债能力不足，用户债务被动转为农业银行非信贷资产。（八）出现以下情况，估计用户将无法按期、足值偿还未清偿债务：1.债务人申请破产，或被依法宣告破产、关闭、解散或撤销。2.债务人被工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，未进行工商登记或连续两年以上未参与工商年检。3.债务人非正常停止经营活动超出六个月。4.固定资产贷款项目处于非正常停建状态超出1年。（九）用户现在虽仍能正常还本付息，但因存在其它重大风险信号，评级人员判定以后违约风险会连续加大，可能造成债务人不能全额偿还债务。第六条 农业银行用户信用等级分为AAA+级、AAA级、AAA-级，AA+级、AA级、AA-级、A+级、A级、A-级、BBB+级、BBB级、BBB-级、BB级、B级、C级、D级等16个等级。其中，D级为违约等级，违约概率为100%；其它为非违约等级，所对应违约概率从AAA+到C级逐层递增。各信用等级特征描述以下： 评级符号 关键定义 AAA+ 借款人由中央政府直接出资，偿还债务能力强且很稳定，管理科学规范，财务实力雄厚，发展前景极为宽广，通常为大型金融服务企业、公用企业及国家战略性行业龙头企业，能够抵御和承受重大内外部不利改变，风险极小。 AAA 借款人偿还债务能力很强，管理科学规范，财务实力雄厚，在行业竞争中处于领先地位，发展前景看好，通常为大型企业，含有规模优势，能抵御和承受较大内外不利改变，总体风险很小。 AAA- AA+ 借款人偿还债务能力强，管理科学规范，财务表现好，发展前景稳定，在行业竞争中有一定优势，尽管有时会受内部条件和外部环境影响，但总体风险较小。 AA AA- A+ 借款人现在有足够偿还能力，发展前景总体看好，财务情况稳定，能够实现连续盈利，在行业竞争中地位稳定，但内部条件和外部环境恶化会在一定程度上减弱企业偿债能力，风险总体低于用户通常水平。 A A- BBB+ 借款人财务实力处于中等水平，盈利性和偿债能力充足，虽趋势为正，但可能缺乏连续稳定性，在行业内没有显著竞争优势，会受内部条件和经营环境不利改变影响，含有一定不确定性。 BBB BBB- BB 借款人财务实力较弱，盈利性和偿债能力存在不足，在行业竞争中处于劣势地位，对经营环境和其它内外部条件改变较为敏感，轻易受到冲击，经营风险或财务风险较大，含有较大不确定性。 B C 借款人偿还债务能力严重不足，还款能力已经或立即出现问题，但还未完全满足违约定义。 D 借款人已经违约，或有足够证据表明用户不准备或不能按期、足值偿还债务。 第七条 基于每个等级所对应违约概率区间，总行主标尺和境外机构主标尺建立了映射关系。境外机构用户评级，可依据此映射关系实现和总行主标尺信用等级对应。第三章 评级方法第八条 依据评级方法不一样，农业银行非零售用户信用等级评定分为“模型评级”、“分池评级”和“教授评级”三种方法。第九条 模型评级模型评级是指利用总行开发评级模型，由评级系统测评得出用户初始等级，再由评级人员对模型评级结果进行认定得到最终信用等级。采取模型评级时，需在系统中录入用户相关财务和非财务信息，然后依据用户属性、财务报表类型、行业类别等原因选择适用评级模型，由系统自动计算定量指标得分和定性指标得分，依据总得分确定模型初评结果。模型评级从系统性风险和用户个体风险两个层面进行综合评价，评定用户信用等级。（一）系统性风险。系统性风险是指企业受经济、社会、文化等环境原因影响而产生风险，反应特定用户群体风险共性。用户评级经过行业和区域风险评定来反应系统性风险影响，行业及区域风险评价值由总行每十二个月定时更新并导入用户评级系统。（二）用户个体风险。用户个体风险是指用户受本身经营情况、管理能力、财务情况等原因影响而产生风险，反应了用户特有风险特征。用户评级关键经过用户定量原因分析和定性原因分析两个方面反应用户个体风险。1.定量原因分析是指基于用户财务信息，利用数理统计方法对用户违约风险进行定量分析和判定，该分析关键依据用户年度财务报表和其它相关财务信息。定量原因分析关键包含财务杠杆、偿债能力、营运能力、规模、增加能力等方面，因各模型风险特征存在差异，定量原因评价指标体系会有所不一样。2.定性原因分析是指评级人员利用本身经验、知识、能力和所掌握相关信息，对用户风险情况进行主观分析和判定，其信息源于评级人员对用户进行现场和非现场调查。定性原因分析关键包含管理水平、竞争能力、财务风险、资信情况等方面；因各模型风险特征存在差异，定性原因评价指标体系会有所不一样。第十条 分池评级分池评级是指依据用户合格确保人和抵（质）押品划分不一样资产池，采取长久历史违约率平均值估量债务人违约概率，确定分池评级基准信用等级，在此基础上认定用户信用等级。分池评级适适用于仅办理简式快速信贷业务小企业用户。第十一条 教授评级教授评级是指对现有评级模型无法覆盖特殊用户，由评级人员依据对应规则，对用户财务和非财务原因进行评定确定初始评级，然后基于用户所属行业、规模、资信情况等其它风险原因对初始评级进行调整，确定用户信用等级评级方法。采取此种方法进行评级，必需撰写具体调查汇报，并明确调查和审核意见。第十二条 信用等级评定要以充足、正确信息为基础。对采取“模型评级”方法，通常企业类企业标准上应提供经审计财务报表，定性指标打分要严格标准，有充足依据。对采取“分池评级”和“教授评级”方法，要多渠道搜集用户信息资料，审慎、保守估量用户信用等级，确保评级未低估用户实际风险。第四章 评级推翻第十三条 采取模型评级方法，当模型测评结果和用户实际风险情况存在显著差异时，评级人员可基于一些对用户生产经营和偿债能力产生重大影响原因，对模型初评结果提出向下推翻或向上推翻提议，有权人认定。第十四条 当用户履约行为出现以下风险信息时，但还未触发违约条件，应在模型初评基础上进行向下推翻：（一）用户在农业银行表内外信贷资产风险分类形态为不良但还未逾期，评级不得高于BBB-级。（二）用户在农业银行表内外信贷资产风险分类形态为不良且已经逾期，评级不得高于C级。（三）用户在其它金融机构有不良信用且还未偿还，评级不得高于BBB-级。（四）用户同一笔未清偿债务在农业银行出现2次（含）以上期限调整（包含展期、重新约期），评级不得高于B级。（五）用户对农业银行未清偿债务逾期30（不含）至90天（含），评级不得高于C级。（六）为我行已违约用户提供担保确保人，拒绝推行担保责任超出3个月以上，确保人评级不得高于BB级。第十五条 当用户关键股东或高级管理人员出现以下情况时，应在模型初评基础上进行向下推翻：（一）用户控股股东在我行处于违约状态或有恶意不良信用且还未偿还，应最少下调2级。（二）关键高管人员涉嫌贪污、受贿、舞弊等违法违规行为或发生意外事故，估计对企业正常生产经营产生重大影响，最少下调2级。（三）小企业关键高管人员出现逃废银行债务、被银行同业协会公布为不守信用用户，不得高于B级。第十六条 当用户存在以下重大法律风险时，应在模型初评基础上进行向下推翻：（一）存在和交易方、竞争对手、债权人或股东经济纠纷、未决诉讼，或国际贸易争端，包含金额较大且估计将对企业市场声誉、生产经营或财务实力造成不利影响，最少下调1级。（二）因环境保护、产品质量、安全事故等原因，被勒令停产整理、查封、冻结资产或受到其它行政、经济和司法处理，严重影响企业声誉，最少下调2级；对企业生产经营造成重大不利影响，下调后不得高于BBB-级。第十七条 当用户生产经营出现以下风险信息时，应在模型初评基础上进行向下推翻：（一）生产加工类企业（新建企业、专业贷款除外）开工率不到50%，或出现大规模削减职员，最少下调2级。（二）出现影响正常生产经营重大自然灾难或意外事故，未投保或虽投保但理赔收入远不足以填补损失，最少下调2级。（三）固定资产投资项目因为资金担心、质量或设计缺点等原因造成项目进度显著拖延或暂停，对企业还款造成较大影响，最少下调2级。（四）包含落后产能和工艺、不符合国家产业政策，环境保护不达标或特殊行业未取得国家许可，对企业生产经营有重大影响，最少下调3级。第十八条 当用户财务情况出现以下风险信息时，应在模型初评基础上进行向下推翻：（一）企业销售收入连续两年下降超出20%，估计对用户偿债能力产生重大影响，最少下调2级。（二）企业连续三年经营性现金净流量为负（新建企业、专业贷款、房地产企业、金融租赁企业、仅行使管理职能集团本部除外），估计对用户偿债能力产生重大影响，最少下调2级。第十九条 当提供企业财务报表用户发生以下情形时，应在模型初评基础上进行向下推翻：（一）上十二个月度财务报表未经审计，最少下调2个等级。（二）注册会计师事务所对其上十二个月度财务报表出具保留心见，最少下调2个等级。如能够证实保留心见不包含会计准则重大问题且对企业财务情况无实质影响，可依据模型测评结果和用户实际风险情况核定信用等级。（三）注册会计师事务所对其上十二个月度财务报表出具带说明段无保留心见，应对说明段内容进行认真分析，必需时应追踪调查，如存在潜在风险，则视风险程度下调1-2个等级。（四）注册会计师事务所对其上十二个月度财务报表拒绝发表意见或出具否定意见，评级不得高于BBB-级。第二十条 对符合下列条件之一用户，若模型初评结果高估了用户实际风险，可进行向上推翻。（一）符合AAA+级用户关键定义并经总行审核认定用户，可向上推翻至AAA+级。（二）总行关键用户、总行授权书中明确行业关键用户,可向上推翻1-4级，最高推翻至AA+级。（三）总行关键用户直接或间接控股50%以上（含），从事集团主营业务经营关键子企业，销售收入不低于5亿，可向上推翻1-2级，最高可推翻至BBB级；销售收入不低于10亿，可向上推翻1-3级，最高推翻至A+级。（四）一级分行关键用户，销售收入不低于5亿，可向上推翻1-2级，最高可推翻至BBB级；销售收入不低于10亿，可向上推翻1-3级，最高推翻至A+级。（五）中央或省级（含自治区、直辖市、新疆生产建设兵团和计划单列市，下同）政府投资、列入省级或国家级关键项目标经营主体，项目总投资额大于50亿元，可向上推翻1-2级，最高推翻至A+级；项目总投资额大于100亿元，可向上推翻1-4级，最高推翻至AA+级。第二十一条 向上推翻评级时，必需坚持审慎性标准，进行深入调查分析，掌握充足客观依据，合理确定推翻幅度，确保推翻后等级没有低估用户信用风险，同时做好相关文档统计。第二十二条 假如用户评级符合多项向下推翻条件，推翻级次不累加，以推翻后等级最低为准。若用户评级同时符合向下推翻条件和向上推翻条件，标准上应向下推翻；确需向上推翻，应报总行审核、认定。第二十三条 若用户出现除本细则要求之外其它重大风险信息，需要向下推翻，可比照本细则要求，由评级人员根据审慎性标正确定向下调整幅度。第五章 评级更新第二十四条 为确保评级延续性和风险敏感性，应立即对用户评级进行更新。取得符合评级更新信息，应在三个月内完成评级更新。第二十五条 评级工作标准上每十二个月进行一次，使用期不超出十二个月，使用期自有权人认定日起计算。如在使用期内对用户信用等级重新提议评级，使用期重新计算。第二十六条 对存量用户，在获取用户上年度财务报表后应立即更新评级，且标准上应在本年度6月30日之前完成。对新拓展用户，可根据“随报随评”方法进行评级。第二十七条 年初新拓展用户因为时间原因，尚不能提供上年度经审计财务报表，能够采取上十二个月之前年度财务报表进行“临时评级”，其使用期至当年6月30日。第二十八条 使用期内评级更新（一）在评级使用期内，若用户出现以下情况之一，应立即进行评级更新，且新认定信用等级不得超出最近一次信用等级。1.行业属性发生了改变，造成用户适用评级模型发生改变。2.用户出现了一些风险预警信号，符合本细则要求向下推翻条件。3.监管当局、内外部审计机构对用户资产质量提出异议，要求资产风险分类形态下调。（二）评级使用期内，若发生以下可能影响用户风险情况重大事项，用户管理行应审慎分析对用户偿债能力和违约风险影响，决定是否重新提议评级。如需重新评级，标准上新认定信用等级不得超出最近一次信用等级。1.国家产业、货币、税收等宏观经济政策改变，或法律、法规、规章等颁布或调整，可能会对用户生产经营产生重大影响。2.用户所处地域信用环境恶化或所属行业风险加大，可能影响用户还款能力和意愿。3.用户投资超出用户目前资产总额50%重大建设项目。4.吞并、收购、分立、资产重组等重大致制改革。5.用户更名，或经营项目、经营范围等发生重大改变。6.发生对用户风险情况有重大影响其它事项。第二十九条 若用户评级操作出现较大偏差，如评级模型选择错误、基础数据录入错误或其它操作失误等，造成评级结果不能反应用户真实风险情况，在落实责任、纠正错误后应立即更新评级。第三十条 评级使用期内，如用户出现风险预警信息而下调信用等级，在风险预警信息消失后，能够更新评级，但新认定等级不得超出首次下调前信用等级。第三十一条 违约用户评级更新（一）评级为D级违约用户，如造成违约风险情况未出现根本性好转，则用户违约等级连续有效，无须逐年更新。（二）评级为D级违约用户满足以下条件后，并在随即6个月观察期内未再发生违约行为，可更新评级。1.用户还款能力和还款意愿出现显著好转，开始正常还本付息，估计能够按期、足值偿还对农业银行债务；2.用户或其确保人已经全额偿还对农业银行债务。第六章 集团用户评级第三十二条 集团用户评级包含集团整体评级和集团组员用户（包含集团本部和集团子企业）评级。（一）对集团整体，应判定整个集团所属行业并选择适用评级敞口和评级模型，基于集团合并会计报表测算集团整体评级。（二）对集团本部和集团子企业，应根据企业本身属性选择所属敞口，采取本身财务报表测算信用等级。（三）对没有实际经营或仅有少许经营、关键行使管理职能集团本部，应依据整个集团所属行业选择行业属性及适用评级敞口。第三十三条 依据农业银行集团用户授信业务风险管理相关要求，将集团用户分为“第一类型集团用户”、“第二类型集团用户”、“第三类型集团用户”、“第四类型集团用户”等四种类型。对不一样类型集团用户采取不一样评级处理方法，具体以下：（一）对第一类型集团用户，集团整体、集团组员用户均需单独进行评级。（二）对第二类型集团用户，仅采取“整体授信、统一使用”授信模式，只需对集团整体进行评级，集团组员用户可直接应用集团整体评级。（三）对第三、第四类型集团用户，可只对集团组员用户单独评级，集团整体无需评级。第三十四条 对总行（含总行大用户部）管理集团用户，若集团本部风险情况和集团整体相当，经信贷部门审核、有权人认定，集团本部可直接应用集团整体评级。第三十五条 当出现以下风险信息时，集团组员用户评级应在初始评级基础上进行向下推翻：（一）集团内紧密层及关键层关联企业出现经营困难、大额亏损，或发生重大法律诉讼等风险事件，估计对集团组员用户还款能力产生重大影响，其评级应最少下调2级。（二）集团组员用户贷款或正常营运资金被集团内关联企业非正常占用，且金额较大，估计对企业还款能力产生重大影响，其评级最少下调2级。第三十六条 在评级时点，若集团内组员用户发生违约，集团整体评级应根据以下方法处理：（一）集团财务企业、分企业或关键类企业违约，应直接认定集团整体为违约级。（二）对第二类型集团用户，如纳入统贷统还范围用户存在违约，应直接认定该集团用户整体违约。（三）除本条第（一）、（二）款要求须认定违约情况之外，若存在违约子企业经营规模较小，估计已违约贷款对集团整体偿债能力影响甚微，可不认为违约，按以下方法处理：1.紧密类企业中违约用户在各家金融机构信用余额占集团整体信用余额1%（含）以内，对集团整体评级时可依据模型评级结果认定等级。2.紧密类企业中违约用户在各家金融机构信用余额占集团整体信用余额超出1%（不含）未达成5%（含），对集团整体评级时，应在模型评级基础上最少下调1个等级。3.紧密类企业中违约用户在各家金融机构信用余额占集团整体信用余额超出5%（不含），对集团整体评级时，应在模型评级基础上最少下调2个等级。其中，关键类企业是指集团中处于关键地位企业，通常为集团本部、集团企业或资产和收入占整个集团比重较大集团股份；紧密类企业是指由母企业直接或间接控制，能够决定其财务和经营政策并从其经营活动中获取利益，纳入母企业合并报表企业。第七章 尤其要求第三十七条 农业银行同一用户（不管是授信用户还是为授信业务提供担保用户）在农业银行只存在一个信用等级。使用期内，评级结果在全行实施“资质互认”。第三十八条 标准上，对低信用风险用户，或农业银行不负担信用风险用户可免评级，关键包含： （一）仅办理低信用风险信贷业务用户。（二）商业汇票出票人或承兑人在农业银行已评级且在使用期内，占用出票人或承兑人授信额度办理商业汇票贴现申请人。（三）被代理方（委托方）在农业银行已评级且在使用期内，仅办理占用被代理方（委托方）授信额度代理关系项下国际贸易融资业务用户。（四）仅在农业银行办理代理其它金融机构用户开立银行承兑汇票、信用证业务企业用户。（五）仅在农业银行办理委托贷款借款人。第三十九条 各一级分行对同一类用户不能选择两种评级方法进行评级。对满足“分池评级”条件全部用户，能够选择“分池评级”，也能够选择“模型评级”方法进行评级，但两种方法只能选择一个。若选择“模型评级”方法，一级分行应首先向总行（风险管理部）进行申请核准，且在取得同意后，不能再退回应用“分池评级”方法。第四十条 采取“分池评级”方法，对采取多个风险缓释方法，若其中一个抵（质）押物或确保担保能完全覆盖风险，则以该种抵（质）押物价值或确保担保对应评级为准；不然，以多种抵（质）押物或担保对应最低评级为准。采取“分池评级”方法，可不撰写评级提议汇报，但应具体说明采取风险缓释方法、抵（质）押物价值或担保金额等内容。第四十一条 有下列情况之一会计师事务所审计财务报表，视同未审计：（一）近2年内因违法违规行为被相关主管部门给没收违法所得、罚款、暂停实施部分或全部业务、吊销相关人员执业证书等行政处罚。（二）近2年内因审计质量等问题被相关主管部门或行业协会给训诫、行业内通报批评或公开训斥。（三）近3年内有向农业银行出具虚假审计汇报行为。第四十二条 以下用户不受本细则要求财务报表审计限制：（一）事业法人、机关法人和其它经济组织。（二）继续保留或封存军工科研生产能力军工企业(不包含其投资兴办含有独立法人资格民品企业)。（三）监狱劳教企业、边境农场、新疆生产建设兵团和黑龙江垦区所属农业企业。（四）专业贷款和成立时间不满一个完整会计年度新建企业。（五）用户经理和用户部门责任人确定其财务报表能够正确反应生产经营和财务情况小企业用户。第四十三条 对下列由一级分行及以下（总行大用户部除外）提议评级业务，须经贷款审查委员会（或合议会）审议：（一）违约用户重新提议评级，新评级拟认定为BBB-级以上（含）。（二）在模型测评基础上向上推翻信用等级。（三）会计师事务所对用户财务报表出含有保留心见审计汇报，评级拟认定在A级以上（含）。（四）已经完成信用等级认定工作，因用户评级误操作重新进行评级。（五）超权限或突破评级制度事项须报总行认定。（六）采取“教授评级”方法进行评级。第四十四条 境外用户在农业银行境外机构有评级且在使用期内，可依据境外机构主标尺和总行主标尺对应关系，直接应用其对应总行评级；在境外机构无有效评级，可应用境外机构评级模型进行评级。第四十五条 经中国银监会同意设置企业集团财务企业信用等级，经信贷管理部门审核，有权人认定，可直接应用企业集团整体或最大控股股东信用等级，无需另行评级。第四十六条 分企业经信贷管理部门审核，有权人认定，可直接使用总企业评级结果。总企业在我行无有效评级时，分企业也可应用其本身财务报表，比照集团组员用户评定方法进行独立评级。第四十七条 用户承接了其它用户不良债务，其评级按以下方法处理：（一）承接债务为对农业银行不良债务，承接债务90天以后，该笔债务分类形态仍为不良，则该用户评级不得高于C级；若用户全额偿还该笔债务本息，或该笔债务分类形态被调为正常（包含正常类和关注类，下同），评级可不受本条限制。（二）承接债务为对其它金融机构不良债务，承接债务90天以后，该笔债务分类形态仍为不良，则该用户评级不得高于BBB-级；若用户全额偿还该笔债务本息，或该笔债务分类形态被调为正常，评级可不受本条限制。第八章 附 则第四十八条 本细则由总行负责制订、解释和修订。第四十九条 本细则适适用于农业银行境内经营机构。第五十条 本细则自印发之日起实施。原中国农业银行非零售用户信用等级评定措施（农银规章187号）同时废止。