建筑工程综合项目施工财务作业流程.docx

财务管理手册（财务管理制度）附2-1分包工程结算（预结）入账步骤履约验收w 主管工长，确定已全部完成协议内容。w 质检员，确定施工质量达成协议要求。w 保管员，确定已归还全部材料及工具。w 安全员，确定安全、文明施工达成协议要求。w 技术责任人/生产经理，审核分包单位申请w 分包单位，提出工程结算申请项目预算员w 项目预算员审核审核工程结算总价款w 预算员跟踪单据项目经理w 审核企业成本部w 成本部造价师审核成本总监w 复核财务部w 财务部，入账总经理w 完工结算审批w 预结进度直接提交财务，不需总经理审批财务管理手册（财务管理制度）附2-2分包工程款付款审批步骤项目部w 施工员、质检员、安全员，签字确定完成协议内容，达成协议要求，有没有扣罚款。w 项目预算员，审核w 项目经理，审核w 成本部造价师，审核分包单位w 依据项目部办款通知，办理手续，提供发票项目会计w 依据资金计划,填开支出证实单财务管理中心w 财务经理，审核 成本总监w 审核工程部总监w 审核总经理w 审批财务总监w 审核出纳w 付款财务管理手册（财务管理制度）附2-3材料、机械结算入账步骤 总经理w 审批财务部w 财务部入账项目预算员w 审核价格、数量成本总监w 审核企业成本管理中心w 物资主管，审核w 成本部造价师，审核项目部w 项目保管员，确定材料数量， 编制收料汇总单w 项目材料员，依据采购协议、确定价格，签字确定项目经理w 审核签字材料（机械）供给商w 每个月25日材料供给商提出对账申请w 供给商提供发票财务管理手册（财务管理制度）附2-4材料、机械款付款审批步骤供给单位w 依据办款通知，提供相关资料项目材料员w 依据资金计划,填开用款申请单财务管理中心w 项目会计，审核w 财务经理，审核 项目经理w 审核成本管理中心w 成本造价师，审核w 成本总监，审核工程部总监w 审核总经理w 审批财务总监w 审核出纳w 付款财务管理手册（财务管理制度）附2-5辅材现金采购借支步骤项目材料员w 项目材料员，填制借支单和用款申请单（附采购清单）项目经理w 审核，助手成本管理中心w 合约部物资主管，审核价格、数量和品牌等财务管理中心w 项目会计复核总经理或副总审批w 单笔5000-10000元，副总经理审批w 单笔10000元以上，总经理审批财务管理中心w 财务经理审核w 财务总监审批（单笔5000以下，财务总监审批后即可办理付款）出纳w 出纳检验手续是否完备w 手续完备，付款财务管理手册（财务管理制度）附2-6现金采购辅材核销步骤项目经理w 审批项目材料员w 材料采购员，填制支出证实单并归集核销附件包含材料入库单和材料采购发票等成本管理中心w 合约部物资主管，审核价格、数量和品牌等项目会计w 项目会计，审核发票正当有效性和采购数量和价格。总经理w 审批财务管理中心w 财务经理，审核w 财务总监，审核出纳w 付款或核销借支财务管理手册（财务管理制度）附2-7固定资产申购借支审批步骤使用部门w 部门经理审核w 中心总监经办人w 经办人填制借支单和用款申请单（附采购清单、采购协议）助手综合行政部w 行政经理复核财务管理中心w 财务总监审核出纳w 出纳检验手续是否完备w 手续完备，付款总经理或副总审批w 单笔5000元以内，副总经理审批w 单笔5000元以上，总经理审批 财务管理手册（财务管理制度）附2-8固定资产购置核销步骤使用部门w 部门经理审核w 中心总监经办人w 经办人填制支出证实单（归集核销附件包含入库单和采购发票等w助手综合行政部w 行政经理复核财务管理中心w 综合（项目）会计审核w 财务副经理审核w 财务总监审核出纳w 出纳检验手续是否完备w 手续完备，付款总经理w 总经理审批财务管理手册（财务管理制度）附2-9投标确保金付款步骤经办人w 经营部经理，依据标书要求填写支付申请单。经营部总监w 审核财务经理w 按投标文件审核支付申请单财务总监w 审核总经理w 审批出纳w 付款财务管理手册（财务管理制度）附2-10履约确保金付款步骤成本总监w 审核经办人w 成本合约部经理，依据协议填写支付申请单。财务经理w 审核财务总监w 审核总企业出纳w 办理保函或支付确保金总经理w 审批财务管理手册（财务管理制度）附2-11项目资金计划步骤成本管理中心w 商务管理人员，审核项目部w 项目经理牵头，项目部预算员，每个月3日前编制当月资金收付计划财务管理中心w 项目会计，初步审核和资金平衡测算w 财务经理，汇总各项目部资金计划会审w 成本管理中心总监、工程部总监、财务总监，会审上报收、付款计划财务管理中心w 审定计划当日反馈至项目部。w 项目部，通知分包单位/材料供给商办理收款手续。w 财务经理，按资金计划安排付款。总经理w 签署审定意见（每个月10号前）一、项目付款需同时满足以下四个条件：1、 “分包预（结）算单（月进度）”，已提交财务入账。2、符合要求审批月度资金计划，已提交财务。3、项目部有资金结余。（项目刚开工，可由企业垫付部分进度款。）4、分包单位/材料供给商，提供正当发票及办理完善财务手续。假如未同时达成以上四个条件，标准上不安排工程款。二、 特殊情况下付款，需满足第一条所述第1和第4条手续，由企业成本总监、工程部总监、财务总监审核，经总经理特批后付款。特殊付款纳入项目部下月资金计划。 财务管理手册（财务管理制度）附2-12项目工资发放步骤项目人事专员w 人事专员，每个月10日前，搜集汇总上月考勤统计、编制考勤表、工资绩效考评及奖惩汇总表；w 人事专员，每个月10日前完成工资表编制项目部经理w 审核项目会计w 复核工资表综合部总监w 审核财务管理中心w 财务经理，审核w 财务总监，审核副总经理w 审批。出纳w 每个月15日，依据审批工资表发放工资财务管理手册（财务管理制度）附2-13项目间接费用报销步骤项目经理w 审核经办人w 填写支出证实单w 附财务管理制度要求之核销附件。项目会计w 项目会计，核票、金额、合规、制度要求。财务经理w 审核总经理w 审批财务总监w 审核出纳w 付款财务管理手册（财务管理制度）附2-14总企业工资发放步骤综合部总监w 审核人事经理w 每个月10日前，搜集汇总上月考勤统计、编制考勤表、工资绩效考评及奖惩汇总表；w 编制工资表。企业财务经理w 审核工资表企业主管会计w 复核工资表副总经理w 审批财务总监w 审核出纳w 15日，依据工资表发放工资财务管理手册（财务管理制度）附2-15总企业日常费用报销步骤部门责任人w 部门经理审核w 部门总监审核经办人w 填制费用报销单w 附财务管理制度要求之核销附件。财务经理w 审核主管会计w 审核发票、金额、合规性、制度要求。财务总监w 审核总经理w 审批出纳w 付款附表3-1项目资金支付审批表年 月 日项目名称： 单位：元协议价款累计应收款前期累计已支付累计已完成产值前期累计已收款此次计划支付协议要求付款百分比本期计划收款项目资金结余(-占用总企业资金)资金分配次序和名称前期累计 已支付额此次计划支付总企业同意 此次支付额项目资金支出一、工程税金二、上交总企业资金1、上交总企业管理费及利润(考评责任书上缴 %)2、确保金、押金等扣缴（包含向外缴纳、收分供商）3、甲方预付款存留（ %）4、上交资金占用费（考评责任书约定年利率 %）三、生产资金1、直接成本支付2、间接成本支付3、备用款支付累计：项目部项目预算员： 项目材料员： 项目会计：项目经理：总企业审核成本部：物资部：财务部：成本总监：工程总监： 财务总监： 总经理： 附表3-2项目部分包及劳务付款计划表年 月 项目名称： 单位：元 分包单位分包内容协议总价完成产值 累计已支付已付款百分比累计应付款应付款百分比欠付款计划付款形象进度关键付款条件项目经理：项目会计：项目预算员：附表3-3 项目部材料、机械付款计划表 年 月 项目名称： 单位：元 供给单位供给内容累计已供给累计已付款累计欠付本期计划供给计划期末 应付款余额 本期 计划付款关键付款条件已结算未结算项目经理：物资部经理：项目预算员：项目会计：