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1、成本费用预算管理制度 第1章 总则 第1条 目 为了编制规范、合理、执行性强成本费用预算，优化成本费用预算审核、审批程序，特制定本制度。 第2条 合用范畴 预算年度内一切成本费用支出，涉及预算期内商品生产（含依照预算安排和管理上需要在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量）和非商品生产所需成本费用，都应纳入年度成本费用预算。 第3条 成本费用预算管理基本规定 1．成本费用管理必要遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四项原则。 2．各分公司及各部门应建立完善成本费用预算、控制、分析、考核体系。 第4条 成本费用预算编制根据 1．公司综合经营筹划和各项管
2、理规定。 2．我司经营目的、生产经营预算、成本减少率以及产品质量、品种。 3．各项消耗定额和费用压缩指标规定以及当年技术改造、大修筹划和其她增产节约办法。 4．合理预测本期实际成本费用水平。 第5条 责权部门 1．财务部负责本制度制定、修改、废除等详细工作。 2．总经理负责本制度制定、修改、废除等事项审批。 第2章 成本费用预算编制程序 第6条 成本费用预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总” 程序进行。 第7条 拟定成本费用目的 公司依照上一年度经营状况及本年度市场环境发展趋势，拟定本年度经营战略和经营目的，将财务预算目的及成本费用预算编制政策，下达到各部门。
3、 第8条 编制上报 各部门按照公司下达财务预算目的和政策，结合自身特点以及预测执行条件，编制本部门详细成本费用预算方案，并按规定期间上报公司财务部。 第9条 审查平衡 公司财务部对各部门上报成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现问题提出调节意见，并反馈给各部门予以修改。 第10条 审议批准 财务部在各部门修正调节基本上重新汇总，编制公司成本费用预算方案，上报公司总经理审核。依照总经理审核意见，责成财务部进一步修订、调节。财务部依照总经理审批意见调节成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总经理审议批准。 第11条 下达执行 财务
4、部将总经理批准成本费用预算下达到各部门执行。 第12条 各部门在预算执行过程中，如果预算基本发生了重大变动，该变动将导致预算成果产生重大偏差时，应及时上报财务部和总经理，在获得批准后，对预算进行调节。 第3章 成本费用预算编制办法 第13条 各部门成本费用预算由财务部牵头，人力资源、采购、销售、安全环保等部门参加制定。 第14条 各部门依照不同成本费用项目，参照原则成本，按照量价分离原则，采用滚动预算、零基预算等办法进行编制。 第15条 月度预算是依照月度生产经营筹划等资料编制预算，详细环节和程序参照年度预算执行。 第4章 附则 第16条 本制度由财务部会同公司其她
5、关于部门解释。 第17条 本制度经总经理审批之日起实行，修改时亦同。 年度预算表 1．销售收入预算表 编制部门： 编制时间： 单位：元 品 名 项 目 产品1 产品2 产品3 产品4 产品5 产品单位 单价 预测销售量 预测销售收入 制表人： 复核人：
6、 2．销售费用预算表 编制部门： 编制时间： 单位：元 月 份 项 目 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10月 11月 12月 共计 工资 福利费 工会经费 办公会
7、 通信费 水电费 差旅费 修理费 销售佣金 运送费 广告费 招待费 仓储费 租赁费
8、 展览费 包装费 保险费 其她费用 共计 制表人： 复核人： 3．管理费用预算表 编制部门：
9、 编制时间： 单位：元 项目 上年度平均数 本年预算数 备注 固 定 费 用 01 工资支出 02 间接人工 03 租金支出 04 办公费 05 邮电费 06 水电油料费 07 保险费 08 税金 09 折旧 10 医保费 11 研发费 12 社保费 共计 变 动 费 用 01 加班费 02
10、差旅费 03 运费 04 维护费 05 广告费 06 交际费 07 样品费 08 包装费 09 燃料费 10 呆账损失费 11 职工福利费 12 杂项购买费 13 会务费 14 培训费 15 销管费 16 劳务费 制表人： 复核人：
11、 4．生产成本预算表 编制部门： 编制时间： 单位：元 金 额 比 例 预 算 项 目 一季度 二季度 三季度 四季度 预算 金额 所占 比例 预算 金额 所占 比例 预算 金额 所占 比例 预算 金额 所占 比例 原料成本 辅助材料成本 直接人工费 福利费 劳保费
12、 医保费 外协加工费 油料费 电力费 差旅费 维护费 保险费 运费 间接投资 间接物料 租金 水电费 杂费 制造费用
13、 共计 100% 100% 100% 100% 制表人： 复核人： 5．材料采购预算表 编制部门： 编制时间： 单位：元 季度 内购材料 外购材料 材料 名称 计量 单位 材料 数量 预测 金额 采购 费用 材料 名称 计量 单位 材料 数量 预测 金额
14、采购 费用 一季度 二季度 三季度 四季度 金额和费用共计： 金额和费用共计： 制表人： 复核人： 预算执行分析报告 内控文本名称 预算执行分析报告 内控文本编号 文本受控状态 预算管理委员会： 依照公司本年度预算执行和生产筹划完毕状况，现将我公司
15、本年度筹划预算执行状况报告如下，请审查。 一、经营指标完毕状况 总公司于本年年初对各个分公司下达了经营指标，依照公司财务部门记录：总公司本年度实现销售收入为 万元，税前利润为 万元。 （一）经营指标完毕状况 超额完毕公司下达经营指标，详述如下。 1．重要经营指标对比表 经营指标对比表 单位：元 分公司名称 公司下达指标 指标完毕状况 销售收入 税前利润 完毕数量 完毕比例 比同期增长绝对量 A分公司
16、 B分公司 …… 2．利润完毕状况分析 （1）利润构成状况 公司整体实现利润总额 万元，完毕了年预算 %，除营业外支出 万元外，别的所有为营业利润，而营业利润所有是销售所得。 （2）利润增长状况 公司实现利润总额比去年同期增长了 万元，增幅为 %，公司销售规模扩大，是利润大幅度增长重要因素。 A分公司同期利润总额比去年增长了 万元，增幅为 %，营业收入增长及营业成本减少是利润增长重要因素。 B分公司…… （二）超额完毕指标重要影响因素 1．销售收入增长因素分析 （1）通过重
17、组，优化了资源配备，解放了潜在生产能力，特别是解放了A分公司 生产力，产量大幅度增长，这是销售收入增长重要因素。 （2）强化了一体化服务，客户对产品满意度增长，从而增长了产品销量，从一定限度上也增长了销售收入。 （3）价格调节及新产品上市，使产品收入增长了 万元。 2．利润增长因素分析 （1）通过优化重组减少了公司经营成本，提高了公司竞争力。 （2）变化了原有交易方式，使得交易成本减少。 （3）机构优化调节，减少了管理成本。 （4）公司加强了物资管理，充分运用既有库存物资，减少了材料成本支出。 （5）新产品利润率高。 二、资本投资完毕状况 （一）更新改造（设备）
18、完毕状况 更新改造（设备）完毕状况表 单位：元 项目 资金来源 分公司名称 预算筹划 实际完毕 共计 总公司投入 银行贷款 共计 总公司投入 银行贷款 A分公司 B分公司 …… 合 计 详细状况如下。 1．A分公司 （1） 项目未启动（总公司尚未作出批准决定），本年度筹划投资 万元，
19、其中总公司投资 万元，银行贷款 万元。 （2） 项目未启动，本年度筹划投资 万元，总公司投资 万元，事实上本年度只支付了少量前期费用。 （3） 项目推迟到来年启动，本年度筹划投资 万元，总公司筹划投资 万元，银行贷款 万元。 （4） 项目改造取消，本年度原筹划投资 万元，总公司投资 万元，银行贷款 万元。 2．B分公司 以上项目共计投资 万元，总公司投资 万元，银行贷款 万元。 剔除以上项目投资后，其她项目总投资额为 万元，本年度我公司某些完毕投资 万元，完毕预算筹划
20、 %。 （二）基本建设完毕状况 基本建设完毕状况表 单位：元 序号 项目 本年度筹划投资 实际完毕 完毕限度 备注 1 危险品仓库建设 取消该项目 2 设备堆场 3 办公楼附属设施 … 共计 阐明：危险品仓库建设取消重要因素是以租代建，减少费用。 （三）本年度资本性投资完毕限度低重要因素 1．公司重组，对于资本性投资支出重
21、新进行了规划和调节，使某些项目取消或推迟。 2． 项目投资由于A分公司因素，推迟进行。 三、设备大修完毕状况 总公司下达筹划为 万元，实际完毕 万元，完毕限度为55%。 未完毕预算筹划重要因素： 1．某些项目取消。 2．加大了自修工作量，修理成本转化为其她成本。 四、科研筹划完毕状况 科研筹划完毕状况如下表所示。 科研筹划完毕状况表 单位：元 项目 本年预算数 实际完毕 共计 总公司拨款数 银行贷
22、款数 其她 项目实验 技术研究 …… 共计 五、网络建设维护费 完毕筹划金额 万元，按照预算筹划完毕。 六、超预算状况 更新改造项目原筹划投资 万元，经总公司批准调节为 万元，超过原筹划 万元。 七、其她方面 我公司全面执行了公司各项规章制度，无违章违纪现象发生。 预算负责人：赵×× 日期： 年 月 日 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期
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