离任审计管理新规制度.doc

离任审计管理制度(主责部门：审计部)编制日期审核日期同意日期修订统计日 期修订状态修改内容修改人审核人同意人离任审计管理制度第一条 制订本步骤目标为了加强对企业关键岗位离任人员所负担经济及管理责任审计监督，客观公正地评价其在任期内工作结果，完善企业内部监督约束机制，促进企业运行管理相关责任人向投资者负责，全方面推行职责，确保企业利益不受到损害和侵犯，依据中国审计法等相关法律法规及企业内部审计管理要求尤其制订离任审计管理制度。第二条 实施独立审计标准2.1审计部实施离任审计时，应该以企业相关制度和文件为依据，坚持独立审计、客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密标准，依法独立行使审计监督权，不受其它部门或个人干涉；2.2 审计人员实施离任审计时，有权检验离任管理人员所在部门、企业财务会计资料及其它相关资料和资产；2.3 办理离任审计事项，和审计对象有利害关系，应以回避。第三条 适用范围及标准3.1 离任审计是企业关键岗位管理人员离任时必需程序，标准上集团企业和各经营子企业关键岗位人员离任时需坚持“先审后离”基础标准（特殊情况和集团董事会特批例外），未经审计人事部门不得办理离任手续。离任审计范围：3.2 依据需要，必需时可审计至出纳、采购、业务、印鉴管理等关键岗位人员。 【具体范围详见附件二】第四条 离任审计关键内容和要求序号离任审计关键维度离任审计关键内容1经营业绩经营计划完成情况所负经济责任、管理责任落实情况（1） 任期内经营计划完成情况；2（2） 对财、物等方面内部控制是否存在重大缺点； 3（3） 任职期间包含财务收支经济活动真实性、正当合规性，有没有严重损失浪费或其它损害企业利益行为。4（4） 任职期间包含各项经济协议实施情况、债权债务清理和催收情况；5（5） 对外合作中投资管理情况：如经济方面和文档等方面管理。这些合作包含顾问合作项目和技术合作等。6（6） 有没有严重损失浪费和其它严重损害企业利益行为。7遗留问题离任时工作移交是否完整、正确。（1） 原有、处理、产生、未处理遗留问题；8（2） 个人所保管业务档案、工作统计等；9（3） 外部资源；10（4） 其它需移交内容。11后续发展对任职期内工作回顾和总结和对本岗位下步工作计划（1） 述职汇报（包含对任职期内工作回顾和总结和对本岗位下步工作计划）； 12（2） 工作中遗留问题及处理提议； 13用户关系用户满意度14重大投诉和诉讼处理处理、产生、未关闭重大投诉和未决诉讼15职员关系职员满意度16职员变动及骨干流失情况17社会关系外部资源等18个人自律个人费用、个人借款离职时个人所欠企业债务是否结算清楚19其它需要审计事项第五条：离任审计实施细则5.1 企业关键岗位管理人员离任，经集团主管领导同意后，集团董事会秘书处、集团人力资源部门应该在三日内向审计部发出离任审计委托函。并附上被审计人述职汇报、人事档案、工作计划和总结等相关资料。5.2 审计部在接到通知后五日内组织成立审计小组，拟订审计方案和工作计划，按要求步骤报经审批后组织实施。5.3 审计部在实施审计工作三日前，向被审计企业领导人所在单位下达审计通知书，同时抄送被审计人本人及委托部门。5.4 审计部在依据审计方案要求时间出具审计汇报，在审计过程中，如发觉特殊、重大事项，经分管领导同意，可适时调整审计时间。审计实施结束后，应在五个有效工作日内提出审计汇报。5.5 审计汇报在报送集团企业领导审阅前，审计部应和被审计人及其所在企业交换意见。被审计人两个工作日内不提出书面意见，则视为同意审计汇报。提出异议，审计小组应立即进行复审。5.6 离任审计结果应按以下要求处理：5.6.1 审计部出具审计汇报，并附被审计人反馈意见，报董事会审批后下发，同时抄送集团董事会秘书处或集团人力资源部，由集团人力资源部处理被审计人离任事宜。5.6.2 审计部在离任汇报中依据审计结果能够提出处理提议，对严重违反国家法律法规，经集团主管领导同意后，交国家相关司法机关进行处理。基础要求以下：（1） 在审计过程中，如发觉有以下严重损害集团及所属企业利益违法、违规行为之一时，提议董事会给重处，必需时，提议集团企业移交司法机关查处。具体以下： 签署恶意协议和私自倒卖协议行为； 在经济往来中，收受多种名义回扣、手续费，归个人全部行为； 自已投资经营、投资入股经营或为她人经营和企业同类企业行为； 将企业业务交由有利害关系企业经营行为； 为谋私利，以显著高于市场价格采购商品（原辅材料等）和签署协议行为； 将企业财物占为已经有和低价租赁企业财物给其它单位为谋私利行为； 有意披露、自行使用或私自许可她人使用其掌握商业秘密（含技术信息、经营信息等）行为； 未经集团企业相关领导同意，以企业名义为有利害关系企业或单位出具担保行为； 其它严重循私舞弊损害企业利益行为。（2） 在审计过程中，如发觉有以下因责任心和能力不够严重损害集团及所属企业利益行为之一时，提议董事会给适度处罚。具体以下： 在签署、推行协议过程中，因严重不负责任，致使集团企业利益遭受损失行为； 未认真了解市场，以显著高于市场价格采购商品、原辅材料等损害企业利益行为； 过失披露所掌握商业秘密（含技术信息、经营信息等）行为； 花费企业大量财力、物力而无经营业绩或未取得管理效果行为； 其它玩忽职守和能力不够造成损害企业利益行为。5.6.3 对审计汇报意见和领导指示，被审计人所在单位及离任人员要按要求立即落实，并将结果报集团企业审计部；审计部跟踪检验审计结论实施情况。5.7 离任审计中发觉新重大问题，应该作为新项目，重新组织审计或进行专题审计调查，企业持有对被审计人终生责任追溯权力。第六条 离任审计配合：6.1 离任审计申请由被审计人所在单位人力资源部门或集团董事会秘书处提报，须取得董事会签批同意离任审计委托函。6.2 审计部收到董事会签批同意且授权离任审计委托函和相关资料方可开展离任审计工作。6.3 审计通知书送达后，被审计人所在单位应认真做好应审准备（被审计对象所属人力资源管理部门负责审计资料组织），主动配合审计组开展工作，并根据审计小组要求，立即、如实、完整地提供。审计部对提出审计需求单位提供资料不满足审计需求审计项目，审计有权在报主管领导后拒绝开展工作。6.4 离任审计期间，相关部门和单位需派员人员帮助审计开展工作，并提供审计工作条件和客观书面评价。6.5 被审计人所在单位及相关人员应对所提供资料真实性、完整性做出承诺，并于接到审计通知后三个工作日内将全部资料准备完成。6.6 被审计人应全方面配合审计小组审计工作，应向审计小组提交任职期间书面述职汇报或工作总结，并于审计需求委托函一并送交审计小组。6.7 因为离任审计工作含有突发性，所以审计部在接收离任审计委托函后，应立即调整审计部当月工作计划，优先开展离任审计工作。第七条 离任审计工作档案管理 内部审计应按审计项目建立离任审计管理档案，确保各审计项目离任审计工作完整和有效。第八条 本制度由审计部负责解释和修订，在实施过程中发生纠纷由审计总监进行仲裁。本要求自公布之日起实施。附件：（1） 附件一：离任审计步骤（2） 附件二：离任审计适用范围（3） 附件三：离任审计须提供资料清单（4） 附件四：离任人员述职汇报要求（5） 附件五：离任审计注意事项附件一：离任审计步骤附件二：房地产板块离任审计适用范围附件三：离任审计所需提供资料清单模板【待定】离任审计所需提供资料清单模板（XXXXXXX板块，总监以上）1、企业营业执照2、企业章程3、企业基础情况4、开户许可证、企业法人代码证书5、任期内企业在银行和非银行金融机构设置全部账户，包含已注销账户6、任期企业内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料7、任期经营目标8、任期生产经营计划及重大经营、财务事项决议会议统计9、任期内历年下达考评指标10、任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况11、任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及相关协议、协议12、财产物资盘点表，债权、债务明细表13、任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供）14、任职前后相关经济遗留问题交接专门材料15、任期内内部审计部门或外部审计出具任期经济责任审计汇报、财务审计汇报、验资汇报、资产评定汇报和办理企业合并、分立等事宜出具相关汇报16、任期内政府监督、检验机关作出重大检验事项结果、处理意见及纠正情况资料17、任期内企业年度总结18、被审计人基础情况19、被审计人任命书及任职期限20、被审计人述职汇报及年度个人总结21、和企业相关外部资源备注：相关资料已由离任人或其单位报送集团人力资源部门（其它管理部门），应取得在这些部门留存相关资料，如年度考评统计、企业和个人年度总结等。离任审计所需提供资料清单模板（XXXXXXX板块，总监）1、企业基础情况2、任期企业内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料3、任期管理目标4、任期内历年下达考评指标5、任期内预算实施情况6、任期内重大协议、重大协调会议纪要7、任职前后相关经济遗留问题交接专门材料8、任期内内部审计部门出具任期经济责任审计汇报9、任期内企业年度总结10、被审计人基础情况11、被审计人任命书及任职期限12、被审计人述职汇报及年度个人总结13、和企业相关外部资源离任审计所需提供资料清单模板（XXXXXXX板块，部门责任人）1、部门职能说明书和基础情况2、任期内部门管理制度及步骤、人员架构图、职责分工资料3、任期内部门管理目标、工作计划4、任期内历年下达考评指标5、任期内部门预算实施情况6、任期内部门重大会议纪要、领导对部门工作关键临时指示7、任职前后相关经济遗留问题交接专门材料8、任期内内部审计部门出具任期经济责任审计汇报9、任期内部门年度总结10、被审计人基础情况11、被审计人任命书及任职期限12、被审计人述职汇报及年度个人总结13、和企业相关外部资源附件四：离任人员述职汇报1、任职时间年限、任期经营目标；2、任职期间所在企业资产经营、资产管理效率、经济运行情况；3、任职期内直接参与决定和财务收支、投资项目相关重大决议和实施情况；4、推行董事会授权情况；5、任职期内内控制度建设和实施情况；6、各项考评指标完成情况；7、需要向审计组说明企业潜在风险（市场、经营、财务、人事等风险）情况，和对企业未来发展产生重大影响（发展潜力）情况。任期内重大事项决议情况表被审计单位名称（盖章）： 离任人： 决议项目决议日期决议程序决议实施时间决议项目投入资金（万元）资金起源是否办理招投标决议效果说明被审计单位责任人： 填表人： 填表日期：填表说明：本表所指“决议”均为“重大经营决议”。“重大经营决议”是指对企业经营发展有重大影响决议行为，如对外投资、重大资产购置、处理等。任期目标完成情况表被审计单位名称（盖章）： 离任人： 任期：序号任期目标明细自评完成情况审定完成情况备注责任人： 填表人： 填表日期：任期内预算实施情况表被审计单位名称（盖章）： 离任人： 任期：序号预算项目预算数实际数超支或节省备注责任人： 填表人： 填表日期：附件五：离任审计注意事项序号审计阶段离任审计注意事项1准备阶段所需资料（1） 集团设计管理部：对离任人负责工程项目工程进度和工程质量控制情况作出评价并列出未了事宜。2（2）集团成本管理部：对离任人负责项目成本管理和各项招投标、变更和结算情况作出评价并列出未了事宜。3（3）集团财务管理部：对离任人负责财务收支和财务管理情况作出评价并列出未了事宜4（4）项目企业总经理或责任人：对离任人负责工作内容作出客观评价并列出未了事宜。5（5）其它相关部门关键职员：对离任人负责工作内容作出客观评价并列出未了事宜。6实施阶段应注意问题 （1）书面证据材料务必详尽，并依据取得材料，落实到具体经济责任；7 （2）口头证据应充足统计，努力争取对方签字；在得不到书面鉴证情况下，需有两名审计小组组员签字确定，保障统计内容真实性；8 （3）人力资源部委托离任审计事项，人力资源部需派员协同审计。9审计评价应注意问题 （1）审计评价应有充足依据或证实。10 （2）对审计过程中未予验证具体事项或评价依据、评价标准不明确事项不作评价。11 （3）对未来事项不作估计结果评价。12 （4）评价使用数据，应采取审计认定数据。13 （5）分清直接责任和间接责任，如应考虑企业违规行为是否受到外来干扰，或是否应由上级主管部门或人员负担责任。14 （6）分清前任领导责任和现任领导责任。15 （7）分清玩忽职守和工作失误责任。16 （8）对经营业绩评价应分清客观原因和主观原因、历史原因和现实原因、企业外部原因和企业内部原因、企业效益原因和社会贡献等关系。17 （9）重大事项必需揭示。