学校财务管理核心制度汇编.doc

会计人员岗位责任制度一、会计人员必需遵守职业道德、财经纪律和各项规章制度1 会计人员必需持上岗证。2 定时参与财政部门要求业务培训，不停提升本身素质技能。二、依据上级要求，设置会计核实科目，建立帐册1 设置总帐和明细帐，帐册屝业必需填写完整。2 帐簿登记必需做到摘要清楚、数字正确、登记立即。三、会计核实必需正当、真实、正确、完整1 对原始凭证审核和监督如不符合要求，立即退回重新更正。2 多种往来款项立即清理结算，不长久挂帐。3 月末结帐和年底清理按要求办理，不能提前结帐。4 依据上级财政机关要求，认真做好年底清理和决算工作。5 全部报表做到数字真实、计算正确、摘要清楚、内容完整、口径一致，做到帐帐、帐证、报表一致、编报立即。四、加强对固定资产管理，确保国有资产不流失1 按固定资产核实标准进行固定资产会计核实。2 对固定资产购入、使用、报废、清理手续要完整，清理固定资产变卖收入要纳入资金管理渠道。五、参与资金统筹，合理安排资金用途1 会计人员对各类收入、支出要搞清来龙去脉，正确归集到相关科目，定时向领导汇报学校财务实施情况。2加强财务管理，提升资金效益，严格把握费用开支范围和开支标准。3加强事前监督，提出合理性提议和方法，确保教育经费落到实处。 内部牵制制度1、学校设有专职会计和专职出纳人员，实施会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，分工明确，责任分清。2、会计常常进行库存现金抽查，监督现金合理使用。3、空白支票、收据、各类银行票据由专员保管、印鉴章二人以上负责保管，领用空白票据有领用登记和注销制度，作废收据要盖“作废”章，并同存根一同保留。4、出纳人员不兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目标登记工作。5、财产保管员负责财产物资收发工作，建立财产帐，制订财产管理多种制度。6、会计掌握银行存款总帐，控制出纳人员存款收付业务，会计掌握固定资产总金额，控制财产保管员固定资产总金额，加强相互制约、相互查对，提升会计工作质量。 稽核制度为确保国有资产不流失，管好、用好货币资金，加强内部监督，会计部门建立稽核工作岗位，财务主管兼职担任，对本单位会计凭证、会计帐簿、会计报表及其它会计资料进行全方面检验和审核，拟订以下制度：一、组织形式和分工：学校实施统一领导，分级管理，分管财务校领导含有领导责任；财务主管人员负责具体工作。二、职责：分管财务校领导和财务主管人员严格实施“一支笔”审批制度，把好资金收支关。 三、稽核工作职责：（一）、出纳人员职责：1.对原始凭证进行审核，包含凭证名称、填制凭证日期、经办人员署名或盖章，经济业务内容和金额等，原始凭证不得涂改，发觉原始凭证有错误，应该由开出单位重开或更正；对不真实、不正当原始凭证不予受理；对弄虚作假、严重违法原始凭证不予受理，同时应立即向单位领导汇报。2.严格遵守现金管理制度，按日逐笔登记，日清月结，超出库存现金限额部分立即存入银行。按时查对银行余额，并做好银行余额调整表。（二）、会计人员职责：1.对出纳工作各个步骤进行审核。对审批手续不全财务收支，应该退回，要求补充更正；对违反要求不纳入单位统一核实财务收支，应该阻止、纠正；对违反国家统一财政、财务、会计制度要求财务收支，不予受理。2.做好会计核实工作，在将所发生经济业务全部登记入帐基础上，应该依法记帐，并对记帐凭证格式、内容填制等是否符合会计制度要求进行审核。按时将总帐余额和出纳现金和银行存款日志帐余额进行查对。3.定时编制财务汇报，合理、真实地反应相关经济业务活动和财务情况。4.做好对帐工作。将会计帐簿统计相关数字和库存实物、货币资金、有价证券、往来款项等进行相互查对，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。（三）.稽核人员职责：1审核预算和决算计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，相关计算是否正确，各项计划是否达标，审核以后提出提议或意见，方便修改和完善预示和决算。2审核实际发生财务收支是否符合相关法律、法规规章制度要求。如发觉问题，应立即指出并采取切实方法加以阻止和纠正。3审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料内容是否正当、真实、正确、完善，手续是否齐全，是否符合相关法律、法规、规章制度要求。4审核各项财产物资增减变动和结存情况，并和帐面统计进行查对，确定帐物是否相符，并查实帐物不符原因。5稽核人员依据本单位实际情况，可分别采取全方面稽核和关键稽核，事前审核和事后复核，日常稽核和临时稽核。 财务收支审批制度加强财务管理，节省开支，提升资金使用效益，用较少钱办较多事，愈加好地为教育事业服务，特制订本制度。1、学校全部支出由本单位法人代表一支笔签字审批后才予报销，全部收入和支出必需纳入财务怅统一管理使用，不准私设帐外“小金库”。2、学校收入由会计制票，出纳收款，全部开出收据必需盖有单位财务专用章和会计、出纳人员私章。3、费用报销必需使用正式收据，严禁白条列支。4、费用报销单据上必需写清事由、经手人，购物还应由验收人签字后，先交稽核审核，再交单位法人代表审批签字，最终由出纳付款。5、严禁以领做支，以转做支，做到收有凭，付有据。如弄虚作假，虚列支出，按相关法规处理。财 产 清 查 制 度 1、依据本校财产物资管理实施细则，财产清查范围为：专用设备、通常设备、教学仪器、图书、低值易耗用具。2、财产清查由学校校产管理领导小组组织，校产管理员和各室专管员具体实施，学校会计帮助进行。3、专用设备、通常设备、教学仪器、图书每学期末清查查对。通常在学期结束前30天内进行，低值易耗用具每个月查对各室统计，期末清查核点。4、清查方法：抽查：在学期中不定时进行；每学期最少进行一次。全方面检验：通常在学期末及年底进行。清查后做好财产清查记录表。5、清查中发觉财产盘盈盘亏，按相关要求进行财务处理，立即调整帐簿统计。盘亏财产应查明原因，如因管理不善或使用不妥造成，将追究相关人员责任。6、每学期各处室财产管理进行评选。对管理规范，帐、物、卡清楚，认真负责，成绩突出处室和个人进行奖励。7、仓库、医务室、食堂等参考上述实施。学校内部财务管理制度 1认真落实实施会计法，编制学校财务核实，合理使用经费。 2严格按国家相关法律和政策要求，依法收取各项收入。全部收入立即解缴财政专户。 3严格控制学校开支，统筹安排经费。对教学设备、办公用具采购，要依据计划，精打细算，从严掌握。每十二个月年初制订用款计划，年中检验调整，年末进行用款计划分析并总结制度实施情况。 4学校物资采购，要货比三家，确保质量，努力争取物美价廉。行政经费不得私借，如为学校购物确需借款，需经校长同意，并立即结算。5学校经费使用，坚持实施“一支笔”审批和主办会计负责制度，三百元以内由校长审批；三百元以上由总校长审批。6依据国家相关资产管理要求，配合校产管理人员加强资产管理，相关财物采购进校后，需经校产管理员或部门管理员验收，登记入库后，方可办理相关报销手续。7定时进行财务分析，立即找出存在问题，为学校正确、合理地安排经费提出切实可行意见，不停提升学校财务管理水平。学校财务管理制度汇编尤古庄镇西塔庄中学