收支业务管理新规制度.doc

峨眉山市疾病预防控制中心收支业务管理制度第一章 总则第一条 为加强单位收支业务管理，规避债务风险，规范收支业务行为，特制订本制度。第二条 本制度适适用于单位收入、支出业务。第三条 制订依据1、中国会计法2、中国预算法3、机关财务规则4、中国发票管理措施5、国务院相关修改中国发票管理措施决定6、中国发票管理措施实施细则7、行政机关内部控制规范（试行）第二章 收入业务第四条 纳入本制度收入包含: （一）依据财务规则和会计准则认定收入。包含: 行政单位收入包含财政拨款收入和其它收入；机关收入包含财政补助收入、上级补助收入、隶属单位上缴收入、经营收入和其它收入。(二） 不作为单位收入但应该上缴国库或财政专户资金。具体包含：行政机关依法取得应该上缴国库或财政专户罚没收入、行政事业性收费、政府性基金等含有代收性质资金。第五条 本单位收入管理实施统一核实、归口管理。第六条 岗位设置及职责单位依据国家相关财务要求、本单位“三定”要求和单位实际情况合理设置收入业务岗位，明确岗位职责权限。(一）财会科室作为归口管理科室，对本单位收入进行统一管理和监控。1、制订收入内部管理制度；2、全方面掌握本单位各业务科室收费项目，做好收费许可证年检，确保各项收费项目符合国家相关要求；3、要求各业务科室在包含收入协议协议签字后立即将合相同相关材料提交财务科室作为帐务处理依据，确保各项收入应收尽收，立即入帐，严禁设置账外账；4、根据国家统一财务会计制度要求对收入业务进行会计核实，立即、完整地统计，反应单位收入业务；5、加强对收入业务分析和对账工作，依据收入预算、所掌握协议情况对收入收取情况合理性进行分析，定时和业务科室进行对帐，判定有没有异常情况；6、加强对收入业务检验，包含定时检验收入款项是否立即、足额缴存到要求银行帐户，收入金额是否和协议约定相符，对应收未收项目应该查明情况，明确责任主体，落实催收责任。（二）业务科室在包含收入相关文件或协议协议签字后立即将合相同相关材料提交财务科室作为帐务处理依据，确保各项收入应收尽收，立即入帐。第七条 加强非税收入管理。（一）依法征收政府非税收入。严格根据国家、省财政科室下发行政事业性收费目录中收费项目和省、市物价科室审批收费标准收取，不得超范围、超标准、超期限征收。（二）编制征收计划。业务科室依据上年征收情况编制本年度征收计划。由科室主管领导同意后，交财会科室汇总、编制收入预算，经中心主任审批后报送财政局。（三）建立收入台账制度。各业务科室要根据征收情况建立收入台账，和财会室加强衔接沟通，确保收入实现进度。（四）建立收入征收责任制。明确征收步骤和岗位职责，尽可能限制自由裁量权。对应收未收收入，明确责任，依据相关文件、合相同立即足额收取。包含收入减免事项，要严格根据国家相关收费政策实施，由缴款义务人提出书面申请，由主管科室依法审查后决定，严禁私自减免和越权减免。（五）政府非税收入要严格实施“收支两条线”管理要求，取得收入须使用财政科室统一印发票据，并立即、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或坐支。第八条 加强票据和印章管理。（一）票据实施专员、专账、专柜管理，建立票据管理台帐，向相关科室报送票据使用情况。负责保管票据人员对发票等各类票据申领、启用、核销应该推行手续，并做好票据保管和序时登记工作。保管人员要配置单独保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。（二）不得转让、出借、代开、买卖、私自销毁、涂改票据，不得私自扩大票据适用范围，不得开具虚假票据，不得将财政票据和税务发票或其它票据相互串用、替换。 （三）票据应该根据序号使用，不得拆本使用。应该根据要求填写，做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全，各联次内容和金额一致。填写错误，应该另行填写。因填写错误等原所以作废票据，应该加盖作废戳记或注明“作废”字样，并完整保留各联次，不得私自销毁。（四）票据使用完成，票据保管人员要按次序清理票据存根、装订成册、妥善保管。票据存根保留期限为5年。保留期满需要销毁，由票据保管人员报财务责任人审批后，到相关科室办理对应票据销毁手续。第三章 支出业务第九条 支出关键内容:单位开展业务及其它活动发生资金花费和损失，包含事业支出、经营支出、对隶属单位补助支出、上缴上级支出、其它支出。）第十条 支出业务关键包含支出事前申请、借款或报销、资金支付、会计核实等步骤。第十一条 支出管理遵照量入为出、保障关键、兼顾通常、厉行节省、阻止奢侈浪费、降低成本，重视资金使用效益标准。第十二条 岗位设置和职责（一）依据本单位支出内容组成，明确各类支出业务事项归口管理科室。如人员经费归口科室为人事科室，日常办公用费归口科室为办公室等。（二）各单位应依据国家相关财政财务会计要求、本单位“三定要求和单位实际情况合理设置岗位，明确内部审批、审核、支付、核实和归档等支出各关键岗位职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款实施、业务经办和会计核实等不相容岗位要相互分离。第十三条 支出业务事项开支范围、开支标准及业务事项所包含表单和票据。依据国家相关财政、财务会计要求，结合本单位业务支出内容，明确开支范围、开支标准及所包含表单和票据。建立各类支出业务实施细则，如差旅费管理细则、会议费管理细则等。第十四条 加强支出事前申请管理。各科室在开展业务活动时，在发生相关支出之前，业务工作人员应推行支出事前申请程序，即依据工作计划、工作任务和单位领导指示并结合预算指标，向财会科提出事前申请。第十五条 加强支出审批管理。明确支出内部审批权限、程序、责任和相关控制方法。根据业务事项类型和金额大小设置对应审批权限，审批人可在授权范围内审批，不得越权。如资金支付审批权限。第十六条 加强支出审核管理。（一）全方面审核各类单据。单据包含发票、单位内部流转各类文件和表单。支出凭证应该附反应支出明细内容原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出要求标准支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保和经济业务事项相符。（二）支出单据关键审核：单据起源是否正当，内容是否真实、完整，使用是否正确，是否符合预算，审批手续是否齐全。第十七条 加强支付管理。（一）借款管理。1、借款人须填写借款审批单，注明借款事由、借款金额、所对应预算项目和估计报账日期等内容，并附上和借款事项相关事前审批单据。2、经本科室责任人、分管领导审批后，提交给财会科室进行复核。3、复核经过后，提交中心主任进行审批。审批经过后，出纳人员办理借款或支票领用手续。（二）报销管理。1、经办人员办理费用报销时，应填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整；2、由经办人、证实人签字后，提交科室责任人审核；3、经财会科室复核无误后根据支出审批权限进行审批，出纳人员根据审批结果办理支付手续。 (三）资金支付管理。1、业务科室借款申请或报销申请按要求审批权限和程序审批完成后，出纳人员应依据支付审核阶段已明确借款申请或报销申请资金起源和账户类型，办理具体资金支付业务；2、支付完成后由会计进行核实，出纳人员根据签发支付凭证应进行登记。提醒：严格实施国家现金管理暂行条例，实施公务卡支付单位按公务卡相关使用和管理要求办理。第十八条 加强支出核实和归档管理。财会科室依据支出凭证立即正确登记账簿；业务科室应向财会科室提交和支出业务相关合相同材料作为账务处理依据。财会科室应将和支出业务相关会计凭证、文件及其它资料根据会计基础工作规范要求立即归档、妥善保管，严防毁损、散失、泄密或不妥使用。第十九条 加强支出业务分析管理。财务科室定时分析支出情况，包含分析业务科室支出情况和预算实施进度，和单位基础支出、项目支出、“三公”经费明细情况等，经过编制支出业务分析汇报，为单位领导管理决议提供信息支持。对支出业务中发觉异常情况，财务人员应向单位责任人汇报，立即采取方法，规范各项业务行为，确保支出业务正当合规、单位各项工作计划和工作任务得以顺利开展。第四章 债务业务机关根据机关财务规则能够举借债务，但应健全财务风险控制机制规范，加强举借债务和提供担保。第二十条 财会科室作为归口管理科室，负责单位债务管理。合理设置债务业务岗位，明确相关岗位职责权限，确保举债申请和审批、债务业务经办和会计核实、债务业务经办和债务对账检验等不相容岗位相互分离。不得由一人办理债务业务全过程。第二十一条 在举借债务之前，对债务进行充足评定和论证。财会科室应依据国家要求、单位实际支出需求、宏观经济和金融市场形势，合适选择举债方法，编制债务融资和偿还方案，并对方案进行评定和论证。债务融资和偿还方案具体内容包含：（一）由项目科室进行方案战略性评定，判定其是否和单位职能和工作计划相一致。（二）财会科室进行方案经济性评定，判定筹资成本是否和单位经济负担能力和项目标预期收益相适应，是否有充足资金起源用于按时还本付息。（三）项目科室和财会科室共同进行方案风险评定，判定债务项目面临哪些风险，风险大小是否和单位负担能力相适应。第二十二条 债务举债和偿还严格实施审批程度。属于重大经济事项大额债务举借和偿还，应在充足论证基础上，由单位领导班子集体研究决定，任何个人不得单独进行决议或私自改变集体决议。根据国家要求需要向相关科室报批，应推行严格报批手续。第二十三条 加强债务资金日常管理。 （一）根据要求用途使用债务资金；（二）财会科室应根据国家统一会计制度要求，对债务进行会计核实，连续、完整地核实债务资金起源、使用情况及偿还情况，并在财务汇报中给予反应，妥善保管相关统计、文件和凭证；（三）加强债务对账和检验控制，定时和债权人查对债务余额，根据债务融资和偿还方案安排还本付息资金，防范和控制财务风险；（四）立即评价债务业务活动，发觉问题确定整改方法，追究违规人员责任。第五章 附 则第二十四条 本制度是单位内部收入、支出及债务管理基础制度。单位相关人员必需严格遵守本制度各项要求，切实加强单位收入、支出和债务管理工作，提升资金收支效率和效果。