机关事业单位财务管理核心制度.doc

机关机关财务管理制度 为了规范和加强会计财务工作，充足发挥会计工作在财务管理中作用，依据中国会计法和会计基础工作规范和国家统一会计制度要求，结合我县单位实际情况和内部管理需要，制订本制度。 一、会计管理体系 （一） 单位领导人职责： 1、 单位领导人领导会计机构、会计人员和其它人员实施会计法，确保会计资料正当、真实、正确、完整，保障会计人员职权不受侵犯。 2、 单位领导人对本单位会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。 3、对认真实施会计法，忠于职守，做出显著成绩会计人员，财政部门、单位领导立即给精神和物质奖励。 （二） 会计主管职责：1、 严格遵遵法律、法规、政策和各项财务制度，推行会计核实、会计监督职能。 2、 编制财务收支计划，编制预算计划，确定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。3、 定时（季度、六个月度、年度）对单位财务收支使用情况进行分析，正确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门协调、沟通工作。 4、 组织好财会人员业务学习，提升财会人员业务水平，坚持四项基础标准，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提升工作效率和工作质量。 （三） 会计部门和其它部门关系： 1、会计部门要常常和业务部门沟通，立即为业务部门提供核实信息，常常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。2、 根据上级相关精神，实施政府采购制度，把好维修项目、基建工程审计关。 3、 业务部门领用支票，必需在五日内结账。收到支票必需在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，确保资金利用安全。 4、 配合财政、银行做好每个月代发工资工作。 （四） 各单位采取收付实现制会计制度，采取借贷复式记账方法。 二、会计人员岗位责任制 各单位设置财务室（可隶属办公室），依据本单位实施集中记账具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名，下属机关各配报账员一名。 （一） 会计主管岗位责任制： 1、 宣传落实实施会计法和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格实施各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。 2、 负责编制财务计划，定时检验计划实施情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额制订或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。 3、坚持按要求做到“收支两条线”，落实率达百分之百。 4、 依据各项经济业务及会计制度要求负责对收、付款凭证、账册、报表审核，确保会计工作规范化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。 5、 加强单位财产管理，配合相关部门定时组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。发生溢缺，立即处理，确保单位财产账、账实相符（每十二个月于六月）。 6、加强对票据管理，对领取多种票据，要定时和财政进行查对，对领用部门要定时查对和抽查，并接收财税部门监督。7、 组织全体财会人员参与继续教育培训学习，学习财会理论知识和新会计法规、制度，不停提升会计人员业务素质。 8、 对违反财会制度和财经纪律财务收支有权拒绝办理，并立即向单位领导或上级财会部门汇报。 9、做好会计资料整理、保管，按会计档案制度要求存档。 （二） 出纳会计岗位责任制： 1、 严格根据财经纪律相关要求，正确处理好各项经济业务款项收付。 2、 认真审核原始凭证，果断抵制白条及不合格凭证入账，认真编制记账凭证，立即登记现金日志账和银行日志账。 3、 严格根据现金管理制度要求，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设置“小金库”。暂借现金由领导审批，坚持报销凭证“一支笔”审批制度。 4、严格根据银行结算制度要求，认真办理银行业务收支、款项支付必需经单位领导同意后方可支付。不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。 5、加强支票管理，领取支票碰到疑难时，须报领导同意，不准签发空头支票和远期支票。签发支票必需在支票上写明收款单位名称，款项用途。收到支票一律不得背书转让。 6、对现金、支票、汇票和多种有价证券，要确保安全有效，保险箱密码和钥匙，不经主管领导同意不得轻易交给她人。 7、负责发票、收据保管，要专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴等情况统计，并定时对领用部门查对和抽查8、 做好每个月工资、奖金、津贴等现金发放工作，常常定时轧账，发觉情况，立即向领导汇报9、 配合会计主管做好账务工作，坚持标准，忠于职守，廉洁奉公，四处为方便职员着想，服务工作。 （三） 报账员岗位责任制 1、 负责保管、使用本单位备用金，并确保其安全完整。 2、 负责本单位多种税、费上缴及日常经费开支报销。 3、 组织进行本单位收费工作，各项收费资金立即上缴财政专户，不得公款私存。4、 负责初审原始凭证，分类汇总，填制多种结报凭证，经稽核审核、本单位责任人签字、同意后，到财务室办理结算报销手续。 5、 完成本单位及财务室交办其它工作。 三、 账务处理程序制度 （一） 各单位采取通用记账凭证（借、贷记账凭证），会计人员依据审核无误原始凭证，编制记账凭证并连续编号。 （二）会计账簿设置：包含总账、明细账、日志账和备查账。总账、现金、存款日志账采取订本式，明细账采取活页式，账簿启用时正确填写好扉页。（三） 单位账务处理程序，采取凭证账务处理程序，有效地组织会计核实。（四） 记账凭证立即传输，不得积压。（五） 会计报表种类和要求： 1、 对外报送会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、基础数字表、往来款明细表；年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基础数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。2、 以“诚信为本，不做假账”为基础标准，编制报表要求：真实可靠、计算正确、内容完整、上报立即。四、 会计内部牵制制度 1、 出纳工作和会计工作要严格分开，分别负责。 2、 出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目标登记工作。3、 会计人员实施回避制度，单位领导人亲属不得担任本单位会计主管人员，会计主管人员亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。4、 出纳要依据稽核审核后、并按审批制度要求经相关审批人审批后单据办理款项支付5、 出纳人员负责登记现金日志账和银行存款日志账，会计主管应督促立即查对银行往来并检验当月发生“未达账项”是否属实，存在未达账项应立即查找原因。 6、 现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交她人，一旦出纳人职员作调动，要收回保险箱钥匙，并立即更换保险箱密码。7、 银行支票、印鉴要分开保管，银行支票由出纳保管，印鉴章由会计主管保管，支票和现金需存放于保险箱内。8、 有价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作明细记载。 9、出纳应做好空白支票购入、领用工作，支票签发应交印鉴保管人查对。10、 会计主管要定时、不定时地检验出纳保留“库存现金”、发票收据和多种有价证券。 五、 会计稽核制度 （一） 稽核工作组织形式和分工 1、 本单位稽核为兼职，由会计主管负责对记账凭证、账簿统计、会计报表和计划预算审核。 2、稽核岗位直接由会计主管负责。 （二）稽核工作职责和权限 1、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，是否切实可行，计算是否正确，发觉问题要提出修改意见和提议。 2、审查各项财务收支是否按财务制度实施，对不符合要求收支，应提出意见，并向领导汇报，采取方法，立即处理。 3、审核原始凭证是否正当，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。4、审核记账凭证编制是否符合制度要求。5、抽查账簿统计是否符合记账要求。6、复核多种会计报表是否符合制度要求编报要求，签章是否齐全，是否按期上报，发觉问题查明更正。7、稽核人员要对审核签署计划预算、凭证、账簿和报表负责。 六、财产清查制度 （一）财产清查包含固定资产清查和债权债务清查（十二个月不少于一次）。清查方法采取定时清查和不定时清查，定时清查每十二个月6月进行；在发生意外事故、自然灾难损失情况下进行不定时清查，经过清查使账实相符，确保资产安全、完整。 （二）债权债务清查，对全部往来款项，要加强结算，查对、清理。六个月内还没有收到，必需发函、发信、支电或组织专员催收，预防发生坏账。 （三）固定资产清查每十二个月6月进行一次，并和明细分类账、固定资产卡相查对。发生盘盈、盘亏，要立即处理，确保账物相等，同时，要配合纪检室对在职干部内审时进行资产查对。 七、财务收支审批制度 （一） 本单位财务收支必需坚持经办人签章，相关人员验收或证实，领导或相关人员审批制度。 （二） 实施“财务一支笔”审批制度，各项支出，不管金额大小，均由分管领导审核，实施“财务一支笔”审批，再由财务审核后方可报销（经人事局、老干部局同意、定时发放工资、奖金及办理托收手续水电、电话费除外）。（三） 各基层单位应该在年度部门预算限额内开支，若有特殊需要，须经相关部门同意同意，调整部门预算。（四）预算内、外经费支出数额较大，须经领导办公会议集体讨论决定