项目成本管理办法.doc

项目成本管理办法

为了适应工程项目承包经营管理体制和运行机制，进一步规范工程项目成本核算工作，加强项目成本管理，降低成本费用，提高经济效益，保证成本信息的真实、准确、完整，特制定本办法。
第一条 成本核算原则与使用范围
1、 工程项目的成本核算体现一次性原则，即一次性的项目管理机构，一次性的项目成本核算，一次性的项目承包经营。
2、 工程项目成本核算实行月度成本核算制，必须严格按月进行核算。
3、 本办法使用于公司所有项目经理部
第二条 成本核算责任制与职责范围
1、 项目经理部应当根据成本管理和内部经济责任制的要求，加强对成本费用核算工作的领导，实行项目经理负责制，建立适合项目经理部管理要求的成本费用核算组织体系，配备成本核算人员，认真开展成本费用核算工作。
2、 项目经理部根据《项目管理目标责任书》规定的成本费用指标，结合施工生产过程的特点和经济责任制的要求，核算本项目所承担的工程制造成本和间接费用等，建立各种成本费用管理与核算台帐，按月结转实际成本，确定经营成果，并编报月度成本报表，进行月度成本分析，考核成本费用降低费用降低任务的完成情况。
3、 项目经理对成本核算的职责：
（1） 遵守国家财经法律、法规和公司各项制度，贯彻执行公司的方针政策。项目经理对本项目经理部生产经营的经济效益负完全责任。
（2） 组织本项目人员，建立成本核算责任制，督促相关人员将项目部经济责任指标分解下达到每一个管理人员。
（3） 协调、督促项目分包单位及时、准确办理月度结算，提供核资料。
（4） 组织领导项目部管理人员，努力增收节支，提高质量，缩短工程，降低成本，完成项目目标成本计划。
（5） 定期组织经营成果分析，检查成本计划执行情况，并针对薄弱环节，采取有效措施，改进经营管理。
（6） 项目经理在月初计划产值报表报出后，由项目经理组织各业务口人员针对本月所要完成的施工产值，将本月经济责任指标分解下达到各业务口，并要求各业务口提出针对性强、可操作性强的降低成本的具体措施并监督实施。
（7） 项目经理在月初计划产值报表报出后，由项目经理组织各业务口人员进行项目部月度成本分析，检查成本执行情况，分析各成本要素对目标成本的影响，并提出改进措施，在今后的工作中加以运用，改进生产经营管理，提高项目管理水平。
（8） 负责和落实催收工程款。
4、 项目技术负责人成本核算的职责：
（1） 负责组织编订和落实技术组织措施计划，采用先进的生产工艺与科学的技术组织措施方案，从施工技术上保证工程质量，加快施工进度，降低物化劳动和活劳动消耗。
（2） 及时办理各种工程变更洽商，做到随变更，随洽商，先办理，后施工。
（3） 定期检查技术组织措施计划执行情况，并计算其执行后的经济效果；组织技术更新成果效益核算，按期提供技术措施计划执行情况等有关资料。
5、 施工员对成本核算的职责：
（1） 负责组织落实施工生产计划、施工组织安排。
（2） 加强施工生产管理、确保均衡生产，减少停、窝工损失。加强劳动管理及劳动定额，严格执行劳动定额，及时、正确计算、验收施工工程量，要求每月20日前完成当月任务单的验收工作，签发施工生产任务单，严格控制非生产用工和无生产用工，控制零工。
（3） 区别用工对象，搞好用工台账记录，按人工成本核算口径，划分人材机，提供人工成本核算所需要的用工对象记录，归口负责降低人工成本，分析工程进度目标完成情况，以及其对成本的影响，提出改进措施。
（4） 及时组织办理施工项目实施签证资料，并及时提交给项目核算员及经营部门。

（5） 加强过程控制，及时发现、预防和解决施工生产中的各种问题。
6、 质量员对成本核算的职责：
（1） 贯彻执行国家关于工程质量的相关法规规章，负责全面质量管理工作。组织制定实施保证工程质量的措施，做好质量评定和竣工工程质量的验收工作。
（2） 提供质量数据，负责搞好质量成本的业务核算。
（3） 指导作业队进行质量自检、互检和交接检，防止事故和返工损失。
（4） 根据施工管理过程中各种质量检查、验收记录，要求每月22日前完成对任务单的验收评定工作。
7、 安全员对成本核算的职责：
（1） 贯彻执行国家有关安全生产法规规章，负责工程项目安全生产管理工作。组织制定实施保证工程安全生产的措施，做好现场安全生产、文明施工的过程检查和整改记录。
（2） 加强施工现场作业队伍的班前教育、安全事故预防工作、负责安全生产、文明施工管理成本的业务核算。
（3） 加强施工过程安全生产管理工作，落实安全事故原因分析、整改以及责任追究制度。
（4）根据现场安全生产、文明施工管理过程的检查、整改记录，要求每月23日前完成对任务单的验收工作。
8、核算员对成本核算的职责：
（1）编制和核定施工图预算，正确确定工程收入，做好单价分析和单位工程施工图预算的工料分析。
（2）检查工程合同的执行情况，根据当月洽商记录当月办理增减项预算；工程竣工后及时提出工程结算书，协助财务部门办理工程价款结算。
（3）负责做好原始记录，按照单位工程建立健全各种统计台账，严格执行相关统计规定，及时准确提供生产统计资料，并对所提供的数据负责。及时核对预算工程量和增减变更工程量台账，做到当月内部统计报量与实际完成量一致。
（4）根据施工图纸，结合图纸不可预见的工程项目和施工方案、技术措施，会同材料员、施工员等人员，根据分工原则编制内控预算即施工预算，以满足项目承包责任制的核算需求。
（5）每月20日向项目会计及工程公司提供当月生产产值月报和下月生产计划。
（6）对报告期内分项工程，未完成预算定额规定工序内容的项目，由个业务口盘点计算未完成工程量，并提供项目会计作为确定未完施工的依据。
（7）根据当月完成形象进度，依据内控预算即施工预算以及已完工程实务量台账，要求于每月25日前完成对任务单的验收工程量的审核和结算工作。
（8）负责办理工程合同、协议的签订。
9、材料员对成本核算的职责：
（1）负责编制和落实材料、工具采购供应计划，合理组织采购、运输和储备工作，采取一切措施降低采购成本。
（2）加强材料管理，执行材料消耗定额，减少损耗，减少搬运，严防短缺。建立健全材料的验收、领退、盘点制度，做到来料有验收，发料有手续，耗料有定额，定期有盘点。
（3）建立健全单位工程主要材料消耗台账，限额发料，加强材料核算，计算和提供单位工程材料消耗数据。
（4）加强周转材料的管理核算实行统一管理，统一核算。
（5）对甲方供料按规定及时办理验收入库手续，登记台账，并配合核算员、项目会计及时结算。
（6）归口负责材料费成本降低计划的完成，控制材料采购费用的开支，分析定额执行情况，制定降低次材料消耗的主要措施。
（7）及时登记材料收发存领用台账，根据当月已完工程量，计算应耗用材料数量，与
各作业队伍已领实耗量进行节超对比。按规定于当月25日前完成材料耗用结算工作，编制材料收发存月报表，并据此编制材料节超分析表。
10、项目会计对成本核算的职责
⑴制定本项目的成本核算实施细则。
⑵组织成本核算，指导各业务口的成本核算。
⑶按规定要求于次月10日前编制上报月度成本报表，如实反映经营成果。月度成本报表包括：《资产负债表》、《利润表》、《工程成本表》、《间接费用表》、《管理费用表》以及《工程结算收入分析表》、月度成本分析报告。月度成本报表应当向公司、工程公司同时报送纸质报表和电子版。
⑷配合项目经理进行成本预测、控制，协助项目经理开展成本分析。
⑸建立安全防护、文明施工台账。
第三条 工程项目成本核算
1、 工程项目成本核算的基本要求：
⑴严格执行《公司财务核算办法》规定的成本开支标准、开支范围，加强对各项费用支出的审核与监督，严格控制非生产性费用开支，及时核算各项费用。
⑵严格执行《公司财务核算办法》的规定，确定成本核算对象和成本项目，加强成本核算各项基础工作，建立健全各类成本核算原始记录与台账，正确归集成本费用。
⑶项目部严格遵守形象进度、月度生产产值月报、实际支出三同步原则。
⑷严格执行公司关于工程材料采购、委托加工物资、周转材料等核算办法的规定，正确核算各类物资的实际成本。
⑸报告期末，正确核算已完工程和未完工程成本。
⑹划清本期工程成本和嫌弃工程成本的界限，不得任意待摊和予提费用。
⑺划清已完工程成本和未完施工成本的界限，不得虚列未完工程成本。
⑻划清资本性指出与收益性支出的界限。
⑼按成本费用发生项目进行归集，坚持收支配比原则，正确归集反映实际成本。
⑽项目会计对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并及时督促相关部门、人员进行更正和补充。
⑾项目会计办理成本费用的核算事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核后的原始凭证编制记账凭证。
⑿项目会计发现成本费用的账簿记录记录与实物、款项不符时，应及时向上级财务部门报告，并请求查明原因，作出处理。
⒀成本核算的资料必须准确、完整、真实、合法，记载、编制必须及时。
2、工程项目成本核算的程序
⑴．根据工程实际和规定的成本费用项目对发生的成本费用进行归集。
①根据经营结算部门提供的劳务结算，确定人工费耗用成本；根据经营结算部门提供的工程分包结算，分别确定分包工程人工、材料、机械、其他直接成本；
②根据材料部门提供的材料收、发、存报表和消耗、领用原始凭证，以及各类材料用工、周转设施材料租费等结算，确定工程材料费耗用成本。
③根据设备管理部门和项目经理部提供的机械设备租费结算，确定工程机械费成本。
④根据临时设施摊销价值，以及其他与工程直接相关的成本，确定其他直接费成本；根据项目实际发生的安全防护、文明施工费用确定“其他直接费-安全防护、文明施工费用”。
⑤按发生的与管理工程相关的各项间接费用的原始凭证，确定间接费用，要确保数据的准确性、合法性和实效性。
⑵．按发生的与管理工程相关的各项管理费用的原始凭证，如：业务交往费等，确定管理费用，直接计入当期损益。
⑶．核算期末，根据生产统计报量，确定当期营业收入，根据《项目管理责任指标书》中规定上缴的取费和上缴率，计算并上缴费用。
⑷．根据生产统计报量、未完施工盘点等资料，收集、确定已完工程和未完工程的实物量，确定工程实际成本和未完施工盘点成本。
⑸．按规定结转当期成本费用及营业收入，争取填报工程项目成本核算相关报表，及时、准确的反映工程项目当月、当季累计、当年累计、自开工累计生产经营情况。
⑹．项目经理部在月度成本报表报出后，由项目经理组织各业务口人员进行项目部月度成本分析要素对目标成本的影响，针对各种费用的盈亏情况，分析原因，总结经验，找出差距，制定改进措施，在今后的工作中加以运用，提高项目管理水平。