生物制药股份公司年半年度报告模板.doc

清华紫光古汉生物制药股份六个月度汇报.8.20关键提醒 企业董事会及董事确保本汇报所载资料不存在虚假记载、误导性陈说或重大遗漏，并对其内容真实性、正确性和完整性负部分及连带责任。 企业董事长张喜民先生、总经理李子实先生、财务总监刘颖女士、财务部长张旭先生申明：确保本企业六个月度汇报中财务汇报真实、完整。 企业六个月度财务汇报未经审计。 目录 第一节、企业基础情况 第二节、股本变动及关键股东持股情况 第三节、董事、监事、高级管理人员情况 第四节、管理层讨论和分析 第五节、关键事项 第六节、财务汇报 第七节、备查文件目录 第一节企业基础情况 一、企业法定汉字名称:清华紫光古汉生物制药股份 汉字名称简称：紫光古汉 企业法定英文名称：Tsinghua Unisplendour Guhan Bio-Pharmaceutical Corporation Limited 英文名称缩写：THUG 二、企业股票上市交易所：深圳证券交易所 企业股票简称：紫光古汉 企业股票代码：000590 三、企业注册地址：湖南省衡阳市先锋路号 企业办公地址：湖南省衡阳市先锋路号 邮政编码：421001 企业网址： 企业电子信箱： 四、法定代表人姓名：张喜民 五、企业董事会秘书：曹定兴 联络电话： 传真： 电子信箱： 联络地址：湖南省衡阳市先锋路号 邮政编码：421001 证券事务代表：周世武 联络电话： 传真： 电子信箱： 六、企业选定信息披露报刊：中国证券报、证券时报、上海证券报 发表企业六个月度汇报网址：Http:/ 企业六个月度汇报备置地点：清华紫光古汉生物制药股份董秘办 七、其它相关资料： 企业最近变更注册登记日期：3月10日 企业法人营业执照注册号：6 税务登记号码：052 企业聘用会计师事务所名称：天职孜信会计师事务所 企业聘用会计师事务所办公地址：长沙市车站北路329号证券大厦7-8楼 八、关键财务数据和指标 指标项目6月30日12月31 日 流动资产（元） 398,665,594.36370,597,305.41 流动负债（元） 402,643,741.24421,814,634.22 总资产（元） 710,739,533.23724,861,291.48 股东权益（元）（不包含少数股东权益） 284,037,975.62283,834,231.23 每股净资产（元） 1.401.40 调整后每股净资产（元） 1.351.30 指标项目 本汇报期比年 初增减（%） 流动资产（元） 7.57 流动负债（元）-4.54 总资产（元）-1.95 股东权益（元）（不包含少数股东权益） 0.07 每股净资产（元） 0 调整后每股净资产（元） 3.85 指标项目 1-6月1-6月 净利润（元） -6,460,447.68-4,727,575.88 扣除非常常性损益后净利润（元） -6,142,150.90-4,727,575.88 每股收益（元/股）全方面摊薄 -0.032 -0.023 每股收益（元/股）加权平均 -0.032 -0.023 净资产收益率（%）-2.27-1.73 经营活动产生现金流量额（元）-11,248,426.58 4,488,475.90 指标项目本汇报期比上 年同期增减（%） 净利润（元）-36.65 扣除非常常性损益后净利润（元）-29.92 每股收益（元/股）全方面摊薄 -39.13 每股收益（元/股）加权平均 -39.13 净资产收益率（%） -31.21 经营活动产生现金流量额（元） -350.61 注：扣除非常常性损益项目及包含金额： 补助收入：12,855.00 营业收支净额(净支出)331,151.78 第二节股本变动及关键股东持股情况 一、汇报期内企业股份总数及股本结构未发生改变 二、截止汇报期末，企业共有股东34335户。 三、企业前十名股东持股情况以下： 名 次股东名称 期末持股数（股） 1 清华紫光（集团）总企业 43,524,000 2 衡阳市国资局 41,788,800 3 湖南省医药包装广告衡阳企业11,539，260 4 中国药材企业8,765,699 5 工行衡阳市信托投资企业5,490,000 6 湖南省耒阳耒能实业企业2,700,000 7 深圳市旭能投资2,700,000 8 衡阳市湘南机动车零件供给站1,584,360 9 上海新元投资1,012,400 10上海发成贸易1,000,000 名 次股东名称持股占总股本百分比(%)股份类别 1 清华紫光（集团）总企业21.44国有股 2 衡阳市国资局20.58国有股 3 湖南省医药包装广告衡阳企业 5.68法人股 4 中国药材企业 4.32法人股 5 工行衡阳市信托投资企业 2.70法人股 6 湖南省耒阳耒能实业企业 1.33法人股 7 深圳市旭能投资 1.33法人股 8 衡阳市湘南机动车零件供给站 0.78法人股 9 上海新元投资 0.50法人股 10上海发成贸易 0.49法人股 四、十大股东持股相关情况说明: （一）企业前名股东之间无关联关系。 （二）清华紫光（集团）总企业持有本企业21.44%股份,属国有法人股，汇报期内清华紫光（集团）总企业持有本企业股权无质押、冻结情况。 （三）衡阳市国资局代表国家持有本企业20.58%股份,汇报期内衡阳市国有资产管理局持有本企业股权无质押、冻结情况。 （四）湖南省医药包装广告衡阳企业持有本企业5.69法人股,汇报期内湖南省医药包装广告衡阳企业持有本企业股权无质押、冻结情况。 五、汇报期内，企业控股股东未发生改变。 第三节董事、监事、高级管理人员情况 一、汇报期内，董事、监事、高级管理人员持有本企业股票情况未发生改变。 二、汇报期内，新聘或解聘董事、监事、高级管理人员情况： （一） 1月20日，企业董事会选举张喜民先生为企业董事长。 （二） 1月20日，鉴于企业控股股东清华紫光（集团）总企业业务调整需要，企业原任董事长张本正先生不再担任本企业董事长。 （三） 5月22日，鉴于企业原任董事张本正先生工作变动，依据其本人请求，同意张本正先生辞去企业董事职务，并已经于6月26日召开企业股东大会审议经过。 （四） 6月26日，依据中国证监会相关在上市企业建立独立董事制度指导意见相关要求，企业董事会提名查扬先生为企业独立董事，并已经于6月26日召开企业股东大会审议经过。 第四节管理层讨论和分析 一、关键经营情况 （一）关键业务范围及经营情况 本企业关键生产以古汉养生精（口服液、片剂）为代表中药系列产品，以克林霉素小针剂和各类输液为主西药制剂系列产品，和以人血白蛋白和丙种球蛋白为代表血液制品系列产品。汇报期内，企业经过产品结构调整和加强生产管理，产品盈利能力有所增强，但因假货冲击市场和部分药品降价政策延续和“非典”产生负面影响，造成了今年上六个月度亏损。其中占主营业务收入或主营业务利润10%以上行业或产品情况以下 主营业务收 毛利主营业务收入主营业务成本率(%)入比上年同期增减（） 中成药 32,503,959.87 11,751,669.8563.85 -6.18 西药制剂 66,764,633.45 46,107,946.4430.94 17.25 血液制品 23,276,976.42 18,085,563.2522.30-21.07 其它7,230,741.285,389,587.5725.46-29.99 分产品 古汉养生精 32,393,401.17 11,615,218.8264.14 -6.22 克林霉素磷 酸酯 33,927,635.76 13,446,990.4060.37 94.16 葡萄糖注射 液 .15,582,033.97 15,979,684.12-2.55-22.41 人血白蛋白 20,937,664.12 17,215,387.9917.78-27.27 主营业务成毛利率比上本比上年同年同期增减期增减（） (%) 中成药 -29.77 23.50 西药制剂21.792.75 血液制品 -25.55 26.56 其它 -36.88 46.91 分产品 古汉养生精 -30.12 23.63 克林霉素磷 酸酯 114.16 -5.77 葡萄糖注射 液 .-16.93 -160.57 人血白蛋白 -28.196.28 主营业务分地域情况 地域 主营业务收入 主营业务收入比上年增减（） 湖南省47,919,396.64 -16.63 外省地域74,626,173.1017.34 （二）汇报期内企业利润组成、主营业务及其结构、主营业务盈利能力未发生重大改变。 （三）汇报期内无对利润产生重大影响其它经营业务活动。 （四）汇报期内单个参股企业投资收益对本企业净利润影响未达成10%。 （五）经营中问题和困难 上六个月企业经营出现亏损，企业所面临困难关键表现在： （1）经营环境日益艰苦 受国家药品降价政策影响，企业部分药品售价连续走低，企业经营环境深入恶化，造成企业资金周转困难，为全方面完成企业年初制订经营目标，针对企业所面临问题和困境，今年上六个月，企业继续实施以减员增效为突破口，以扩大市场份额为目标危机管理。经过降低产品成本、管理费用和营销费用等路径，缓解企业资金周转困难问题，今年下六个月，企业将继续实施危机管理，努力争取今年企业能走出困境，步入健康发展轨道。 (2)假冒产品冲击市场 自初以来，因为市场上出现了“古汉养生精”假冒产品，对企业该产品销售产生负面影响，从而造成销售收入下降，为打击假冒产品，企业也需负担对应成本，所以相关费用上升。 （3）企业结构性矛盾突出 企业产品包含中成药、化学合成药和血液制品三个不一样领域。在企业现有资源状态下，企业运作受到限制，顾此失彼难以避免，对此，企业将在合适时机采取方法对企业结构进行调整，重新整合资源。 （4）“非典”产生负面影响 今年四月份以来“非典”在全国部分地域蔓延，为立即扼制疫情扩散而采取方法，对企业部分产品销售产生一定负面影响。 （5）GMP认证使企业生产成本增加 GMP认证，在提升企业产品品质确保同时，因为资金投入和沉淀，产品生产成本中固定费用对应提升，增加了生产成本。 （6）资金周转困难，财务成本居高不下 因为企业前期投入大量资金对企业关键生产线进行GMP技术改造，沉淀了大量资金，加之医药市场竞争猛烈，货款回笼缓慢，为维持企业正常经营，企业不得不大量举债经营，从而造成企业财务成本高企，下六个月,企业将深入优化企业财务结构，降低企业财务成本。 （7）应收账款回收缓慢，资产质量潜在风险增加 今年上六个月，企业应收账款又有一定幅度增加，对企业未来发展产生潜在不良影响。下六个月，企业将继续加大应收账款清欠力度，最大程度保全企业债权资产。 二、汇报期内投资情况 （一）、募集资金利用情况：（单位:万元） 募集资金 承诺利用 项目 项目预 方法承诺投资项目日期总投资 计收益 6亿片/年 A股发行 1996-03-01 4,500.006,000.00 古汉养生精片 50万瓶/年 A股配股 1997-12-31 1,000.00200.00 西汉古酒 1000万扎/年 A股配股 1999-12-31 3,240.501,413.00 冲剂、颗粒剂 募集资金实际投资 方法承诺投资项目实际投资项目金额 6亿片/年10亿片/年 A股发行 3,150.00 古汉养生精片 古汉养生精片 50万瓶/年50万瓶/年 A股配股 811.50 西汉古酒西汉古酒 1000万扎/年 1000万扎/年 A股配股2534 冲剂、颗粒剂 冲剂、颗粒剂 募集资金实际投资 方法承诺投资项目日期 6亿片/年 A股发行1996-03-01 古汉养生精片 50万瓶/年 A股配股1997-12-31 西汉古酒 1000万扎/年 A股配股1999-12-31 冲剂、颗粒剂 （二）、还未使用募集资金去向： 企业汇报期没有募集新资金，企业前三次募集资金还有1021.5万元临时没有投入。还未使用募集资金临时用于补充企业流动资金。 （三）、项目变更原因、程序和披露情况： 原项目变更情况已在以前年度各定时汇报和临时汇报中批露。汇报期企业无新项目变更情况。 （四）、项目进度及收益情况： 1、本企业投资古汉养生精片生产线，现已形成6亿片/年生产能力，该产品被国家中医药管理局列为八五国家中医药科技攻关项目和关键出口中成药产品，被国家科委列为99国家火炬计划项目。截止6月30日，累计已向该项目投资3150万元。下六个月本企业将视该项目资金需求和市场情况决定是否向该项目继续投资。 2、50万瓶/年西汉古酒生产线已于1999年建成并已上市销售，同时本企业开发西汉古酒第一个系列产品古汉养生酒，也已取得正式生产批文，并已上市销售，截止6月30日本企业累计向该项目投资811.5万元。该项目标收益已并入企业报表。 3、颗粒剂GMP改造项目现正在建设之中，其中前处理车间、提取车间和中心化验室等已经建成投入使用。截止6月30日，本企业累计向该项目投资2534万元。下六个月将结合企业其它多个剂型改造，对颗粒剂制剂和包装生产线进行改造。 4、其它募集资金投资项目本汇报期之前均已完成，且相关情况已在以前定时汇报中作了披露，本汇报期收益情况已并入合并报表。 （五）、非募集资金投资、进度及收益情况： 1、本汇报期内，没有非募集资金项目投入。 2、其它非募集资金投资项目标相关情况已在以前定时汇报中作了披露。 （六）因企业外部经营环境改变和企业内部结构性矛盾困扰，估计下一个汇报期末企业仍然出现亏损。 第五节关键事项 一、企业治理情况 企业依据上市企业治理准则及相关在上市企业建立独立董事制度指导意见精神，企业不停健全、完善企业治理结构。汇报其内，董事会对其组员组成进行了调整。至汇报期末，企业董事会组员中独立董事百分比已达成三分之一以上要求。 三、汇报期内，企业无以前期间确定，在汇报期内实施利润分配方案、公积金转增股本方案及发行新股方案。 四、企业没有确定中期利润分配及资本公积金转增股本预案 五、汇报期内，企业无重大诉讼、仲裁事项，也没有以前期间发生但连续到汇报期重大诉讼、仲裁事项。 六、汇报期内企业未发生重大资产收购、出售及资产重组事项。 五、汇报期内企业未发生重大关联交易事项 六、重大协议及推行情况 （一）托管、承包、租赁其它企业资产或其它企业托管、承包、租赁上市企业资产事项： 本企业租赁湖南省衡阳宾馆建筑面积为2100平方米办公用房,租赁期限为十年（自6月1日起至5月31日），租金为每十二个月人民币45万元。 （二）汇报期内或连续到汇报期内，企业发生重大担保事项： 1、本企业为子企业汕头市紫光古汉氨基酸短期借款480万元贷款担保，担保时间为4月11日至月10月10日，此次担保为续保。 2、企业为控股子企业清华紫光古汉衡阳中药饮片短期借款200万元提供担保，担保期限为5月23日至5月20日。 3、11月，本企业为湖南今天化肥化工股份流动资金贷款提供担保，担保金额为人民币200万元，担保期限为1年，同时湖南今天化肥化工股份以其库存价值200万元产品钛白粉作为反担保。 4、本汇报期内没有发生重大委托她人进行现金资产管理事项 七、汇报期内企业或持有企业股份5%以上（含5%）股东未在指定报刊及网站上发表任何对企业经营结果、财务情况可能产生关键影响承诺。 八、汇报期内企业董事会及董事均没有受到中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、通报批评、被其它行政管理部门处罚及证券交易所公开训斥。 九、其它重大事项： 汇报期内，企业无其它重大事项 十、汇报期内已披露信息索引： （一）企业三届董事会第十八次会议决议公告发表于1月22日出版中国证券报12版、证券时报12版、上海证券报，同时刊载于，在“个股资料查询”输入股票代码查询。 （二）企业年度汇报摘要发表于3月26日出版中国证券报46版、证券时报50版、上海证券报32版，同时刊载于，在“个股资料查询”输入股票代码查询。 （三）企业一季度汇报发表于4月16日出版中国证券报36版、证券时报22版、上海证券报36版，同时刊载于，在“个股资料查询”输入股票代码查询。 （四）企业三届董事会临时会议决议及召开股东大会通知公告发表于5月24日出版中国证券报16版、证券时报16版、上海证券报36版，同时刊载于，在“个股资料查询”输入股票代码查询。 （五）企业股东大会决议公告发表于6月27日出版中国证券报35版、证券时报25版、上海证券报28版，同时刊载于,在“个股资料查询”输入股票代码查询。 第六节财务汇报（未经审计） 一、六个月度会计报表(附后) (一)资产负债表 (二)利润及利润分配表 (三)现金流量表 二、会计报表注释 （一）企业基础情况 清华紫光古汉生物制药股份（原湖南古汉集团股份）于1995年12月25日经中国证监会证监字（1995）198号文件同意，1996年1月19日在深圳证券交易所挂牌上市。经过送红股、公积金转增股本及配股，企业股本现为203,028,425元，已经长沙孜信有限责任会计师事务所()179号验资汇报给予验证。企业企业法人营业执照号：6，注册地址：衡阳市先锋路54号，企业关键经营范围：主营研制、开发生产“古汉养生精”系列产品，中西成药、生物血液制品、保健饮料、保健药品。 (二)关键会计政策、会计估量和合并财务报表编制方法 1会计制度 企业实施企业会计制度。 2会计年度 以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 3记帐本位币 采取人民币为记帐本位币。 4记帐基础和计价标准 以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价标准。 5外币业务核实方法 发生外币业务采取当日中国人民银行公布市场汇价（中间价）折合人民币记帐，对多种外币帐户期末余额按期末市场汇价调整，差额作为汇兑损益，属于资本性支出计入相关资产价值，属于收益性支出计入财务费用。 6现金等价物确实定标准 本企业将持有时间短（通常3个月内）、流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小投资确定为现金等价物。 7坏帐核实方法 1）本企业坏帐核实采取备抵法，按帐龄分析法计提坏帐准备金，依据历史经验，确定提取百分比以下： A.1年以内按2%计提； B.1-2年按10%计提； C.2-3年按20%计提； D.3年以上按50%计提。 2）坏帐损失确实定标准 A.债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回应收款项； B.逾期五年以上、债务单位资不抵债、现金流量严重不足、确有证据表明不能收回应收款项。 8存货核实方法 1）存货包含原材料、低值易耗品、库存商品、在产品等。 2）核实方法：中药厂、清华紫光古汉衡阳中药饮片、汕头市紫光古汉氨基酸材料按实际成本核实，南岳制药厂、制药厂材料按计划成本核实，月末结转材料成本差异，将发出材料成本调整为实际成本。库存商品按实际成本核实，发出时按加权平均法核实，低值易耗品领用时按一次摊销法核实。 3）期末采取成本和可变现净值孰低法，按存货类别分别计提存货跌价准备。 9短期投资核实 1）本企业短期投资期末按成本和市价孰低法计价。 2）本企业取得短期投资按实际支付价款（包含税金、手续费等），扣除实际支付价款中已宣告而还未领取现金股利、已到期还未领取债券利息作为投资成本入帐，持有期间取得现金股利或利息（除取得时已计入应收项目标现金股利或利息外），以实际收到时作为投资成本冲回。 3）处理投资时所取得处理收入和短期投资帐面价值差额（扣除原取得时记入应收项目标现金股利、利息、还未收回部分），确定为投资收益。 4）短期投资跌价准备按投资类别计提。 10长久投资核实方法 1）长久股权投资 A.取得时投资成本确实定 以现金支付取得长久股权投资是以实际支付全部价款入帐（包含税金、手续费），以非现金资产取得长久股权投资按非现金资产帐面价值作为投资成本入帐。 B.持有期间投资成本确实定 成本法核实长久股权投资，确定其投资收益仅限于所取得被投资单位在接收投资后产生累积净利润分配额，所取得宣告分配现金股利或利润超出上述部分，作为初始投资成本冲回，冲减投资帐面价值。 C.对占被投资单位有表决权资本总额20%以下，或虽在20%以上（含20%）但不含有重大影响，采取成本法核实。企业对其它单位投资占被投资单位有表决权资本20%以上（含20%），或虽在20%以下但含有重大影响，按权益法核实。对占被投资单位资本总额50%（不含50%）以上，或虽在50%以下（含50%），但有实质控制权按权益法核实，并合并会计报表。 D.采取权益法核实长久股权投资，取得时成本和其在被投资单位全部者权益中所占份额差额，在“股权投资差额”核实，并在年度终了分期平均摊销，计入损益。摊销时，如协议要求了投资期限，按投资期限摊销；没有要求投资期限，按平均摊销。 2）长久债券投资 A.以支付现金购入，按实际支付价款，包含税金、手续费等相关费用，减去已到期还未领取利息作为初始投资成本；以非现金资产取得长久股权投资按非现金资产账面价值作为投资成本入账。 B.长久债券投资按期计算利息收入，同时确定对应溢折价摊销，作为应计利息调整。 C.溢价或折价在债券存续期采取直线法摊销。 3）处理长久投资时，按实际取得价款和其帐面价值差额，作为当期投资损益。 4）长久投资减值准备按部分投资项目计算确定。在中期期末或年度终了，对长久投资逐项进行检验，如估量未来可收回金额低于投资帐面价值，将可收回金额低于长久投资帐面价值差额，首先冲抵原该项投资资本公积准备项目，不足冲抵部分计提长久投资减值准备。 11固定资产计价和折旧方法 1）固定资产是指使用期限在十二个月以上，单位价值在元以上房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输工具、其它设备。 2）固定资产计价 A购入固定资产，按实际支付买价、相关费用、税金、安装成本入帐； B自行建造固定资产，按建造过程中发生全部支出入帐； C投资者投入固定资产按投资各方确定价值入帐； D融资租入固定资产，按租赁开始日租赁资产原账面价值和最低租赁付款额现值二者中较低者入账； E. 在原固定资产上改造、扩建，按固定资产价值加上改建、扩建而发生支出，减改建、扩建过程中发生变价收入记帐； F. 盘盈固定资产，按同类或类似固定资产市场价格减去该项固定资产价值损耗后余额入账； G. 接收捐赠固定资产按同类资产市场价值加相关实际费用入帐。 H. 以债务重组取得固定资产，按应收债权账面价值加应支付税费入账； I. 以非货币性交易取得固定资产，按换出资产账面价值加应支付税费入账。 3）固定资产折旧：本企业固定资产折旧采取直线法，按分类折旧率计算折旧，各类折旧率以下： 固定资产类别使用年限 净残值率% 房屋、建筑物 30-35年 5 机器设备 10- 5 电子设备 5-8年 5 运输工具 6-8年 5 固定资产类别折旧率% 房屋、建筑物3.17-2.71 机器设备 9.5-7.92 电子设备 19-11.88 运输工具15.83-11.88 4）期末按单项固定资产可收回金额低于其帐面价值差额计提固定资产减值准备。 12在建工程核实方法 1)在建工程包含施工前准备、正在施工中建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。 2)在建工程按实际成本核实，完工时按完工决算金额转入固定资产。工程已达成预定可使用状态但还未办理完工决算按暂估价转入固定资产，待办理完工决算手续后再作调整。 3)用借款购建固定资产而发生利息支出，在该项固定资产达成预定可使用状态之前发生，计入购建固定资产成本；在该项固定资产达成预定可使用状态后发生利息支出，计入当期财务费用。 4)期末按单项在建工程可收回金额低于其账面价值差额计提在建工程减值准备。 13无形资产计价和摊销方法 1)土地使用权：购入土地使用权按实际支付价款入账，股东投入土地使用权按投资各方确定价值入账。按法定使用期限分期平均摊销。 2)非专利技术：购入非专利技术按实际支付价款入账，股东投入非专利技术按投资各方确定价值入账。按分期平均摊销。 3)其它无形资产：购入其它无形资产按实际支付价款入账，股东投入其它无形资产按投资各方确定价值入账，按协议和法律要求使用期孰短标准分期平均摊销。 4)期末按单项无形资产可收回金额低于其账面价值差额计提无形资产减值准备。 14长久待摊费用摊销方法 长久待摊费用是指已经支出，但摊销期限在十二个月以上（不含十二个月）除创办费以外其它各项费用，按受益期年限平均摊销。 15收入确定标准 1）销售商品在下列条件均能满足时给予确定收入 A.将商品全部权上关键风险和酬劳转移给购货方； B.企业既没有保留通常和全部权相联络继续管理权，也没有对已售出商品实施控制； C.和交易相关经济利益能够流入企业； D.相关收入和成本能可靠计量； 销售商品收入按企业和购货方签署协议或协议金额或双方接收金额确定。现金折扣于发生时确定为当期费用；销售折让实际发生时冲减当期收入。 2）提供劳务如在同一会计年度内开始并完成劳务，于完成劳务时确定收入；劳务开始和完工分属于不一样会计年度，在同时满足下列条件时，于资产负债表日按完工百分比法，确定相关劳务收入： A.劳务收入和其成本能可靠计量； B.和交易相关经济利益能够流入企业； C.劳务完成程度能可靠确实定； 如提供劳务不能同时满足上述条件，则企业在资产负债表日按已经发生并估计能够赔偿劳务成本金额确定收入，并按相同金额结转成本；资产负债表日劳务成本估计不能得到赔偿则不确定收入，将已发生成本确定为当期费用。 3）她人使用本企业资产如和交易相关经济利益能够流入企业，收入金额能可靠计量，则确定收入。利息收入按她人使用本企业现金时间和适用利率计算确定，使用费收入按相关协议或协议要求收费时间和方法计算确定。 16所得税会计处理方法 本企业所得税采取应付税款法进行核实。 17合并会计报表编制方法 本企业母企业会计报表由企业总部、中药厂、制药厂、南岳制药厂汇总编制而成。 根据财政部财会字（1995）11号合并会计报表暂行要求及财政部财会字（1996）2号文“相关确定合并范围时关键性标准标准”编制合并会计报表。编制合并会计报表时以企业母企业及子企业部分会计报表为基础，并将母企业长久投资和所持子企业权益金额、母企业对子企业权益性投资收益、母企业和子企业之间内部往来、内部销售等抵销后合并。 本汇报期内企业将控股子企业清华紫光古汉衡阳中药饮片、北京清华紫光古汉经贸、汕头市紫光古汉氨基酸纳入合并范围。 (三)税项 1增值税：中药、西药以销售收入17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除许可抵扣进项税额后差额计算缴纳，生物血液制品实施简易纳税，按收入6%缴纳。 2城市维护建设税：按应纳流转税7%计提缴纳。 3教育费附加：按应纳流转税3%计提缴纳。 4所得税：按应纳税所得额33%计征。 (四)控股子企业及合营企业 企业名称 注册地 注册资本经营范围 清华紫光古汉衡阳 衡阳市205.2万中药饮片、药酒 中药饮片 广州市紫光古汉 广州市108万批发和零售贸易 销售 上海清华紫光古汉 上海市100万食品 产品营销 北京清华紫光古汉 北京市100万保健食品、饮料等 经贸 汕头市紫光古汉氨 汕头市 729.41万 研制生产氨基酸原料 基酸药品原料及制剂等 汕头市亚联药业 汕头