1、财务分析管理内控制度
1目标
1.1经过财务报表、企业财务预算(计划)和其它资料，采取专门方法，系统分析评价过去经营业绩，衡量现在财务情况，估计未来发展趋势。
1.2规范总企业和所属各企业财务分析内容和格式，全方面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中作用。
1.3经过立即提交各子企业和总企业财务分析汇报,发觉目前经济活动中隐患和管理上采取很好措施,趋利避害,提升经营管理水平。
2适用范围
总企业和所属各企业全部独立核实企业财务分析。
3职责权限
3.1财务部负责组织全企业范围内每个月一次经济分析会；
3.2财务部负责总企业财务分析资料编写；
3.3
2、各企业财务科（室）负责各企业财务分析资料编写，并按要求上报企业财务部。
4工作标准及要求
4.1 财务分析要求：
4.1.1每个月报表报送完成根据每个月财务报表、预算(计划)和其它资料定时(月末、季末、年末)编写财务分析报表及财务分析汇报(ppt)。
4.1.2财务分析资料应有企业责任人和编制人署名，并在封面上加盖企业公章。
4.1.3各企业财务分析报表应于每个月5日前报总企业财务部，财务分析汇报(ppt)应于每个月7日前报总企业财务部。
4.2财务情况分析内容：(见下页列表)
序号
分析项目
分 析 具 体 内 容
3、
1
生产经营情况
分析
1.1从产量、产值、质量及销售利润等方面对企业本期生产经营活动作简单评价，本年计划及上年同期水平作对比说明。
2
成本费用
分析
2.1原材料消耗成本、燃料动力成本、直接人工、制造费用成本分别和计划对比增减改变情况，对改变原因作出分析说明。
2.2管理费用和销售费用增减改变情况和计划和上年同期对比分析改变原因，对管理费用中可控费用及销售费用中可控费用单列并分析。
2.3分析企业关键产品销售毛利，并依据具体情况分析降低产品企业成本路径。
3
利润实现和分配情况分析
3.1分析主营业务利润和利润总额百分比。
3.2对投资收益、汇兑损益及其它营
4、业收支作出说明。
3.3分析利润完成情况并说明原因。
3.4说明本年度实现净利润及分配情况；累计可分配利润。
3.5反应资本公积金转增实收资本情况。
4
资金筹集和利用
4.1
存货分析
4.1.1依据产品销售率分析本企业产销平衡情况。
4.1.2分析存货积压形成原因及库存产品完好程度。
4.1.3本期处理库存积压产品、物品分析，包含处理数量、金额及造成损失。
4.1.4存货增减和周转情况
4.2
应收账款分析
4.2.1分析金额较大应收账款形成原因及处理情况，包含催收进度情况。
4.2.2分析本期货款收入和销售收入百分比。
4.2.3季度、年度分析应对应收
5、账款进行账龄分析，给予分类说明。
4.2.4应收账款增减和周转情况
4.3
负债分析
4.3.1依据负债比率、流动比率及速动比率分析企业偿债能力及财务风险大小。
4.3.2分析本期增加借款去向。
4.3.3季度分析和年度分析应依据各借款利息率和资金利润率对比，分析各专题借款效益性，以作为调整借款渠道和计划依据之一。
5
税费及缴纳情况
5.1各类税费应交、已交、欠交情况，特殊问题要说明原因。
5.2企业管理费应交、已交、欠交情况。
6
其它事项分析
6.1对发生重大改变资产和负债项目作出分析说明。
6.2对数额较大待摊费用、预提费用余额作出分析。
6.3对其它
6、影响企业效益和财务情况较大项目和重大事件作出分析说明。
4.3方法和提议：
经过分析对全部存在问题，提出处理方法和路径，包含:
4.3.1依据分析结合具体情况，对企业生产经营提出合理化提议。
4.3.2落实上月提出纠偏方法实施情况，提出本月经营运作中存在问题及纠偏方法。
4.3.3对现行财务管理制度提出提议。
4.3.4总结前期工作中成功经验。
5.相关统计：
5.1《财务分析汇报》（注：绝密）
6
6 相关支持文件及步骤
6.1《财务分析管理内控步骤》
7、
财务分析管理内控步骤
报表报送完成开始财务分析工作
经营偏差分析报表
财务分析汇报(ppt)
财务分析
汇报(ppt)
财务主任审核
部长审核
不一样意
不一样意
不一样意
汇总编制
财务分析汇报
企业内部组织开会
编制财务分析
汇报(ppt)
上报总企业
财务部
企业领导审核
主管领审核
编制经营偏差
分析报表
总企业组织开会
提出本月存问题制订纠偏方法
题制订纠偏方法
提出本月存问
题制订纠偏方法
落实上月纠偏方法
内控目标：
1.利用财务报表、财务预算（计划）和其它资料，采取专门方法进行系统分析，评价过去经营业绩，揭示现有财务情况，估计未来发展趋势
2.财务分析编写规范、立即。
关键控制点：
1.子企业各自编写财务分析资料，需由各企业财务责任人审核其编写正确性及合规性。
2.总企业编写财务分析资料，需由财务部部长及总经理审核。
3.财务分析资料提交时间应遵守报送时间。
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