财务计核心运作流程模板.doc

财务计关键运作步骤

会计

目标

-宝洁企业和分销商一齐标准化及改善财务工作步骤方便支持生意发展

标准

-原始凭证
-按时正确统计和完成统计
-合适归类汇总生意和会计统计
-依据某一会计标准和会计标准准备财务报表
-依据按时正确会计资料、准备财务分析及估计报表

财务分析
编制财务报表
汇总报表
内部调整
入帐
编制会计凭证
搜集原始单据
会计交易
宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤： 无 编号：6.
要素： 无 地点：总部

应收帐款处理
步骤：
1、 付款处理（包含收款汇报）
2、 退货处理
3、 内部调整
4、 和用户对帐
方法：
1、和用户对帐调平即可结帐
说明：
依据会计程序和帐户体系表描述由会计部门完成关键工作程序。
宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤： 应收帐款处理 编号：6. 1
要素： 无 地点：总部

步骤：
1、 从出纳处取得现金收据
2、 从银行处取得银行单据（包含支票、汇票、银行承兑等）
3、 销售人员完成收款汇报，并将收款汇报及附件交收款员
4、 如没有预付款，则把付款和发票相对照，同时必需把折扣过入现有折扣帐户，并调整付款处理总额和银行帐单。
5、 如有预付帐款，则查看系统中是否有新下订单。
6、 如没有新下订单，则把预付帐款和应收帐款对冲。
7、 把预付帐款信息反馈给信用控制主管
方法：
1、每日在结帐前最终过帐
说明：
收款和订单/送货单相配合。
输出：
1、 用户应收帐款
2、 预付帐款
输入：
1、 银行单据
2、 送货单/销售汇报
3、 现金收据
4、 收款汇报
收款处理
宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计： 版本：1
子步骤： 应收帐款处理 编号：6.1.1
要素： 付款处理 地点：总部

宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计： 版本：1
子步骤： 应收帐款处理 编号：6.1.1
要素： 付款处理 地点：总部

预付帐款
系统中新下订单
和赊帐相对比
反馈预付款信息给信用控制主管
把付款和发票相对照或把折扣过入现有折扣帐
调整付款处理总额和银行帐单/手头现金
输出：
应收帐款
依据收款汇报输入
付款处理/现金收据

宝洁
分 销 售
客 户

产品供给部
财务部
销售部
管理系统部
人力资源部
总经理

有

无

无

有

会计
销售代表

步骤：
8、 从用户处取得退货申请单
9、 审查申请单/原始凭证内容和格式
10、 合适核准申请单
11、 得到入库单
12、 更正应收帐款
说明：
依据核实程序更正应收帐款贷记凭单金额。
输入：
1、 用户应收帐款
2、 由用户发出退货申请单
退货和残损产品处理
输出：
1、更正应收帐款
得到入库单
方法：
1、每日在结帐前最终过帐
宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤： 应收帐款处理 编号：6.1.2
要素： 退货和残损产品处理 地点：总部

宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计： 版本：1
子步骤： 应收帐款处理 编号：6.1.2
要素： 退货和残损产品处理 地点：总部

出具入库单
付款收讫/付款通知
输出：
更正应收帐款
合适核准
审查内容和格式
输入：
客房发出退货申请表

宝洁
分 销 售
客 户

产品供给部
财务部
销售部
管理系统部
人力资源部
总经理

符合

不符

会计

步骤：
13、 整理期初/期末应收帐款数额
14、 对照销售汇报和银行对帐单（付款回单）而调整应收帐款变更额
15、 如不一致则逐日对照销售和付款情况调整应收帐并作必需更正
16、 如一致则同结帐：
—依据应收帐款改变额，现金收入、退货、折扣，其它借记/贷记凭单和坏帐计算总销售额
—把总销售额转出总帐，同时以销售为基础，将其分配到各个渠道/利润中心
17、 每七天应做好应收帐手工帐和应收帐帐龄报表查对
说明：
利用其它内部单据定时审查应收帐款统计准度。

输出：
1、高速应收帐款数据结帐
内部调整
输入：
1、 用户应收帐款
2、 销售汇报
3、 银行对帐单
方法：
1、应收帐款变更和销售汇报和银行对帐单一致
宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤： 应收帐款处理 编号：6.1.3
要素： 内部调整 地点：总部

宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤： 应收帐款处理 编号：6.1.3
要素： 内部调整 地点：总部

注意：
财务及操作员应做好每七天应收帐帐龄报表和应收帐手工帐查对
输入：
销售汇报
输出：
结帐
用户历史
额户余额表
错误更正
逐日调整应收帐款/销售汇报/付款回单
审查应收帐款发生额是否和销售汇报/银行对帐单一致
输入：
期初/期末应收帐款数据

宝洁
分 销 售
客 户

用户服务部
财务部
销售部
管理系统部
人事部
法律部

用户服务部经理
会计

步骤：
18、 搜集用户历史情况统计
19、 调整会计期间多种变动和对用户应收帐款余额和用户帐内对分销商应付帐款余额进行调整。
20、 需要时作必需更正。
说明：
利用外部资料季度查对应收帐款数据。
输出：
1、余额确定书
和用户对帐
输入：
1 用户应收帐款
2、 用户应付帐款
应收帐帐龄报表
应收帐余额表
方法：
1、应收帐款变动和用户应收帐相一致
宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计： 版本：1
子步骤： 应收帐款处理 编号：6.1.4
要素： 和用户对帐 地点：总部

步骤：
1、 销售代表递交赊销申请
2、 销售经理审查申请是否符合销售政策
3、 财务经理审查用户信用情况
4、 销售、财务及分销商经理根据信用额目标和标准条件审查信用限额
5、 分销商经理核准赊帐
说明：
设置赊帐用户名单和和具体信用政策一致部分信用额。
输入：
1、 应收帐款
2、 基础情况
输出：
1、已同意信用额
建立信用额
方法：
1、给每个额户建立分别信用额，从而达成有效控制应收帐款目标。
宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤： 信用控制 编号：6.2.1
要素： 建立信用额 地点：总部

宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤： 信用控制 编号：6.2.1
要素： 建立信用额 地点：无

核准赊销
输入：
1、信用额申请
是否符合销售政策？
答案是否符合可信标准？
提议信用额是否符合标准条件？
输出：
系统内建立信用额

宝洁
分 销 售
客 户

CSO
财务部
销售部

管理系统部
人力资源部
总经理/经理

否

信用控制员
销售经理

GM
Owner

赊销标准
·信用额
-依据用户在末来星期或月应收帐款或销售量估计
-附加依据用户过去付款表现和销售人员数据作调整
比如 人民币
1．用户应收帐款或（销售量）末来7天/30天 30，000
2．调整原因（过去付款表现） 0.9
3.调整原因(销售人员输入) 0.8
4.提议信用额 30,000×0.9×0.8=21,600
·赊销天数
-依据用户过去付款表现，决定多少天数用户在收货后需要付款
-赊销天数能够按用户建立，或标准赊销天数
·信用额申请
-标准信用申请表需要包含附件用户信息资料，比如：户企业性质、经营时间，最新财务报表，用户银行资信证实和其关键用户名单。

销售经理同意
用户经理填写信用额变更申请表
信用控制员在系统上建立信用额
财务部存档
财务经理检验用户信用情况
财务经理审批

销售部 财务部

方法：
1、根据信用额要求回收应收帐款
步骤：
21、 开始业务时，信用控制员将用户黑名单输入系统。
22、 赊销单在产品供给部处理。
23、 系统发送装运指令或依据黑名单和信用额将其搁置。
24、 信用控制员审查搁置名单。
25、 销售经了解除订单搁置并要求销售人员填写收款确保书，选择继续搁置或取消订单。
说明：
对照信用额和赊销单搁置用户黑名单，审查赊销订单。
输出：
1、 发货装运
2、 搁置订单名目
信用审查
输入：
1、赊销订单
宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤： 信用控制 编号：6.2.2
要素： 信用审查 地点：无

宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤： 信用控制 编号：6.2.2
要素： 信用审查 地点：无

对搁置订单作相互沟通
复查搁置名单
搁置名单
发货、继续搁置订单、取消订单
填写收款确保书
复查搁置名单
信用情况
在途付款
黑名单/信用额审查用户
赊销用户
输入：
1、 黑名单
2、 信用额
输出：
装运取消订单
输入：
1、最终用户购货订单

宝洁
分 销 售
客 户

产品供给部
财务部
销售部
管理系统部
人力资源部
总经理

产吕供给部
信用控制员
销售经理

会计

步骤：
1、根据信用额要求回收应收帐款
步骤：
26、 从应收帐款处理程序中收款汇报取得预付款信息
27、 信用控制员查核预付款是否控制转帐，不然通知产品供给部相关预付款订单事项。
28、 从产品供给部获取预付款
29、 信用控制员核查用户余额是否高于或等于订单金额，如是则发货装运。
说明：
对照预付款审查订单。
输出：
1、 发货装运
2、 搁置订单名目
预付款订单审查
输入：
应收帐款处理程序中收款汇报注明预付款信息
宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤： 信用控制 编号：6.2.3
要素： 预付款订单审查 地点：无

宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤： 信用控制 编号：6.2.3
要素： 预付款订单审查 地点：无

用户帐上余额是高于或等于订单金额？
输出
发货装运
收款汇报中注明预付款
预付款是否按时转帐？
输入：
1、预付款
输入：
1、预付款订单

宝洁
分 销 售
客 户

产品供给部
财务部
销售部
管理系统部
人力资源部
总经理

否

否

是

是

产品供给部经理
信用控制员

方法：
1、根据信用限额要求回收应收帐款。
步骤：
30、 公布延迟付款汇报。
31、 对于逾期应付款用户应采取方法和销售经理达成一致意见。
32、 依据所采取方法，复查用户名目和信用额。
输入：
应收帐款信息
输入：
赊销汇报
说明：
每日控制赊销状交操作过程。
信用汇报
跟踪
宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤 信用控制 编号：6.2.3
要素： 预付款订单审查 地点：无

宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤： 信和控制 编号：6.2.3
要素： 预付款订单审查 地点：无

经财务、销售经理及分销商经理同意
销售员填写信用变更申请表
采取方法降低延迟付款
延迟付款
逾期未付款
输出：
赊销用户名单/信用限额变更
输入：
1、延迟付款

宝洁
分 销 售
客 户

产品供给部
财务部
销售部
管理系统部
人力资源部
总经理

信用控制员
销售经理

要素：
１． 付款计划和处理
２． 退货或折扣
３． 内部调整
４． 和供给商对帐
说明：
依据会计等距离和帐目表措述由会计部实施关键工作等程序

应付帐款
处理
方法：
１．每个月和供给商对帐调整即可结帐
宝洁企业－全球经销商关键工作程序
程序： 会计： 版本： １
子程序 应收帐款处理 代码： ６３
要素 付款计划和处理 地域： 总部

方法：
１．应收帐款变动和用户应收帐款相一致
步骤：
１． 按指令单和应付款凭单安排付款
－依据发票到期日付款
－对方即付款可获优惠付款
２． 处理付款指令汇报并和出纳查对
３． 取得付款核准并交给出纳
４． 即期付款折扣过帐
５． 付款和发票相配合
输出
１． 每日应付款汇报
２． 付款凭证
输入
１． 供给商发票
２． 银行付款单据
３． 应付帐款凭单
仓库入库单及宝洁签收单中财务
说明：
统计企业应付帐款
对ＰＧ付款计划和处理
宝洁企业－全球经销商关键工作程序
程序： 会计： 版本： １
子程序 应收帐款处理 代码： ６３１
要素 付款计划和处理 地域： 总部

宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤： 应付帐款 编号：6.3.1
要素： 付款计划和处理 地点：总部

经理同意及同意
宝洁月末开出相关折扣VAT发票
未付款发票
输入：
供给商发票和原始凭证
付款处理和核准
付款计划协议书
是否14天付款
银行划款（输入付款折扣如付款按时）
付款和发票相配合
输出：
应付帐款

宝洁
分 销 售
客 户

产品供给部
财务部
销售部
管理系统部
人力资源部
总经理

产品供给部经理
会计

步骤：
5、 收到退货申请汇报。
6、 审查退货出仓文件。
7、 合适核准付款转帐。
8、 更正应付帐款。
输出：
1、 经更正应付帐款
输入：
1、 应付帐款
2、 要求退货申请汇报
方法
1、最终在日结前过帐
退货/折扣处理
说明：
依据贯有程序更正应付帐款核准借记凭单金额。
宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤： 应付帐款 编号：6. 3 .2
要素： 退货/折扣处理 地点：总部

宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤： 应付帐款 编号：6.3.2
要素： 退货／折扣处理 地点：总部

扣减应收帐款
审查
内容
合适核准
输出：
更正应付帐款
输入：
退货申请汇报

宝洁
分 销 售
客 户

产品供给部
财务部
销售部
管理系统部
人力资源部
总经理

会计

输出：
2、 调整应付帐款数据结帐
内部调整
输入：
3、 对供给商应付帐款
4、 已收发票
5、 银行对帐单
6、 借记凭单
步骤：
9、 接到期出/期末应付帐款数据
10、 对照发票。借记凭单，索赔/损失汇报和银行对帐单调整应付帐款变更额。
11、 如不一致，则逐日对照装运和付款信息，调整应付帐款并作必需更正。
12、 假如一致，则可结帐—把费用总额归入总帐以划入合适成本中心
方法：
1、应付帐款变更和发票，退货单相一致。
说明：
利用其内部单据定时检验应付帐款。
宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤： 应付帐款处理 编号：6. 3 .3
要素： 内部调整 地点：总部

宝洁企业—中国/分销商关键工作步骤
步骤： 会计 版本：1
子步骤： 应付帐款 编号：6.3.3
要素： 内部调整 地点：总部

输出：
结帐
用户统计
更正错误
逐日调整应付帐款装运/付款信息
检验应付帐款变更是否
和发