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1、 鑫富药业(00)财务内部控制制度—基础制度 财务内部控制制度—基础制度 1 浙江杭州鑫富药业股份 ZHEJIANGHANGZHOUXINFUPHARMACEUTICALCO.,LTD. 财务内部控制制度—基础制度 （二OO七年七月修订） 财务内部控制制度—基础制度 2 第一章总则 第一条为加强企业内部控制，杜绝企业管理过程中舞弊，促进企业规范运作和健康发展，提升公 司财务管理效率，依据《中国会计法》(以下简称《会计法》)、《企业会计准则》、《上市公 司内部控制指导》等法律、行政
2、法规、要求，制订本制度。 第二条本制度所称财务内部控制是指单位为了确保会计信息质量，保护资产安全、完整，提升公 司经营效益及效率，对相关法律法规和规章制度落实实施等而制订和实施一系列控制方法、方法和程 序。 第三条企业审计总监就本企业财务内部控制建立健全向董事会负责，企业财务责任人就本企业财 务内部控制有效实施向总经理负直接责任，总经理就本企业财务内部控制建立健全及有效实施向董事 会负责，董事长对本企业财务内部控制建立健全及有效实施负最终责任。 第二章财务内部控制目标和标准 第四条财务内部控制
3、应该达成以下基础目标： (一)规范单位会计行为，确保会计资料真实、完整。 (二)堵塞漏洞、消除隐患，预防并立即发觉、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产安全、完整。 (三)确保业务活动根据合适授权进行；确保全部交易和事项以正确金额在合适会计期间立即 统计于合适账户，使财务报表编制符合会计准则相关要求。 (四)确保对资产和统计接触、处理均经过合适授权；确保账面资产和实际存在资产定时查对相 符。 (五)提升财务管理效率,提升财务管理和企业整体管理水平契合度，从而达成管理效率最优化。 第五条财务内部控制应该遵照以下基础标准：
4、 (一)财务内部控制应该符合国家相关法律法规和本制度，和本企业实际情况。 (二)财务内部控制应该约束单位内部包含会计工作全部些人员，任何个人全部不得拥有超越财务内部 控制权力。 (三)财务内部控制应该涵盖单位内部包含会计工作各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理 过程中关键控制点，落实到决议、实施、监督、反馈等各个步骤。 (四)财务内部控制应该确保单位内部包含会计工作机构、岗位合理设置及其职责权限合理划 分，坚持不相容职务相互分离，确保不一样机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 (五)财务内部控制应该遵照
5、成本效益标准，以合理控制成本达成最好控制效果。 (六)财务内部控制应伴随外部经济环境改变、单位业务职能调整和管理要求提升，不停修订 和完善。 财务内部控制制度—基础制度 3 第三章财务内部控制内容 第六条财务内部控制内容关键包含：销售和收款、采购和付款、生产成本、对外投资、筹资、货 币资金、存货、固定资产、工程项目、期间费用、对外担保、关联交易、预算、财务汇报等经济业务内 部控制。 第七条企业应该在制订商品或劳务等定价标准、信用标准和条件、收款方法等销售政策时，充足 发挥会计机构和人员作用，加强
6、协议签订、商品发出和账款回收会计控制，避免或降低坏账损失。 第八条企业应该合理设置采购和付款业务机构和岗位，建立和完善采购和付款会计控制程序， 加强请购、审批、协议签订、采购、验收、付款等步骤会计控制，堵塞采购步骤漏洞，降低采购风险。 第九条企业应该合理安排生产，依据用户订单或对销售估计和产成品存量需求分析来决定生 产授权，建立健全成本会计制度，将生产控制和成本核实有机结合起来。企业财务部门应该为总经理、生 产部门提供原材料转化为在产品，在产品转化为产成品具体资料，为分析生产成本、控制生产成本提供 充足依据。 第十条企业建立
7、规范对外投资决议机制和程序，经过实施重大投资决议集体审议联签等责任制度， 加强投资项目立项、评定、决议、实施、投资处理等步骤会计控制，严格控制投资风险。 第十一条企业应该加强对筹资活动会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方法，降 低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金合理、有效使用。 第十二条企业对货币资金收支和保管业务建立严格授权同意制度，办理货币资金业务不相容岗 位应该分离，相关机构和人员应该相互制约，确保货币资金安全。 第十三条企业建立存货管理岗位责任制度，对原材料、产成品验收入库、领用、发出、盘点、
8、保管及处理等关键步骤进行控制，预防多种实物资产被盗、毁损和流失。 第十四条企业建立规范固定资产管理制度，包含采购预算、授权同意、账簿统计、固定资产处理、 定时盘点、维护保养及保险制度，以杜绝生产事故发生，提升固定资产使用效率。 第十五条企业应该建立规范工程项目决议程序，明确相关机构和人员职责权限，建立工程项目 投资决议责任制度，加强工程项目标预算、招投标、质量管理等步骤会计控制，防范决议失误及工程 发包、承包、施工、验收等过程中舞弊行为。 第十六条企业应该建立期间费用控制系统，做好费用管理各项基础工作，制订费用标准，分解费
9、用指标，控制费用差异，考评费用指标完成情况，落实奖罚方法，降低期间成本费用，提升利润总额。 第十七条企业应该加强对担保业务会计控制，严格控制担保行为，建立担保决议程序和责任制度， 明确担保标准、担保标准和条件、担保责任等，加强对担保协议签订管理，立即了解和掌握被 担保人经营和财务情况，防范潜在风险，避免或降低可能发生损失。 第十八条企业应该建立关联交易控制制度，根据《企业会计准则—关联方交易》要求识别关联 方，对不一样标关联交易实施授权。 财务内部控制制度—基础制度 4 第十九条企业应该加强对单位预算内部控制，规范
10、预算编制及调整，严格预算实施和考评，提升 预算管理水平。 第二十条企业应该加强对财务汇报内部控制，规范财务汇报编制，确保会计信息质量，严格执 行。 第四章财务内部控制方法 第二十条财务内部控制方法关键包含：不相容职务相互分离控制、授权同意控制、会计系统控制、 预算控制、财产保全控制、风险控制、内部汇报控制、电子信息技术控制等。 第二十一条不相容职务相互分离控制要求单位根据不相容职务相分离标准，合理设置会计及相关 工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 不相容职务关键包含：授权同意、业务经办、会计统计、
11、财产保管、稽核检验等职务。 第二十二条授权同意控制要求单位明确要求包含会计及相关工作授权同意范围、权限、程序、 责任等内容，单位内部各级管理层必需在授权范围内行使职权和负担责任，经办人员也必需在授权范围 内办理业务。 第二十三条会计系统控制要求单位依据《会计法》和《企业会计准则》会计制度，制订适合本单 位会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计汇报处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工 作交接措施，实施会计人员岗位责任制，充足发挥会计监督职能。 第二十四条预算控制要求单位加强预算编制、实施、分析、考评等步骤管理，明确预算
12、项目，建 立预算标准，规范预算编制、审定、下达和实施程序，立即分析和控制预算差异，采取改善方法，确保 预算实施。 预算内资金实施责任人限额审批，限额以上资金实施集体审批。严格控制无预算资金支出。 第二十五条财产保全控制要求单位限制未经授权人员对财产直接接触，采取定时盘点、财产记 录、账实查对、财产保险等方法，确保多种财产安全完整。 第二十六条风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效风险管理系统，通 过风险预警、风险识别、风险评定、风险分析、风险汇报等方法，对财务风险和经营风险进行全方面防范和 控制
13、 第二十七条内部汇报控制要求单位建立和完善内部汇报制度，全方面反应经济活动情况，立即提供业 务活动中关键信息，增强内部管理时效性和针对性。 第二十八条电子信息技术控制要求利用电子信息技术手段建立财务内部控制系统，降低和消除人为 操纵原因，确保财务内部控制有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发和维护、数据输入和 输出、文件储存和保管、网络安全等方面控制。 财务内部控制制度—基础制度 5 第五章财务内部控制监督检验 第二十九条企业审计部负责财务内部控制实施情况监督检验，确保财务内部控制落实实施。财
14、 务内部控制检验关键职责是： (一)对财务内部控制实施情况进行全方面检验和评价或专题检验和评价。 (二)依据检验情况写出检验汇报，对包含会计工作各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上 存在缺点提出改善提议。 (三)对实施财务内部控制成效显著内部机构和人员提出表彰提议，对违反财务内部控制内部机 构和人员提出处理意见。 (四)总经理办公会议依据审计部处理意见作出处理决定。 (五)审计总监对企业财务内部控制检验情况向董事会负责。 (六)审计委员会一名以上委员提议可对企业财务内部控制进行专题检验。 第三十条企业能够聘用中介机构或相关专业人员对本企业财务内部控制建立健全及有效实施进行 评价，接收委托中介机构或相关专业人员应该对委托单位财务内部控制中重大缺点提出书面汇报。 第六章附则 第三十二条本制度适适用于浙江杭州鑫富药业股份全部部门、各分企业、控股子企业。 第三十三条本制度由审计部负责解释。 第三十四条本制度在实施过程中存在需要补充、完善时能够修订。 第三十五条本制度自董事会经过之日起施行。
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