1、信用社(银行)综合柜员业务操作步骤第一章综合柜员定义综合柜员制是指在严格授权管理下,以完善内部控制制度和较高人员素质为基础,实施单人临柜处理会计、出纳、储蓄、中间代收业务等面向用户全部业务劳动组合形式。 实施综合柜员制营业机构,应含有以下条件: 一、有很好内部管理基础,各项规章制度健全,内控制约机制完善。 二、建立了符合柜员制要求严谨劳动组织形式和完善业务操作规程。 三、设有事后监督岗,能够实施全方面、立即事后监督。 四、利用综合业务系统进行业务处理,每个柜员配置一套计算机终端及打印设备,一台高性能防伪点钞机及其它必需办公设施。 五、有完善、优异电子化监控设施。营业厅内外安装电视监控录像设备,
2、柜员天天营业开始直至营业结束账务轧平,业务操作过程一直处于监控之中。 六、营业柜台等基础设施符合安全保卫要求。第二章综合柜员岗位职责一、负责在授权范围内办理直接面对用户柜面业务操作和受理相关业务查询、咨询等前台业务,不得有意压票或拒绝办理。二、对其经办每笔业务必需按要求逐笔认真审核原始凭证真实性、正当性,确保交易选择及要素录入正确性、完整性,并依据所办理业务性质加盖相关印章及柜员名章。三、严格实施柜员限额制度,超出限额部分立即上交入库。现金整理整把入柜,整捆入库。柜员之间现金调拨必需由主管柜员统一调配。柜员如遇特殊情况,需柜员之间现金相互调剂,由调入柜员负责对调入现金当面点清,假如调入柜员不按
3、要求清点,一旦发生现金调拨差错,由调入柜员负责。柜员内部现金调拨和上缴,调出方和调入方均应立即记账,相互协调配合。四、柜员柜面兑换残币要严格兑换标准,并当着用户面加盖“全额”或“半额”戳记。五、柜员在办理业务时,如发觉*,应会同主管柜员(或主办会计、网点责任人)当面给予收缴,向持币人讲明情况,查问起源,在*正面和后面规范加盖*字样戳记(蓝色印油加盖)。严禁柜员一人单独办理及暗箱操作*没收业务。对柜面混入到内部*,按“谁收进谁赔款”标准,*交主管柜员没收,柜员不得夹带*付出,违者要严格追究责任。六、柜员当日回笼款在未轧库前不得对外使用,当日回笼款一定要经过整点、挑净、扎好,加盖日戳章及经办人名章
4、,上缴主管柜员清点无误后方可柜面使用。柜员库款要确保洁净、整齐、无差错。七、柜员在办理现金业务过程中发生长款和短款,按长款归公、短款自赔标准处理。发生长款,应立即向领导汇报,快速查明,退还原主,当日不能查明,经内部主管同意应以其它应付款列账待查,不准溢库。发生短款,应立即向领导汇报,快速查找,当日不能查明原因,由柜员垫付待查,如确有原因,当日报联社审批处理,不准空库。柜员发生错缺款,不得隐瞒不报,不得私吞长款,不得以长补短。长款不报作贪污论处。八、柜员必需坚持一日三碰库制度,要严厉轧库质量,做到票箱、物品箱账实相符,钞箱和现金分户账余额查对相符;柜员离岗时必需把印章、现金、关键空白凭证入箱上锁
5、保管。九、柜员要严格遵守储蓄管理条例各项要求,严密储蓄存款手续制度,对因为违反条例要求引发和用户经济纠纷,按其所负担责任,谁办理谁负责标准处理。十、柜员领用关键空白凭证时,主管人员打印关键空白凭证领用单,领用柜员签字。签发关键空白凭证时必需按次序使用,逐份销号;出 首关键空白凭证时必需查对用户提供预留信用社印鉴;关键空白凭证作废时,必需加盖“作废”章并剪角,作为当日相关凭证附件。每日打印关键空白凭证销号簿(金燕卡领用按市农村信用合作联社相关印发金燕卡领用管理措施通知相关要求实施)。十一、柜员临时离岗必需办理暂退,退至注册界面,并将印章、现金、凭证等入箱上锁。柜员调离工作岗位,应按要求做好交接工
6、作,并由系统主管柜员以上责任人立即上报科技部门取消或删除该柜员操作代号。十二、营业终了,柜员应按要求轧账、碰库,将记账凭证及其附件按凭证种类次序号排列整齐,打印柜员日终轧账汇报、尾箱查对清单,关键空白凭证销号表。记账凭证份数、发生额和柜员轧账汇报一致,认真查对后交主管会计。十三、柜员下班前将现金、凭证等入箱上锁,并将款箱交管库员,登记柜员款箱交接登记簿。十四、柜员设置应一人一号,要果断杜绝一人在一个网点多号或多人共用一号现象。柜员密码使用规范,严禁柜员操作代码或密码混用。新增或注销操作员代码要立即,柜员密码设置不可过于简单,柜员密码应不超出半个月更换一次并有统计,更换旧密码在密码登记簿上登记,
7、新密码要做好备份,不得随意登记,严防泄密。十五、柜员要坚持交接制度,在现金、关键空白凭证、印章、抵质押有价物品等查对无误后,作尾箱交接并登记柜员交接登记簿。十六、按要求实施多级授权制度,严禁授权柜员密码公开现象。十七、联行业务录入、实时电子汇兑、复核和编押分岗操作。印、押(机)、证使用和保管,坚持分管使用,入库保管,推行严格交接手续。十八、联行柜员应按旬逐笔查对汇出汇款;按日查对汇差;按要求时间处理往来账;并按要求打印多种联行资料。十九、密码操作回避制度。柜员签到或签退,其它柜员主动回避不得靠近;主管签到或办理业务授权时,综合柜员要主动离开座位,主管柜员还要采取一定遮掩方法,如用报纸遮掩输入等
8、。二十、柜员不准办理本人或和本人有直接关系业务。二十一、根据省中心要求时间签到和签退。第三章综合柜员操作步骤第一节 班前准备班前准备具体工作一、检验电源、电视监控,报警设施状态是否正常;二、防卫器材、消防器材是否摆放在合理位置,电话是否通畅;三、柜员必需统一着装;四、打扫营业室内外卫生;五、检验营业场所安全情况,关键检验营业室、门、窗、锁、通勤门、四面墙壁防护栏,保险柜等是否有异常现象。第二节前台会计出纳业务操作基础要求一、会计核实基础要求(一)会计核实必需有账有据,当初记账,当日结账,立即对账;(二)会计业务处理实施事权划分,每一项特殊业务和大额交易必需授权办理;(三)会计数据按以下规则录入
9、:1.数据输入,必需由柜员以正当、有效会计凭证为依据,在其处理权限内或依据授权办理。2.各项业务应该序时处理。3.对红字凭证,输入时按同方向负数处理,即用“”表示,并在摘要栏记载清楚。(四)记账凭证1.记账凭证应含有下列要素:填制凭证日期、凭证编号、账号和户名、币种、金额及借贷科目名称、经办及复核人员署名或印章、摘要、附件张数等。2.多种凭证在装订时必需连续编号。3.手工填制会计凭证基础要求: (1)填写支票用墨汁或炭素墨水书写。(2)单联式凭证应用蓝黑墨水或炭素墨水书写;相关签字也应用蓝黑墨水或炭素墨水书写。(3)多联式套写凭证应用圆珠笔及双面复写纸复写,所用复写纸颜色应和圆珠笔颜色相同,不
10、得分张单写;相关签字也应用同色圆珠笔书写。(4)阿拉伯数字应一个一个写,不得连笔,金额数字应写到角分,无角分应在角分处写“00”,有角无分应在分位上写“0”,不得用“”替换。(5)记账凭证金额只填写一笔数字时,应在小写金额数字前填写人民币符号“¥”,能够不填累计数,但应将其下面各空行从左下角至右下角用斜线划销。填写多笔数字时,无须在每笔数字前加“¥”符号,但应在累计数字前填写“¥”符号。(6)填写凭证及记账多种代用符号要求为:第号为“#”,每个为“”,人民币符号为“¥”,年、月、日简写次序,自左至右为“年/月/日”,年利率简写为“年%”,月利率为“月”。(7)凭证不得随意涂改、乱擦挖补,假如填
11、写错误,应用划线更正法更正,并加盖经办人名章。4.多种票据和结算凭证,必需认真按要求填写。汉字大写金额数字,应用正楷字或行书字书写,如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆(元)、角、分、零、整(正)等字样,不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另(或0)等字替换,不得自造简化字。如一些票据或凭证中写有部分繁体字也应受理。大写金额数字到“元”位为止,在元以后写“整”(或正)字,到角为止能够不写“整”(或正)字。大写金额数字有“分”,“分”后面不写“整”(或正)字。汉字大写金额数字前应标明“人民币”字样,大写金额数字应紧接“人民币”字样填写,不得留有空白
12、。大写金额数字前,没有印好“人民币”字样,应加填“人民币”字样。但不得在票据和银行结算凭证大写金额栏内,预印固定“仟、佰、拾、万、元、角、分”字样。5.由计算机自动生成批处理凭证或清单,打印时应查对张数。(五)会计凭证传输应正确立即、手续严密、先外后内、先急后缓。内部凭证由银行内部人员负责传输,严禁经过用户传输。1.凭证内部传输。是指从编制和受理凭证,经过审核、记账、复核、收付款、综合处理、事后稽核,直至凭证装订保管为止整个过程。2.凭证外部传输。是指经过业务处理后,应由本社发给用户或同城、异地其它银行及本行系统机构相关凭证传输。留社待取,应登记签收。(六)多种会计凭证、会计账簿、会计报表和其
13、它会计资料,应该建立档案,妥善保管。二、会计核实基础程序(一)依据发生会计事项,取得或填制会计凭证,并审查确定其正确、完整、正当、有效。(二)依据业务种类,将凭证要素录入系统,对需授权交易必需经过主管授权。(三)对需换人复核业务,应换人实时复核。(四)依据经过复核记账凭证办理现金收付或转账(包含签盖回单或收支款通知)。(五)营业终了进行轧账处理。(六)次日营业前,接收并打印前一工作日待处理凭证和清单。(七)将全部经过业务处理会计资料整理、装订、登记。(八)将会计资料交专门机构或人员进行监督。(九)按要求时间将会计资料移交档案管理部门归档保管。三、现金出纳收付款处理程序(一)付出款项必需有付款单
14、位(或个人,下同)签开付款凭证,或按支付结算措施要求由收款单位填制结算凭证办理付款(依据协议可由银行代扣款项和按相关要求不需提供付款凭证除外);(二)办理付款业务,根据“审核验印(查对密码)记账付款(签发回单)”程序办理;现金收入“先收款,后记账”,现金付出“先记账,后付款”。(三)本社开户单位间转账结算业务,必需“先记付款单位账户,后记收款单位账户”;受理收款单位提交她行付款凭证,必需在收妥款项前提下,方可记收款单位账,受理时应在进账单上加盖“收妥抵用章”。经过汇划入本社付款凭证不能支付时,必需在要求时间内退票。(四)当日营业开始,相关账户应首先支付前一天到期定时代收款项。当日对外营业时间内
15、受理收、付款结算凭证,必需当日处理完成。(五)办理内部业务,根据“填制凭证审核记账”程序办理。(六)单笔金额在10万元以上银行汇票、汇款、内外部转账大额支付凭证由经办人逐笔登记,内部主管审核,并在大额支付审批登记簿上签字,未经登记审批记账凭证,会计人员不得办理支付、不得办理汇划; 错账冲正分为当日错账冲正和隔日错账冲正:当日错账冲正需经机构责任人审核授权后方可办理,隔日错账冲正必需填制错账冲正凭证,经机构责任人审核授权后方可办理; 会计科目、账户或某笔账项调整,必需依据有要求,并经机构责任人审核授权后方可办理,重大事项必需报经联社主管主任审批、授权;内部自制、补制会计凭证必需经机构责任人审核授
16、权后方可办理入账。未经机构责任人审核授权属无效凭证。四、关键物品管理(一)会计印章种类会计印章分为:业务用公章、结算专用章、票据清算专用章、收妥后入账章、转讫章、受理专用章、汇票专用章、本票专用章、现金收讫章、现金付讫章等。(二)会计印章使用范围1.业务用公章:用于印鉴卡、查询查复书、挂失止付通知书、退汇通知书、委托收款和托收承付回单、提出凭证、系统内往来、内部往来双方预留签章、签发存单、存折、个人存款证实书、存款证实书、关键单证出(入)库单、利息凭证回单联和其它需要加盖“业务用公章”凭证等。2.结算专用章:用于签发发出委托收款、托收承付结算凭证,结算业务查询查复和贴现、转贴现银行向承兑银行提
17、醒付款;3.票据清算专用章:用于提出票据进行票据交换款项清算(如当地人民银行要求提出提入票据加盖业务用公章,按当地人民银行要求办理)。4.收妥后入账章:用于签盖开户单位提交她行代收票据回单。5.转讫章:用于已转账凭证及收账通知和支款通知。6.受理专用章:用于进账单及电、信汇回单。7.汇票专用章:用于签发银行汇票、银行承兑汇票和银行承兑汇票转贴现、再贴现。8.本票专用章:用于签发银行本票。9.现金讫章:用于已收讫或付讫现金收款凭证或现金付款凭证(三)会计专用印章刻制汇票专用章由省联社统一组织刻制;储蓄业务公章、其它会计专用印章等由联社按要求尺寸,统一在公 安机关同意保密性好、质量高印章刻制单位刻
18、制,印章可依据业务需要刻制多枚,但必需编号,分清保管和使用责任。个人名章由联社统一刻制。(四)会计印章领用、保管和使用1.会计印章保管和使用坚持“谁保管谁使用谁负责”标准,应严格按要求范围使用,做到“人在章在,人走章收,严禁托人代管”。2.各营业网点应配置带锁铁皮盒存放印章,用印人临时离柜铁皮盒要上锁,营业终了,印章盒随同现金入库保管。(五)密码管理1.操作员密码必需严格实施密码分级管理制度,经办人员密码和授权密码实施分级管理。2.各级操作员密码由本人控制,严格保密,不得泄露她人,如有泄密,应立即更换密码。3.操作员密码为六位,且须全部由数字组成。密码应不定时修改(通常10天),修改口令时,前
19、后两次口令不得相同,且应有一定破译难度,通常不得设置连续相同数字。4.营业终了,业务处理完成后,通常不许可再进 入统合业务系统办理业务。如有特殊情况,必需经联社主任书面同意同意。(六)下列会计工作岗位不得混岗操作:1.未建立钱箱控管体系机构,会计人员和出纳人员不得混岗操作;2.汇票和联行业务印、压(押)、证三岗人员不得混岗操作;3.综合柜员和授权人员不得混岗操作。4.出纳人员不得负责会计档案保管工作;会计资料保管员不得从事操作;记账操作员不得保管会计资料。5.对账工作应由记账以外人员办理。第四章 部分业务操作步骤第一节单位存款账户开立一、存款人到信用社开立单位结算账户,应填写一式三联开户申请书
20、并依据人民币银行结算账户管理措施要求提供所需材料,经主管人员审查下列项目后,在开户申请书上签署意见给开户,并和存款人签署银行结算账户管理协议。(一)开户单位经办人:可由法定代表人或单位责任人直接办理,也可授权她人办理。由法定代表人或单位责任人直接办理,除出具对应证实文件外,还应出具法定代表人或单位责任人身份证 件;授权她人办理,除出具对应证实文件外,还应出具其法定代表人或单位责任人授权书及其身份证 件,和被授权人身份证 件。法定代表人身份信息要进行计算机联网核查。(二)账户名称存款人在申请开立单位银行结算账户时,其申请开立银行结算账户账户名称、出具开户证实文件上记载存款人和预留银行签章中公章或
21、财务专用章名称应保持一致。(三)相关证实文件。二、开户申请书填写事项齐全,符合开立基础存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件,信用社应将存款人开户申请书、相关证实文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行,经其核准后办理开户手续。符合开立通常存款账户、其它专用存款账户和个人银行结算账户条件,信用社应办理开户手续,并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行立案。信用社为存款人开立通常存款账户、专用存款账户和临时存款账户,应自开户之日起3个工作日内书面通知基础存款账户开户银行。三、存款人办妥开户许可证后,填写“存款印鉴片”两份(如实施柜员制,则需印鉴片份数为柜员数加1
22、)加盖预留印鉴交经办柜员。经办柜员审查后,在印鉴片上注明启用日期,加盖名章,专夹存放,待支款时查对。(开户三以后方可办理支款业务)。注:存款人为单位,其预留签章为该单位公章或财务专用章、法定代表人(单位责任人)或其授权代理人署名或盖章;验资开立临时存款账户,其账户名称为工商行政管理部门核发“企业名称预先核准通知书”或政 府相关部门批文中注明名称,其预留银行印鉴中公章或财务专用章名称应是存款人和信用社在银行结算账户管理协议中约定出资人名称。预留银行签章中公章或财务专用章名称依法可使用简称,账户名称应和其保持一致;没有字号个体工商户开立银行结算账户,其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业
23、执照上载明经营者签字或盖章四、登记开销户登记本。五、开户资料及证实文件入档保管。六、开立单位结算账户应出具证实文件:(一)存款人申请开立基础存款账户,应向银行出具下列证实文件:1.企业法人,应出具企业法人营业执照正本。 2.非法人企业,应出具企业营业执照正本。 3.机关和实施预算管理机关,应出具政 府人事部门或编制委员会批文或登记证书和财政部门同意其证实;非预算管理机关,应出具政 府人事部门或编制委员会批文或登记证书。 4.军队、武 警团级(含)以上单位和分散执勤支(分)队,应出具军队军级以上单位财务部门、武 警总队财务部门开户证实。 5.社会团体,应出具社会团体登记证书,宗教组织还应出具宗教
24、事务管理部门批文或证实。 6.民办非企业组织,应出具民办非企业登记证书。7.外地常设机构,应出具其驻在地政 府主管部门批文。 8.外国驻华机构,应出具国家相关主管部门批文或证实;外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发登记证。 9.个体工商户,应出具个体工商户营业执照正本。 10.居民委员会、村民委员会、小区委员会,应出具其主管部门批文或证实。 11.独立核实隶属机构,应出具其主管部门基础存款账户开户登记证和批文。 12.其它组织,应出具政 府主管部门批文或证实。 本条中存款人为从事生产、经营活动纳税人,还应出具税务部门颁发税务登记证。 (二)存款人申请开立通常存款账户,应向银行出具其
25、开立基础存款账户要求证实文件、基础存款账户开户登记证和下列证实文件: 1.存款人因向银行借款需要,应出具借款协议。 2.存款人因其它结算需要,应出含相关证实。 (三)存款人申请开立专用存款账户,应向银行出具其开立基础存款账户要求证实文件、基础存款账户开户登记证和下列证实文件: 1.基础建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金,应出具主管部门批文。 2.财政预算外资金,应出具财政部门证实。 3.粮、棉、油收购资金,应出具主管部门批文。 4.单位银行卡备用金,应根据中国人民银行同意银行卡章程要求出含相关证实和资料。 5.证券交易结算资金,应出具证券企业或证券管理部门证实
26、。 6.期货交易确保金,应出具期货企业或期货管理部门证实。7.金融机构存放同业资金,应出具其证实。 8.收入汇缴资金和业务支出资金,应出具基础存款账户存款人相关证实。9.党、团、工会设在单位组织机构经费,应出具该单位或相关部门批文或证实。 10.其它按要求需要专题管理和使用资金,应出含相关法规、规章或政 府部门相关文件。第二节银行结算账户操作步骤一、单位活期存款操作步骤(一)单位活期存款现金存入处理:柜员收到存款人提交现金和两联“现金缴款单”,查对现金缴款单中缴款人全称、账号、款项起源、大小写金额、券别等。经办柜员清点现金、审查凭证无误后,加盖现金收讫章及经办人名章,第一联退缴款人,第二联作1
27、201交易记账凭证。单笔存入金额超5万元(含)以上由授权柜员进行授权、签章并登记授权业务登记本。会计分录:借:现金贷:活期存款-单位存款户(二)单位活期存款转账存入处理柜员受理开户单位存入资金相关凭证,经审查无误后,以相关凭证作借、贷记账凭证,办理转账。会计分录:借:存放其它同业款项或:同业存放款项或:内部往来或:科目-户贷:活期存款-单位存款户(三)单位活期存款现金支取处理:柜员受理开户单位出具现金支票。经审查支票要素及支票使用期并折角查对预留印鉴,根据先记账后付款标准作1301交易,进行办理。单笔或单日累计支取现金超出5万元(含)以上,按河南省农村信用社大额现金管理暂行措施进行审批授权。严
28、禁先提现,后集中审批。会计分录:借:活期存款-单位存款户贷:现金(四)单位活期存款转账支取处理1.同城转账:付款单位出具转账支票,填写一式三联进账单。经办柜员接到转账支票及进账单时,审查支票要素、折角查对预留印鉴无误后作6302交易记账,并在支票上作会计分录、统计转账时间、加盖转讫章及经办人签章。转账支票作借方传票,进账单作贷方传票。单笔转账金额在10万元(含)以上,按授权管理措施进行授权。收款人为个人结算账户且单笔转账金额超出5万元(含)以上,必需写清转款用途。会计分录:借:活期存款-单位存款户贷:同业存放款项或:内部往来或:科目-户2.异地汇出款项:单位向异地汇款时,填制一式三联电汇凭证,
29、受理柜员审查凭证要素并折角查对预留印鉴无误后作4301转汇申请(付款人名称必需和转出账户名称一致),交易成功后将电汇凭证及打印贷方凭证交由另一柜员作4302交易进行复核,复核成功后打印借方凭证,两项交易完成后在电汇凭证上加盖转讫章及经办人签章,第一联退付款人,第二联作借方凭证并在凭证上作会计分录(借01贷2441 ),第三联作汇出汇款凭证附件。3.异地汇入款项:接收异地汇入汇款时作4305交易打印转汇凭证,打印完成后作4314交易进行解汇,解汇成功后在打印转汇凭证上加盖转讫章及经办人签章,转汇凭证第一联作汇出汇款凭证附件,第二联作转入账户贷方凭证(需在凭证上作会计分录),第三联退收款人。若解汇
30、时系统提醒账号或户名不符,则应向汇出机构发出查询或电话问询,汇出机构回复纠正作6302转账交易将款项转入收款人账户,回复函作转汇凭证第二联附件,汇出机构无回复或回复确属汇款人填写错误应给予退汇处理(注:账号属系统升级自动更改,须进行账户变更处理)。(五)单位办理注册登记存款处理柜员对单位存入用于注册资金凭证进行审核,无误后,办理转账会计分录:借:现金贷:活期存款-单位存款户记账无误后,在现金解款单第一联上加盖“现金收讫章”退开户单位。该账户属临时存款账户,验资期间只收不付。单位注册手续办好后,存款人应出具工商行政部门核发营业执照正本、税务登记证、人民银行核发开户许可证,柜员审核无误后,凭此修改
31、账户性质。单位注册验资办理不成功,凭现金解款单和证实交内部主管审核签字后办理退款手续。(六)单位存折缴存现金:存入现金时,应填制存款凭条连同现金一并交柜员,受理柜员审查凭证、清点现金无误后,在存款凭条上加盖现金收讫章及经办人签章作1201交易或1202交易进行账务处理。单笔存入金额超10万元(不含)以上由授权柜员进行授权、签章并登记授权业务登记本。(七)单位存折户支取现金:支取现金时,应在取款凭条上署名,加盖预留印鉴,连同存折交经办柜员,受理柜员折角查对印鉴无误后作1302交易,成功后在取款凭条上加盖现金付讫章及经办人签章并付款。单笔或单日累计支取现金超出5万元(含)以上,按河南省农村信用社大
32、额现金管理暂行措施进行审批授权。严禁先提现,后集中审批。(八)存折户转账业务除填写存取款凭条外其它手续同支票户。注:从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项,单笔超出5万元人民币时,付款单位若付款用途栏或备注栏注明事由,可不再另行出具付款依据,但付款单位在对支付款项事由真实性、正当性负责。中国人民银行相关改善个人支付结算服务通知(银发154号)。二、开户单位更换印鉴卡处理操作步骤存款人因为人事变动和其它原因要求更换印鉴时,应出具单位证实,将留存印鉴卡副卡退回开户银行。若原印鉴卡丢失,需按要求出具书面证实加盖单位公章,经内部责任人审核同意后方可办理更换手续。柜员接到印鉴卡副卡二和单位证实后,
33、按下列程序为开户单位办理印鉴卡更换手续:(一)审查单位证实真实性,将印鉴卡和“开户登记簿”上记载号码查对,印鉴卡后面是否加盖本社“业务公章”,并和保管正卡、副卡查对是否一致。(二)将空白印鉴卡交更换单位填写并签章,在新印鉴卡后面加盖全套旧印鉴,在新印鉴卡正面加盖全套新印鉴,并和旧印鉴卡上相关内容进行查对。(三)审核更换单位填写新印鉴卡,登记“关键空白凭证登记簿”、“关键空白凭证使用情况登记薄”并由单位签收。另填制表外科目付出凭证一联,记录表外科目明细账。(四)新旧印鉴卡相关内容查对无误后,将单位证实和新旧印鉴卡一并交内部责任人审查并在新印鉴卡上签字。(五)新印鉴卡副卡二交业务用公章保管员加盖“
34、业务用公章”后退存款人,正卡、副卡由柜员保管使用。(六)登记“印鉴卡使用情况登记簿”。在原印鉴卡登记处注明更换日期和新印鉴卡号码。同时在“开户登记簿”开销户情况处登记新印鉴卡号码。(七)收回全套旧印鉴卡,加盖“注销”后,连同更换证实交和当日凭证一并装订保管。(八)对更换单位在新印鉴卡启用前签发票据,按新印鉴卡后面旧印鉴进行验印。三、单位定时存款操作步骤单位定时存款期限分三个月、六个月、十二个月三个档次。起存金额1万元,多存不限。信用社对单位定时存款实施账户管理(大额可转让定时存款除外),操作步骤以下:(一)单位定时存款开户存款时单位须提交开户申请书、营业执照正本等,并预留印鉴。印鉴应包含单位财
35、务专用章、单位法定代表人章(或关键责任人印章)和财会人员章。待款项收妥后,以相关凭证作借贷方记账凭证,办理转账。会计分录借:科目-账户贷:定时存款-单位户由接收存款金融机构给存款单位开出“单位定时存款开户证实书”(以下简称“证实书”),加盖“业务公章”连同单位收账通知一并交开户单位,同时登记“开户登记簿”、“印鉴卡使用情况登记簿”、“关键空白凭证登记簿”。单位定时存款证实书仅对存款单位开户证实,不得作为质押权利凭证。(二)单位定时存款支取1.转账支取:存款单位支取定时存款只能以转账方法将存款转入其基础存款账户,不得将定时存款用于结算或从定时存款账户中提取现金。支取定时存款时,须出具证实书并提供
36、预留印鉴,存款所在信用社审核无误后为其办理支取手续,同时收回证实书。会计分录:借:定时存款-单位存款户应付利息应付定时存款利息贷:活期存款-单位存款户2.计息: 单位定时存款在存期内按存款存入日挂牌公告定时存款利率计付利息,遇利率调整,不分段计息。单位定时存款到期不取,逾期部分按支取日挂牌公告活期存款利率计付利息。3.提前支取:单位定时存款能够全部或部分提前支取,但只能提前支取一次。全部提前支取,按支取日挂牌公告活期存款利率计息;部分提前支取,提前支取部分按支取日挂牌公告活期存款利率计息,其它部分如不低于起存金额由金融机构按原存期开具新证实书,按原存款开户日挂牌公告同档次定时存款利率计息;不足
37、起存金额则给予清户。信用社办理大额可转让定时存单业务根据大额可转让定时存单管理措施实施。(三)单位存款变更、挂失及查询1.因存款单位人事变动,需要更换单位法定代表人章(或单位责任人章)或财会人员印章时,必需持单位公函及经办人身份证 件向存款所在信用社办理更换印鉴手续,如为单位定时存款,应同时出示信用社为其开具证实书。2.因存款单位机构合并或分立,其定时存款需要过户或分户,必需持原单位公函、工商部门变更、注销或设置登记证实及新印鉴(分户时还须提供双方同意存款分户协定)等相关证 件向存款所在信用社办理过户或分户手续,由金融机构换发新证实书。(四)存款单位密码或印鉴遗失、损毁,必需持单位公函,向存款
38、所在信用社申请挂失。信用社受理挂失后,挂失生效。如存款在挂失生效前已被人按要求手续支取,信用社不负赔偿责任。(五)存款单位迁移时,其定时存款如未到期转移,应办理提前支取手续,按支取日挂牌公布活期利率一次性结清。(六)信用社应对存款单位存款保密,有权拒绝除法律、行政法规另有要求以外任何单位或个人查询;有权拒绝除法律另有要求以外任何单位冻结、扣划。尤其事项:财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定时存款存入金融机构。 任何单位和个人不得将公 款 以个人名义转为储蓄存款。任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构;任何单位不得将个人或其它单位款项以本单位名义存入金融机构。四、单位贷款账户开立处理步
39、骤(一)依据会审单、借款协议副本及贷款转存凭证等相关资料开立。(二)柜员收到业务部门提供上述资料后,认真审查相关内容是否相符、填写是否正确、是否相关人员签字,无误后参考通常账户开立实施。(贷款协议副本由信贷会计负责保管,财务人员负责代收代缴印花税)。五、信用社内部账户开立处理步骤依据所发生经济业务性质,根据统一会计制度要求确定所开立账户及其所属科目,并编列账户次序号,经内部责任人审批后开立账户。暂收、暂付款项应按相关要求进行核实和管理,经有权人审查签字后,依据资金性质在相关科目开立暂收、暂付账户,并立即清理,不得长久挂账。六、单位活期存款睡眠户处理操作指南(一)转入处理1.柜员定时对单位活期存
40、款账户和汇出汇款账户情况进行清理,将符合睡眠户条件账户按销户相关手续办理单户结息,填制“睡眠户清理清单”一式两联,一联作借方记账凭证附件,一联随文逐层上报联社,另填制特种转账贷方凭证一联,经内部责任人审核签字后,办理转账,印鉴卡专夹保管。会计分录:借:XX活期存款XX存款人户借:应付利息应付单位活期存款利息贷:其它应付款长久不动单位活期存款XX存款人户或:其它应付款其它应付款项睡眠户清理户2.经同意转入营业外收入时,柜员依据批复文件填制借、贷方记账凭证各一联,经内部责任人审核签字后,办理转账,会计分录:借:其它应付款长久不动单位活期存款XX存款人户或:其它应付款其它应付款项睡眠户清理户贷:营业
41、外收入清理睡眠户收入清理睡眠户收入户记账后将凭证加盖个人名章,将批复文件复印件连同销户通知存根、印鉴卡作贷方记账凭证附件,登记“睡眠户处理情况登记薄”、“销户登记薄”。(二)转出处理单位支取已转入营业外收入存款和单位要求偿还已转入营业外收入汇出汇款资金时,记账员应查对“睡眠户处理情况登记薄”、“销户登记薄”及印鉴卡,无误后,结计利息,填制利息凭证一式三联。按要求办理支付手续并在“睡眠户处理情况登记薄”上登记偿还日期、付款账号并签章。办理转账。会计分录:借:营业外支出睡眠户返还支出睡眠户返还支出户借:应付利息应付单位活期存款利息贷:XX单位活期存款XX单位存款户或:XX科目XX户七、单位活期存款
42、睡眠户单户结息处理操作步骤(一)单位存款单户结息时,打印利息凭证一式三联,利息凭证第一联作借方记账凭证,第二联作贷方记账凭证(或作现金贷方记账凭证附件),办理转账。会计分录:借:应付利息应付单位XX存款利息贷:XX科目XX户或:现金(二)记账后将凭证加盖个人名章,将利息凭证第三联由员加盖“业务用公章”交开户单位。八、单位销户处理操作步骤开户单位申请撤销账户时,应出具单位证实,交回由其保管印鉴卡副卡和未用完关键空白凭证。柜员接到开户单位递交相关资料后,按以下程序办理账户撤销手续:(一)经内部责任人审批确定后由柜员查对账户余额,清偿全部债务。和单位查对存(贷)款账户余额无误后,结清结算手续费和相关
43、费用,结计利息,并依据单位签开相关付款凭证,结清账户余额。同时,在系统中作销户处理。(二)收回并查对原印鉴卡及未用完关键空白凭证。将单位退回印鉴卡副卡二和“开户登记簿”上记载号码及综合柜员保管正卡、副卡一进行查对。若单位将印鉴卡丢失,需按要求出具书面证实说明原因,经内部责任人审批签字后,方可办理销户手续。(三)单位交回未用完关键空白凭证(包含支票、汇票申请书、商业承兑汇票等)和交回未用关键空白凭证清单进行查对是否相符,并和业务系统中登记、使用、结余情况进行查对,查验清单上销户单位是否签章,查对无误后,加盖私章、业务用公章退用户一联,将未用完关键空白凭证切角作废,并登记“作废关键单证登记簿”。同
44、时,填制一联表外科目收入凭证,记录表外科目明细账。(四)将收回全套印鉴卡,各联加盖“已销户”戳记后,和交回未用关键空白凭证和清单一并和当日凭证一起装订保管。(五)登记“销户登记薄”、“印鉴卡使用情况登记簿”、“作废关键空白凭证登记簿”。第三节结算业务操作步骤一、汇兑业务(一)汇出社处理汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人结算方法。单位和个人多种款项结算,均能够使用汇兑结算方法。汇兑结算分为信汇和电汇两种,由汇款人选择使用。汇款人委托银办理汇兑时,应填制“电汇凭证”一式三联。汇款人到汇入行社取汇款,应在汇兑凭证各联“收款人账号或住址”栏注明“留行取”字样;留行待取汇款,需要指定单位收款人领取
45、汇款,注明收款人单位名称。汇款人和收款人均为个人,需要在汇入行社支取现金,应在汇兑凭证“汇款金额”大写栏,先填写“现金”字样,再填写汇款金额。柜员受理汇款人提交汇兑凭证,按有要求审查无误后,以电汇凭证第二联作借方记账凭证,第三联作附件,办理转账。会计分录:借:活期存款单位存款户或:内部往来网点贷:存放联社款项大额支付清差户或:特约汇兑往账等记账无误后,在电汇凭证第一联加盖“转讫章”退汇款人。办理现金汇款,现金收妥后,以电汇凭证第二联作借方记账凭证附件,第三联作贷方记账凭证附件,办理记账。会计分录:借:现金贷:应解汇款存款入户借:应解汇款存款入户贷:存放联社款项大额支付清差户或:特约汇兑往账等记
46、账无误后,在电汇凭证第一联上加盖“转讫章”退汇款人。(二)汇入社处理柜员收到相关电子汇划凭证,经审核无误后,以相关凭证作借方记账凭证,“大额支付专用凭证”第一联、“特约汇兑来账凭证”第二联作贷方记账凭证。办理转账。会计分录:借:存放联社款项大额支付清差户或:特约汇兑来账或:科目户贷:活期存款收款人户或:应解汇款收款人户或:内部往来x网点记账无误后,“大额支付系统专用凭证”第二联、“特约汇兑来账凭证”第三联上加盖“转讫章”作收账通知交收款人。收款人未在本社开户,在收账通知上编列应解汇款次序号并专夹保管,并通知收款人来社办理取款手续。收款人持取款通知来社取款时,柜员对“留行待取”应向收款人问明情况
47、,抽出专夹保管收账通知,审查收款人有效身份证 件,并将其证 件名称、号码、发证机关批注在上述凭证空白处,由收款人在“收款人盖章”处盖章或签字。需要支付现金,必需有在“大额支付专用凭证”上填明“现金”字样,才可一次办理现金支付手续;未填明“现金”字样需要支取现金,根据现金管理要求审查支付。支取现金时,由收款人填制“支款凭证”作借方记账凭证,办理记账。会计分录:借:应解汇款收款人户贷:现金或:科目户记账无误后,由出纳员办理现金付款手续,并将收账通知交收款人。(三)退汇处理汇入社对于收款人拒绝接收汇款,应即办理退汇。汇入社对于向收款人发出取款通知,经过2个月无法交付汇款,应主动办理退汇。1.汇出行社要求退款处理(1)汇出行社承接处理柜员收到退汇函件或有效身份证 件和回单后,应填制“退汇通知书”(以“支付结算查询查复书”代)一式四联,在第一联上注明“年月日申请退汇,俟款项退回后再办理退款手续”字样,加盖“业务专用章”后交汇款人;在退汇通知书第二、
©2010-2024 宁波自信网络信息技术有限公司 版权所有
客服电话:4008-655-100 投诉/维权电话:4009-655-100