财务管理新规制度竹都.doc

长宁县竹都运业有限责任公司
财务管理制度

第一章 总　　则
第一条：为了加强公司财务管理，保证财务安全有效运营，依照国家关于法律、法规、财务制度结合我司详细状况，制定本制度。
第二条：财务管理工作宗旨是在以加强宏观控制和微观搞活基本上，严格执行财经纪律，不断提高经济效益，壮大公司经济实力。
第三条：财务管理工作要贯彻“勤俭、务实”方针。勤俭节约、精打细算，在经营管理中制止管理中制止铺张挥霍和一切 不必要开支，尽量地减少消耗，增长积累。
第四条：财务管理工作，应配合公司生产管理，增进公司安全有效运营，提供保证。

第二章 财务机构和会计人员
第五条：公司设立会计部，由会计主管负责财务管理工作，向公司经理负责，会计部依照工作业务需要配备必要会计人员。
第六条：会计主管协助经理管好整个系统财务会计工作，对全系统财务会计工作负责。
会计主管负有如下职责
1、执行公司章程和股东大会、董事会决策，主持编制并订立公司财务筹划，信贷筹划和会计报表等。贯彻完毕筹划 办法，对执行中存在问题提出改进办法，指引各项财务活动，考核生产经营成果，对经理负责并报告工作。
2、审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见。
3、负责全系统资金融通调拨决策工作，经经理或董事会订立后执行。
4、编制公司员工工资、资金、福利方案和股东分红派息方案。
5、监督公司财务和会计人员执行国家财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行筹划和违背财经纪律事项。
6、监督公司财务管理和活动。
7、对会计人员调动、任免、奖惩、晋升等提出建议、评估，经经理批准后执行。
8、负责搞好财会人员培训工作，不断提高财会人员自身素质和业务水平。
9、不得订立外公司、公司和个人经济贷款担保书，以及其他有也许损害公司利益担保书。
10、不得借款给外公司、公司或个人、防止公司不良责权产生，以及有也许损害公司经济利益借款产生。
第七条：会计部除了做好本部门工作外，还要对其他部门进行检查和监督。
第八条：会计部会计人员工作接受会计部主管安排，认真负责做好本职工作。
会计人员有如下职责：
1、完毕公司各项会计业务工作。
2、制定财务筹划，搞好会计核算，及时、精确、完整核算生产经营成果，考核筹划执行状况，定期提供数据、资料和财务分析报告。
3、参加投资、重大经济合同和可行性研究。
4、负责编制会计报表，主持清查财产。
5、执行财经法令、制度、决定、坚持原则，增收节支，提高经济效益。
6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表，单证，杜绝贪污、挥霍及不合理开支。
第九条：会计部应建立稽查制度，出纳员不得兼管稽查，会计档案和收入、费用、债权、债务帐目登记工作。
第十条：会计人员一定要认真负责，尽职尽责、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐，算帐，报帐必要做到手续完备，内容真实，数字精确，帐目清晰，日清日结，按期报帐。
第十一条：公司领导必要切实保障会计人员依法行使职权和履行职责。
第十二条：会计人员在办理睬计事务中，必要坚持原则，照章办事，对于违背财经纪律和财务制度事项，必要回绝付款，回绝报销或回绝执行，并及时向上级报告，公司支持会计人员坚持原则，按财务制度办事，禁止任何人对敢于坚持原则财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则财务人员予以表扬或奖励。
第十三条：会计人员力求稳定，不随便调动或更换。
会计人员调动工作或因故离职，必要对接替人员办理交接手续，没有办清交接手续不得离职，亦不得中断会计工作。被罢免财会人员，必要会同关于人员编制财产、资金债权移送清册，办理交接手续。
移送交接必要监交，属公司普通财会人员交接，由本单位领导会同会计主管进行监交。

第三章 会计核算及科目报表
第十三条：公司执行《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》和《公司财务通则》等法律法规关于会计核算普通原则，会计凭证和帐簿，内部审计和财产清查，成本核算等事项规定。
第十四条：公司采用国家统一规定会计科目和会计报表，并按关于规定办理睬计事务。
第十六条：以人民币作为记帐本位币。
第十七条：一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录取中文记载，数目字用阿拉伯数字记载，记载书写必要使用钢笔。
第十八条：公司帐务解决程序采用科目汇总表帐务解决程序。
第十九条：公司依照生产工艺特点，选取恰当办法进行成本核算。
第二十条：公司以单位元以上，使用年限1年以上资产定为固定资产。分为5大类：
1、房屋及建筑物、土地。
2、机器设备。
3、电子、电器设备。
4、其她设备。
第二十一条：各类固定资产折旧年限为：
1、房屋、建筑物为25年。
2、机器设备(含室内装修)。
3、电子、电器设备、运送工具为5年。
4、其她设备为5年。
固定资产以及不计留残值提取折旧，折旧办法采用直线法。固定资产提完折旧后仍可继续使用，不再计提折旧，提前报废，要补充折旧。
第二十二条：固定资产必要每年盘点一次，对盘盈、盘亏，报废固定资产，必要严格审查，按规定程序批准后，于年度决算时解决完毕。
1、盘盈固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧程序估算，合计折旧入帐，原价减合计折旧差额转入公积金。
2、盘亏固定资产，应冲减原价和合计折旧，原价减合计折旧差额，作营业外支出解决。
3、报废固定资产变价收入，与固定资产净值差额，其收益转公积金，其损失作营业外支出解决。
4、公司对固定资产购入，出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设立固定资产明细帐进行核算。
第二十四条：凡单项债权帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度余额10%比例提取坏帐准备。
第二十五条：原材料采购按实际成本进行核算。存贷发出按加权平均法进行计价。
第二十六条：低值易耗品在领用时一次记入成本。另建立明细帐对在用低值易耗品进行监控。
第二十七条：按工资总额14%计提职工福利费。(按工资总额5%计提工会经费，按工资5%计提党支部活动经费)。
第二十八条：在核算损益时，应严格执行权责发生制和配比原则，对的核算当期损益。
第二十九条：长期采用会计解决办法先后期必要一致，非经董事会批准，任何人不得随意更改。
第三十条：公司应编制如下 会计报表。
1、生产成本表 ( 月 )
2、资产负债表 (年、季、日)
3、损益表 (年、季、日)
4、股息、红利分派方案(年度)
5、钞票流量表（年度）
6、专用基金明细表（半年）
7、固定资产增减变化表（月）
8、银行贷款增减变化表（月）
9、钞票出纳月终盘存表（月）
10、提取坏帐准备金明细表（月）
11、应收、应付款和预付款明细表（月）

第四章　资金、钞票、费用管理
第三十一条：会计部要加强对资产、资金、钞票及费用开支管理，防止损失，杜绝挥霍，良好运用，提高效益。
第三十二条：银行帐户必要遵守银行规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支与结算使用，禁止出借帐户供外单位或个人使用，禁止为外单位或个代收代支，转帐套现。
第三十三条：银行帐户印鉴使用实行分管并用制。即财务章由会计保管，经理私章、会计私章、出纳私章由本人各自保管，不准同由一人统一保管使用，印鉴保管人暂时出差时由其委托人代管。
第三十四条：银行帐户帐号必要保密，非因业务需要，不准外泄。
第三十五条：银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐。也不准以收顶支记帐。应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作业调节表逐笔调节平衡。
第三十六条：财会人员办理信汇、电汇、票汇，转帐支出等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应付入付款凭证记帐备查。
付款审批单由项目经办人负责办理报批，经会计主管、经理或董事长复批后方能有效。
同一项目（含同一笔贸易），应按共计部额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。
报上级审批项目，上报科室应提出初审意见，由总经理董事长审批付款，未经批复前、财务人员有权且必要回绝支付，并及时向上级请示解决。
第三十七条：依照已获批准订立合同付款，应严格按合同规定期限付出，不得早付或迟付，也不准变化支付方或用途，非经收款单位书面正式委托，也不准变化付款单位（人）。
凡委托其她单位代付款，一律上报经理批准。
第三十八条：会计部库存钞票不得超过5000元，超过某些当天存入银行，禁止坐支营业收入钞票。
第三十九条：一切钞票往来，必要收付有凭据，禁止口说为凭。
第四十条：禁止代外单位或个人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来和贸易钞票。禁止内部设立小金库。
第四十一条：禁止将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。
第四十二条：钞票日记帐必要用固定一本帐，禁止使用两本帐或帐外有帐。
第四十三条：领用空白支票，必要注明限额、日期、用途及有效期限，并按第三十五条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必要妥善保管。禁止在空白支票使用前先盖上印章。
第四十四条：会计每月月终要会同出纳员盘点钞票库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。
第四十五条：正常办公费用开支，必要有正式发票，印章齐全，经手人签名，经经理或授权人批准后方能报销付款。
第四十六条：商品运杂费、保管费、包装费、简介费、手续费等，必要注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才干报销。其中对简介费和手续费、经办人还须另附合同书和阐明书，报会计主管和经理审批。
第四十七条：业务费用实行承包制，按销售额比例提取，由各部门负责人掌握使用。提取比例由经理或董事会拟定。提提取后应专款专用，不得私分、贪污。
公司各部门业务费用，由各部门主管审核，500元如下由财务主管审批报销。500元以上由财务主管订立后报经理审批报销。
第四十八条：非生产性特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金中列支，并报经理审批。
第四十九条：禁止公司为外单位或个人担保贷款。
第五十条：严格按资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备资金使用事项，均有权且必要回绝办理。否则以违章论罚，并对该资金损失负连带补偿责任。
第五十一条：关于资金使用审批，如审批人员出差或不在单位时，由其指定代理人代为审批或等其回单位后审批。批件必要付入关于发票、单据背面入帐备查。

第五章　工资及奖金
第五十二条：公司实行“按劳取酬”“多劳多得”分派制度。
第五十三条：公司员工年度工资及奖金总额，由经理按关于规定拟定。
第五十四条：员工工资原则和奖励办法，由会计主管提出方案报经经理审批。
第五十五条：公司工资增长速度不得高于公司经济发展速度。
第五十六条：公司工资制度采用：
1、可以科学地量化工作量，拟定量化工资原则，实行计件工资。
2、对于不可以精确量化工作量技术人员和管理人员，依照其岗位责任大小，文化水平和技术水平规定高低，拟定其岗位工资。
3、依照质量指标、成本指标、产量指标等拟定奖惩工资。
4、节假日及加班工资，按国家劳动法关于规定办理。

第六章　税收及利润分派
第五十七条：公司依法向国家交纳应缴税金，不得偷税漏税。
第五十八条：税后利润分派按章程规定执行。