新长江电影城财务管理制度样本.doc

财务管理制度一、财务报表：财务报表是正确反应财务情况及有效进行财务管理一个方法。这些报表包含但不仅限于：1、保险库现金盘点表： 影城通常备有30000元备用金，由值班经理保管钥匙和密码，备用金只作营运中换零金和发给收银岗位备用金用，不可挪为她用。天天开店、交接班及闭店时值班经理需清点保险箱并认真、求实地填写“保险库现金盘点表”。同时保险箱内其它物品，如：电影券、赠券等也需一并清点并统计。总经理及财务部门将不定时对保险库现金盘点情况进行核查，以确保企业财产安全性。此表由营运部门保留三年并经财务部门同意后方可销毁。2、零用金统计：影城备有5000元零用金为日常营运过程中小件物品采购或其它应急款项支付。零用金由影院总经理保管并做好对应“零用金统计”，于每七天汇总至财务报销。零用金每次使用数额不得超出500元，如超出500元使用需单独申请。零用金应每日清点，每笔零用金在报销时均需写请款单注明金额、用途、同意人等项目，同时应将相关发票附在后面以备财务核查。3、银行对账单和现金交款统计：影城当日全部营业收入（支票、现金）和需要兑换备用金，由晚班值班经理于营业结束后封包投入保险箱中，同时填写“现金交款统计”。保箱箱钥匙和密码分别由经理和财务取款人员保管，解款时需有值班经理和财务人员同时在场打开保险箱，值班经理需核查当日现金交款统计中数目和前日收入数是否相符，然后由值班经理和财务人员双方签字确定交款金额和换零数额。4、借款单、请款单、PO单（订货单）：1）借款单：l 暂支是指企业职员经办企业多种事务而向企业临时借支款项，在事务办理结束后持相关凭证冲销暂支款项，并交回多出款额或报销本人垫支款额。l 非差旅事项现金暂支，应首先由经办人口头提出申请暂支意向，经总经理同意后填写一式二份“借款单”（包含：借款日期、借款事由、借支金额大小写、借款人签章、总经理同意等）。财务部门以“借款单”第一联入账统计，第二联借款人妥善保管。l 事务办理完成后，经办人员填制“请款单”，立即到财务部门办理销账手续。财务部门作销账处理时，应在现金借款单第二联上填列报销日期、实际报销金额、退款补款金额（退款是指经办人在事务办理过程中未全部用完暂借款项所剩下部分；补款是指经办人在事务办理过程中暂借款项不够支付，由其个人垫付并应由财务部门为其办理报销部分），并在第二联上加盖现金收讫、付讫章，以第二联作为记账凭证附件。l 借款标准上要求为事务办理结束当月归还，对暂支借款时间在30天以上，财务人员应该立即取得其合理解释，不然应该催促经办人员办理报销手续。2）请款单：l 请款单可用于借款报销及急用物品购置。l 报销是指本企业职员报销办理企业事务过程中发生个人垫支款项，或是为办理企业事务而暂支款项销账事宜。l 经办人员办理企业事务完成后，填写“请款单”（包含：报销日期、报销内容、报销金额大小写、经办人签字、审批人同意等）。依据授权审批相关要求，不一样金额由不一样审批人审批：影院总经理含有由现金列支、金额在500元之内（含500元）费用项目标审批权，同时含有500元元非现金列支项目标审批权。超出上述审批权限需上报含有审批权限责任人同意。l 请款单上请款人和受款人必需一致，不许可代填行为，经办人应持手续齐全费用报销单从行政助理处报销。手续齐全费用报销单是指：u 原件粘贴：全部原件必需粘贴到“原始凭证粘存单”上，且必需整齐牢靠、互不粘连，便于翻阅；原件粘贴必需根据一定逻辑性，且应给每一张原件进行自然数编号。比如：报销人在报销时同时提交三份请款单，则在请款单右上角编列1/3、2/3、3/3序号。u 一事一报：标准上，一张报销单只能填报因办理某一专题事务而发生开支；若某一事务办理过程中为一专题事务而发生了其它不一样性质费用，应该在费用报销单中分行填列，并在报销内容中注明该种性质费用原始附件起讫号。所谓其它不一样性质费用，最少应该区分为市内交通费、停车费、过路费、汽油费、通讯费、其它等。l 财务部门报销审核人员审核费用报销单，包含：报销单手续是否齐全、报销单填写是否正确、原始凭证是否正当、报销发票抬头是否填写企业名全称等。l 依据企业相关要求判定费用报销合理性：对完全符合报销要求，根据费用报销单大写金额支付现金；对不符合报销要求，依据以下不一样情况分别处理：u 费用报销单手续不全缺乏相关人员签章，退回报销单，由经办人补齐手续；u 费用报销单填写错误，要求经办人员重新填写；u 原始凭证不正当，按要求不能作为报销凭证，要求经办人员提供正当凭证后给报销，或由经办人同意从报销总额中扣除不正当凭证金额后余额支付经办人；u 依据企业相关要求，有不在报销范围内费用支出，除非由授权同意人员尤其同意，不然财务部门将从费用报销单填列报销金额扣除不予报销部分后余额支付经办人；u 经上述财务审核程序无误后，财务部将现金交还影城，以确保各影城库存备用金为5,000元。3）PO单：l PO单适适用于付款金额超出500元以上事项。l 请款人填写三联式“订货单”，包含财务联、请款人留存联，供给商留存联，必需认真具体填写订货单表格中每一事项：时间、货物、数量、单价、总价及供给商联络方法；然后在PO单“承接人”处签字，并将供给商联传真至供给商，由供给商确定无误后回传至承接人；承接人在取得含有审批权限责任人核准后（责任人须在PO单“核准人”处签署），将财务联、发票及送货单粘贴好,交给财务准备付款。l 对于既不适合直接采取请款单又不适合直接采取PO单请款事项，经办人需先向供给商传真“价格及事项咨询函”，供给商确定后需立即回传经办人，经办人确定无误后，再填写PO单并按PO单操作步骤处理。l 影院财务部严格审核影院上报单据后，取得含有财务审批权限主管核准后，安排统一日期付款，可采取回寄支票或电汇等付款方法。对于任何不符合财务制度票据，均退回或做跟踪处理。5、差旅费报销：1）凡因公出差应事先（提前七天）填写“出差申请表”，经相关同意人审批后方可请款。需要借款应按借款程序办理。出差后需要报销费用应在填写“差旅费报销单”按报销程序办理。2）交通费需按标准报销：在市内交通费应以公众交通工具为主，包含：公交车及地铁；出租车仅可在上述交通工具无法使用情况下才能够报销，任何私人用途或日常工作中出租车费均不能视为差旅费。3）职员能够购置当地保险企业乘机保险（旅客航空意外险），保险费通常为二十元。4）商务招待费：任何商务交际费必需是在合理及必需情况下才能给予报销。报销时需写明招待费目标及同行人。5）电话费：全部当地电话使用酒店电话通话，任何私人用途通话将由职员本人负担；长途电话要使用职员手机通话，职员应二十四小时确保手机正常通话，方便于相互之间沟通；假如需要职员使用家庭电话办理企业业务时，职员应使用电话卡通话，电话卡中用于企业业务部分将实报实销。6）停车费：全部公务合理支出停车费全部必需填写在出差申请表“杂项”一栏中。6、日报表：每日营运部门需向财务部门递交报表有：营业日报表及经总经理核准卖品损耗及招待情况表。7、周报表：每七天营运部门需向财务部门递交报表有：备用金周报和盘点表（周一至周日）、PO单清单和对应PO单及所附发票、预售券盘点周报（周一至周日）、退票及废票（周一至周日）、卖品周库存盘点分析汇报（周五至周四）、周“卖品库存数量明细表”(周五至周四)、周库存盘点统计表（盘点人署名）。8、月报表：每个月营运部门需向财务部门递交报表有：卖品月库存盘点分析汇报、月“卖品库存数量明细表”、月库存盘点统计表（盘点人署名）、月办公用具盘点表、经总经理签署月职员考勤表。9、损益表（Statement of Profit & Loss）：l 损益表是对当月影城经营情况一个全方面、综合、现实评定。管理者在年度财务预算被批复后，参考本月损益表来分析当月各项收支数据和预算数据区分，从而得出经营管理方面现实情况，方便在下月做出合适调整。l 损益表中最关键参考值是KPI（Key Performance Indicator）值，它关键包含： 观众人数（Admission） 卖品部平均交易值（Concession SPP） 影片租金费（Film Rental %） 卖品部成本率（Concession COGs %） 平均票价（STP） 薪资占总收入百分比（Payroll % as of Total Revenue） 广告宣传费占总收入百分比（Direct AD cost % as of Total Revenue）对比上述KPI值就能看到，过去30天中影城在哪些项目中经营符合预算要求，哪些项目标经营没有达成预算要求，由此查找原因方便改善。l 损益表几点解释： 月度广告宣传费支出应不高于全月票房收入4.5%; 月度薪资费用支出应不高于全月总收入8.5%; 月度法律费（知识产权费）为全月总收入2%；二、企业发票管理制度:1、发票种类：l 地方税务局监制统一式样零售业发票类l 地方税务局监制统一式样服务业发票类2、发票保管及开具：发票由影院财务保管。任何观众索取发票均应由当值值班经理到财务部,由财务人员负责开具.l 使用发票时，每份（3联）发票之间须加垫板，每开完一份发票就将垫板往后挪一次，以预防前后发票之间有空白未开造成浪费情况发生。l 发票使用注意事项：n 发票封面、封底必需保留，不得丢失，若有松动，请用胶水粘牢；n 开具发票时应字迹清楚，不准涂改，同张发票用同种、同色笔书写；n 全部项目必需填写齐全，用户名称，日期，项目，金额（大小写）和制单人均不得省略；n 开具发票时页面次序要以前往后，不许可跳页开具发票，前后页时间排序也是从小到大；n 发票应内容真实，每份发票联次一次复写，上下联内容和金额一致；n 填开错误发票应各联齐全，并各联加盖“作废”字样图章；制单人若开错发票需作废且发票联、记账联已撕下，撕下部分必需用“胶水”靠左粘牢在第一联存根联以后；n 发票不准拆本使用、不准转借、代开、转账、发票联加盖财务或发票专用章。l 对于服务业发票：所开具内容仅限影院营业执照经营范围所定，不得私自违规开具和影院经营业务不相符发票内容，不然由此引发一切相关税务及法律纠纷由其完全负担。现在经营业务所包含内容限于“电影票”、“电影会务费”、“租赁费”、“电影包场费”“广告宣传”等服务性质项目，但服务行业发票绝对不许可出现“办公用具”、“食品”、“家俱”等属于增值税项目标业务。若开票人实在无法辨明用户要开具业务属于何种性质，开发票之前必需请示财务总监。对于零售发票：零售票只能开具“食品”，不得开具“文具”，“办公用具”，“家俱”等远超企业经营范围业务。四、招待费管理制度：1、影城对已经授权、合理支出招待费将给予报销。2、招待费应事先由使用人填写申请，招待申请中要注明招待对象，事由、标准、等相关内容，在总经理批复或呈报总报同意后方可实施。3、招待费只限用于商业和经营目标，建立在为影城服务宗旨上。4、使用人应严格根据预支款项进行招待活动，超出部分需事先得到总经理同意，不然由使用人自己负担。5、招待活动后应开具正式发票，各项目录应填写清楚、正确。6、使用人在报销时应填写报销单，按报销程序上交财务部审批。五、招待券、预售券操作步骤：& 说明预售券是企业内部发行购置电影票有价抵用券，观众可使用支票、现金、转帐等方法到影院指定销售人员处购置，并在使用期内来影院消费。招待券是企业为经营需要，而定制一个可无偿换购电影票赠券。& 订购预售券和招待券设计和印刷由企业指定广告企业制作，首次订货由总部营运部根由据影院票价政策确定预售券面值，并依据需求量确定首次订购数,由财务部出具统一代码和编码。注：不能出零价票影院招待券印刷时需增加副券，副券上需有和正券相同编码和号码。& 入库、保管招待券和预售券由财务统一保管，收货时需检验票券面值、编号、数量和质量（纸张克数、色彩、内容等）是否符合企业要求；然后依据不一样面值、编号、数量登记入库。& 领用/出库预售券和招待券在出库时需盖影城LOGO章。LOGO章由财务人员保管，影院总经理监督使用。n 预售券：影城销售人员依据销售情况填写预售券出库单，向财务申领一定数量预售券。申领时写明领用数量、面值、编号、同意人等，领用后由销售人员放入单独保管箱内妥善保管。n 招待券：影城总经理依据营运需求，申领一定数量招待券；申领时填写招待券出库单，写明数量、用途、领用人、同意人等.& 预售券销售n 影城业务助理负责预售券销售。n 预售券按面值销售，无折扣。n 出售预售券需有影城LOGO章和使用期。使用期最长三个月，特殊情况需超出三个月需报总经理同意并在财务部门立案。n 销售人员需统计购票人单位、姓名、联络电话、购票数量、E-MAIL等，方便以后联络和寄发电影信息；出售预售券时需填写预售券销售单，统计预售券面值、编号和使用期，并出具对应发票。n 销售人员将收入连同预售券销售单（如有招待券赠予，需增加招待券审批单）交当日值班经理查对结算。当支票付款时，填写支票明细单。值班经理需将预售券收入记入当日营业收入并填写营业日报表中对应项目,并按正常交款程序处理.票房收到预售券时，职员在右上角打孔（撕角），打孔（撕角）预售券即作废。值班经理清点当日回收券数量、金额无误后，用橡皮筋捆扎成册。财务天天回收前一天预售券、招待券及其它相关凭单。& 招待券发放影院经理可依据营运需求赠予部分招待券于：n 替换宣传费支出，赠予媒体或广告企业换得广告宣传。此目标支出招待券需有书面协议，影城总经理依据权限审批，并由财务做好相关登记；n 处理用户投诉时，赠予用户。处理用户投诉招待券，值班经理依据审批权限合理赠予，并在值班经理留言本上做好相关统计。n 依据团体票招待券赠予要求和审批权限，赠予少许招待票给团体购票代表。随预售券/团体票销售赠予招待券可由销售人员申请，值班经理依据审批权限和赠予限额政策审批。n 对外联络、公关、招待政府部门等，由承接人酌情申领，影城总经理依据权限审批，并由影城财务做好相关登记。任何发出招待券需填写招待券审批单，统计编号和使用期.对外联络、公关、招待政府部门等将统一赠予VIP卡，影院可将VIP人员名单和身份证号码提供给总部，由总部统一制作后发放至各影院。招待券审批权限：营运经理同一企业或个人每次最多可同意4张，影院总经理同一企业或个人每次最多可同意8张。& 预售券、招待券回收：依据不一样影片和总部相关要求，预售券购票可享受低于正常票价十元优惠价格，排片人员在影片排片时，在CMTS系统预售券票类里输入不一样影片预售券购票票价。当票房职员碰到用预售券换票用户，需检验预售券是否有LOGO章、使用期、是否完整等。职员选择预售券票类，依据预售券票价格出票给用户，将回收预售券右上角打孔（撕角）放入抽屉，同时提醒用户不找零，本券可贴钱及累加使用，但和其它优惠不可同时享用等。例一：用户用30预售券购置25元电影票（优惠后价格应为15元），不找零，也不可购置二张电影票；电影出票票类：预售券，票价按25元出票，职员需在30元券后面写明25元字样，并请值班经理签字确定，该券作25元结算。面值多出5元财务作营业外收入记帐。例二：用户用二张10元预售券换购一张30元电影（优惠后价格应为20元），职员将二张10元预售券钉在一起，以示二张券换购一张票，电影出票票类：预售券，票价按20元出票。例三：用户用一张10元和一张15元预售券换购一张30元电影（优惠后价格应为20元），职员将一张10元和一张15元预售券钉在一起，以示二张券换购一张票，不找零（5元），电影出票票类：预售券，票价按25元出票。例五：用户用二张10元预售券或一张20预售券换购一张35元电影票（优惠后价格应为30元），贴5元现金，即可换购一张原价为35元电影票。电影出票票类：预售券，票价按25元出票。职员需在10元券后面写明贴现字样。例六：用户用一张10元预售券换购一张30元电影票（优惠后价格应为20元），贴10元现金，即可换购一张原价为30元电影票。电影出票票类：预售券，票价按20元出票。职员需在10元券后面写明贴现字样。如用户持招待券换票，需检验招待券是否有LOGO章、使用期、是否完整等，选择赠票票类，按零价出票给用户，将回收招待券右上角打孔（撕角）放入抽屉；同时提醒用户每券只可观看一场电影，特殊活动，场次、见面会等不可使用。不能出零价票影院，持招待券观影用户，凭招待券至票房预订场次、座位，票房职员在招待券正付券上全部标明预订场次、座位号，同时撕下付券；观众入场时，检票口职员先确定招待券注明时间场次是否有效，回收招待券正券，影务依据预订座位号和场次领位。检票口结业时将当日回收招待券正券交值班经理，票房将招待券付券结业时和其它现金和票券一起交值班经理，值班经理需将票房和检票口交回招待券正付券查对是否一致，第二天将招待券正券交给财务销帐。招待券付券和电脑票根一同保留。& 结算销帐：职员下岗时，将当日现金收入、支票和回收预售券、招待券由保安陪同进入现金房，分别清点并填写票房日报表。值班经理依据CMTS系统查对职员收入、票卷使用是否正确，值班经理将全部职员上缴现金、支票、回收预售券、招待券等汇总填写在营业日报表，并依据回收预售券、招待券面值分类打捆，现金和支票填好解款单放入指定保险箱；回收预售券、招待券、营业日报表等其它汇报第二天交财务财务收到回收预售券、招待券，营业日报表依据编号销帐。& 盘点、查对：是否正确。确保销售及领取数量统计一致。每个月3日前销售人员将本月库存统计提交财务,由财务核查台帐统计，并盘点实际库存数。财务部依据所统计“数量金额帐”进行二次核查。六、企业固定资产管理制度：1、固定资产标准：l 固定资产是指企业使用期在十二个月以上，单位价值在2,000元以上,并在使用过程中保持原来物质形态资产。l 除固定资产以外资产，列入低值易耗品管理。2、固定资产内容：l 土地；l 房屋及建筑物；l 机器设备；l 电子设备；l 运输设备；l 工具及器具；l 管理用具等3、固定资产管理部门：l 营运部为企业关键固定资产管理部门，负责管理放映、卖品等机器设备及营运工具及器具；其它部门零星采购部门使用资产，由部门责任人关键管理。l 资产管理部门设置固定资产实物台帐；l 资产管理部设专员负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定时盘点等相关事项；l 资产管理部对每项固定资产使用落实到人，签订相关使用、交接、丢失、损坏赔偿要求。4、会计核实处理l 登记总账；l 登记固定资产明细账；l 登记固定资产卡片。固定资产卡片登记内容包含：固定资产编号名称；规格型号；入账日期、凭证编号；入账原值、累计折旧、残值率折旧年限、折旧方法；使用部门；处所；保管人；资产转移统计。l 在每项新增固定资产显眼处张贴标签，标签上记载固定资产编号，并确保该标签不会被轻易撕毁、涂改。5、管理责任l 保管人或管理部门应该建立本人或本部门管辖资产清册；l 保管人或管理部门应常常性地检验所管辖资产，检验内容包含：资产是否完好；资产使用是否正常；资产处所是否有较大变动；其它情况。l 对于情况异常资产立即向资产管理部门汇报。异常情况包含：较大程度破损；已无法发挥资产实质性功效；资产无法在相关记载场所发觉，亦不知其去向。固定资产转移、报废、丢失、借出等其它情况。6、固定资产盘点：l 影院开张前资产移交盘点最少在影院正式开张前两周进行资产移交，工程部需将影院全部完工资产移交影院营运部，并由财务人员现场兼盘。工程部提供资产移交清单，并由工程移交责任人、影院总经理及影院财务主管共同签字确定，移交方可确定。l 营业期资产盘点1）影院财务部会同营运部每十二个月盘点二次，另应于每三个月就固定资产管理登记卡册统计，每一类别最少抽点十项。2）盘点依据为上述时间点账面记载资产情况。l 固定资产盘盈利、盘亏1）影院财务部按季、年盘点后提交固定资产盘盈、盘亏汇报，报财务总部审批,审批权限见“企业财务审批权限”要求。2）财务部依据同意固定资产盘盈、盘亏汇报进行帐务处理。7、固定资产购置处理：l 各部门填写PO请购单，报含有审批权限职能部门审批。l 依据财务采购制度，采购部向供给约定货。l 采购部收到资产后，对资产规格、型号、性能、质量等验收。l 依据财务付款制度，报财务部门请款。l 具体采购步骤及步骤见企业“付款制度PO管理步骤”。8、固定资产转移、调拨处理：l 固定资产在关联企业间转移及调拨，转移部门需提交“固定资产设备调拨单”及申请汇报至含有审批权限上级部门核准。l 经同意后，转移部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，方便进行帐务处理。l 资产转移方及资产接收方相关责任人需分别在“固定资产转移明细单”上签字，并复印四份。其签字权限见“企业财务审批权限”要求。（一联转移方企业备存；一联接收方企业备存；一联移交方财务部备存；一联接收方财务部备存）9、固定资产出售处理：l 固定资产如需出售，应由企业营运部提交“固定资产出售汇报”及“固定资产出售明细表”，报含有审批权限职能部门核准。l 财务部依据同意固定资产出售处理汇报进行帐务处理，并开具发票及收款。l 营运部依据财务开具发票及收据办剪发货手续。10、固定资产报废处理：l 固定资产报废，由报废部门提出“固定资产减损汇报”及两联“固定资产报废毁损情况单”，报含有审批权限职能部门审批。l 经核准后，一联送营运部转记“固定资产登记卡”，一联会同相关资料提交财务部，财务部依据审批固定资产报废申请汇报进行帐务处理。l 报废部门负责进行实物处理。11、固定资产出租或外借处理：l 固定资产出租或外借，营运部应先会同会计部门后按序呈含有审批权限职能责任人核准后，并应制订出租/外借协议，原件送财务部备存，协议中应明示修缮保养及税收负担、税金、运费、归还期限、保持原状、付款期、付款方法、隶属设备明细等，其出入企业应另填写三联式出库单，依据出库单上审批要求，经办人、财务及营运责任人签字，一联企业备存，一联财务部备存，一联被借方留存。 l 固定资产要按要求严格处理、定时维护保养，未经企业总经理同意不得外借。12、财务部每个月按各类固定资产要求使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入相关成本费用核实。七、企业财产保险：1、企业对经营过程中种种风险购置保险，这些风险包含但不仅限于：l 企业资产险是指在经营过程中所包含企业人员及财产等损失赔付；l 职员保险是劳动法要求企业应为其职员购置五种保险，包含养老、失业、医疗、工伤等；l 其它相关险种。2、在购置保险过程中所包含企业相关信息：l 影城名称、影城地址、开业日期、总银幕数、总座位数、建筑模式；l 职员起源、管理人员数量及年薪总值、协议制职员人数及年薪总值、计时工人数及年薪总值；l 资产及设备总价值、估计年均观影人数、估计年均票房收入；l 银行交易数据：每次最大交易额、周交易次数、交易时间、负责交易人数；l 现金存放：存放地、存放最大金额、保险箱钥匙数量及密码、掌管人、报警器设置及品牌；l 其它安全信息：保安人数、值班时间、当地域公安支持等。3、申报：多种保险条款中赔付突发事件全部应该在二十四小时内汇报给上级及相关公安、保险部门，假如可能尽可能提供现场照片及证人证言。这些突发事件包含但不仅限于：l 火灾；l 偷窃（包含影城及观众财物）；l 设备损坏；l 观众物品及车辆损坏；